6.3 Розрахунок річного загального фонду заробітної плати КП
6.3.1 Розрахунок річного загального фонду заробітної плати водіїв, ремонтних і допоміжних робітників
Заробітна плата водіїв складається з основної ЗПВО, до якої належать всі види надбавок, доплат та премій, та додаткової ЗПВД, яка складається із оплати чергових профспілкових відпусток, оплати виконаних державних і громадських обов'язків та інших випадків оплати невідпрацьованого часу. Розрахунок загального фонду заробітної плати водіїв за рік зведентй в табл. 6.2.
Загальна сума заробітної плати ремонтних і допоміжних робітників з погодинно-преміальною системою оплати праці визначається за такою формулою:
ЗПРР=ЗПРР(О)+ЗПРР(Д)=ТЩО·СГЩО+ТТО-1·СГТО-1+ТТО-2·СГТО-2+
+ТПР·СГПР+ДПВШ+ДПНЧ+ДПСП+ДПБР+ДПМ+ПРРР+ЗПРР(Д), грн., (6.1)
де ТЩО, ТТО-1, ТТО-2 і ТПР - відповідно загальна трудоємність ЩО, ТО-1, ТО-2 та ПР ДТЗ, люд.·год;
СГЩО, СГТО-1, СГТО-2 і СГПР - відповідно тарифні ставки ремонтних робітників-погодинників, які виконують ЩО, ТО-1, ТО-2 і ПР ДТЗ, грн/год;
ДПВШ, ДПНЧ, ДПСП, ДПБР, ДПМ - відповідно доплати: за роботу у важких і шкідливих умовах праці; за роботу в нічний час; за суміщення професій (посад); за керування бригадою; за високу кваліфікаційну майстерність, грн.;
ПРРР - сума премії ремонтним робітникам, грн.;
ЗПРР(Д) - сума додаткової заробітної плати ремонтних робітників, грн.
Розрахунок загального фонду заробітної плати ремонтних і допоміжних робітників за рік зведений в табл. 6.3.
Таблиця 6.2 Розрахунок річного загального фонду заробітної плати водіїв
|
Показники |
Одиниця виміру |
Умовне позначення |
Формули для розрахунку або обґрунтування |
За групами ДТЗ |
Загалом по АТП |
|||
|
ВКА |
ВКТ |
СК |
||||||
|
1.Загальна кількість водіїв, з них |
ос. |
NВ |
табл.2.4 |
103 |
282 |
55 |
440 |
|
|
І-го класу |
ос. |
NўВ |
? 0,4·NВ |
41 |
113 |
22 |
||
|
ІІ-го класу |
ос. |
NІВ |
? 0,55·NВ |
57 |
155 |
30 |
||
|
2.Відпрацьований водієм (або бригадиром водіїв) час |
міс. |
ТВ (ТБР) |
12 |
12 |
12 |
|||
|
3.Годинна тарифна ставка водія ІІІ-го класу |
грн. |
СГВ |
Галузева угода МТЗ України |
13,82 |
13,82 |
12,50 |
||
|
4.Місячна тарифна ставка водія ІІІ-го класу |
грн. |
СМВ |
170·СГВ |
2349,40 |
2349,40 |
2125,00 |
||
|
5.Сума надбавок водіям за класність |
грн. |
НДКЛ |
0,01·СМВ·ТВ·(25· NўВ+10·N?В) |
449675,16 |
1233435,00 |
216750,00 |
1899860,16 |
|
|
6.Кількість бригадирів-водіїв |
ос. |
NБР |
0,1·NВ |
10 |
28 |
6 |
||
|
7.Процент доплати за бригадирство |
% |
РБР |
до 50 % |
40 |
40 |
40 |
||
|
8.Доплата за керівництво бригадою водіїв |
грн. |
ДПБР |
0,01·NБР·СМВ ·ТБР·РБР |
116154,34 |
318014,78 |
56100,00 |
490269,12 |
|
|
9.Автомобіле-години експлуатації ДТЗ за рік |
а.-год. |
АГе |
табл.1.4 |
171034 |
468895 |
91432 |
||
|
10. Кількість годин роботи водіїв у нічний час |
год. |
АГН |
0,1·АГе |
17103 |
46890 |
9143 |
||
|
11.Процент доплати за роботу водіїв у нічний час |
% |
РН |
до 50% |
40 |
40 |
40 |
||
|
12.Доплата за роботу водіїв у нічний час |
грн. |
ДПНР |
0,01·СГВ ·АГН·РН |
94547,78 |
259205,18 |
45715,97 |
399468,92 |
|
|
13.Кількість автомобіле-годин експлуатації автобуса у святкові і вихідні дні |
а.-год. |
АГЕ(В) |
АГе·0,15 |
25655 |
70334 |
13715 |
||
|
14.Доплата водіям за роботу у святкові та вихідні дні |
грн. |
ДПСВ(В) |
АГЕ(В)· СГВ·2 |
709108,33 |
1944038,82 |
342869,79 |
2996016,93 |
|
|
15.Місячна тарифна ставка кондуктора |
грн. |
СМКН |
Галузева угода МТЗ України |
1600 |
1600 |
1600 |
||
|
16.Процент доплати за виконання обов'язків кондуктора |
% |
РКН |
До 100 % |
40 |
40 |
40 |
||
|
17.Кількість водіїв, які виконують обов'язки кондуктора |
ос. |
NКН |
0,5·NВ |
51 |
141 |
28 |
||
|
18.Доплата за суміщення обов'язків кондуктора |
грн. |
ДПБК |
0,01·СМКН·ТВ ·РКН·NКН |
395520 |
1082880 |
211200 |
1689600 |
|
|
19.Загальний фонд доплати водіям |
грн. |
ДПВ |
НДКЛ+ДПБР+ ДПНР +ДПСВ(В) +ДПБК |
1765005,60 |
4837573,77 |
872635,76 |
7475215,13 |
|
|
20.Процент премії водіям |
% |
РПР |
25ч50% |
25 |
25 |
25 |
||
|
21.Премія водіям |
грн. |
ПРВ |
0,01·АГе·СГВ·РПР |
590923,61 |
1620032,35 |
285724,82 |
2496680,77 |
|
|
22.Основна заробітна плата водіїв за рік |
грн. |
ЗПВО |
АГЕ·СГВ+ДПВ +ПРВ |
4719623,63 |
12937735,51 |
2301259,87 |
19958619,00 |
|
|
23.Додаткова заробітна плата водіїв |
грн. |
ЗПВД |
558902,80 |
1532100,26 |
272517,62 |
2363520,67 |
||
|
24.Загальний фонд заробітної плати водіїв за рік |
грн. |
ЗПВ |
ЗПВО+ ЗПВД |
5278526,43 |
14469835,76 |
2573777,48 |
22322139,67 |
Таблиця 6.3 Розрахунок річного загального фонду заробітної плати ремонтних і допоміжних робітників
|
Показники |
Одиниця виміру |
Умовне позначення |
Формули для розрахунку або обґрунтування |
Числове значення |
|
|
1.Загальна трудоємність, в т. ч. |
люд•год |
ТЗАГ |
Табл.2.2 |
171178,1 |
|
|
ЩО |
люд•год |
ТЩО |
19884,2 |
||
|
ТО-1 |
люд•год |
ТТО-1 |
14827,2 |
||
|
ТО-2 |
люд•год |
ТТО-2 |
20800,0 |
||
|
ПР |
люд•год |
ТПР |
115666,7 |
||
|
2.Годинна тарифна ставка ремонтного робітника І - го розряду (ЩО) |
грн./год |
СГЩО |
Постанова КМУ |
7,45 |
|
|
ІІ розряду (ТО-1) |
грн./год |
СГТО-1 |
8,27 |
||
|
ІІІ - го розряду (ТО-2), базова для розрахунків доплат |
грн./год |
СГТО-2, СГРР |
9,24 |
||
|
ІV - го розряду (ПР) |
грн./год |
СГПР |
10,51 |
||
|
3.Процент доплати за роботу у важких і шкідливих умовах праці |
% |
РВШ |
8-12 % |
10 |
|
|
4.Доплата за роботу у важких і шкідливих умовах праці (ВШ) |
грн. |
ДПВШ |
0,01·ТВШ·СГРР·РВШ, ТВШ=0,15·ТЗАГ |
23725,28 |
|
|
5.Процент доплати ремонтним робітникам за роботу в нічний час |
% |
РНЧ |
до 40 % |
40 |
|
|
6.Доплата ремонтним робітникам за роботу в нічний час |
грн. |
ДПНЧ |
0,01·ТНЧ·СГРР·РНЧ, ТНЧ=0,1·ТЗАГ |
63267,41 |
|
|
7.Відпрацьований ремонтними робітниками час на посаді сумісника |
люд•год |
ТСП |
(0,10-0,15)ТЗАГ |
0,1·ТЗАГ |
|
|
8.Процент доплати за суміщення професії (посади) |
% |
РСП |
до 50% |
40 |
|
|
9.Доплати за суміщення професій (посад) ремонтними робітниками |
грн. |
ДПСП |
0,01·СГРР·ТСП·РСП |
63267,41 |
|
|
10.Планова кількість ремонтних робітників |
ос. |
NРР |
табл. 2.5 |
100 |
|
|
11.Кількість бригадирів-ремонтників |
ос. |
N?БР |
(0,08-0,14) NРР |
0,1 NРР |
|
|
12.Місячна тарифна ставка ремонтного робітника ІІІ-го розряду |
грн. |
СМРР |
170·СГРР |
1570,80 |
|
|
13.Відпрацьований ремонтними робітниками час на іншій посаді |
міс. |
ТБР, ТМ |
12 |
||
|
14.Процент доплати за бригадирство |
% |
РБР |
до 50 % |
40 |
|
|
15.Доплата за керування бригадою ремонтних робітників |
грн. |
ДПБР |
0,01·N?БР·СМРР·ТБР·РБР |
75398,40 |
|
|
16.Процент доплати ремонтним робітникам за високу кваліфікацію |
% |
РМ |
до 30 % |
30 |
|
|
17.Доплата ремонтним робітникам за високу кваліфікацію |
грн. |
ДПМ |
0,01·NўРР·СМРР·ТМ·РМ, NўРР=0,15·NРР |
84823,20 |
|
|
18.Процент премії ремонтним і допоміжним робітникам |
% |
РПР |
25-50% |
40 |
|
|
19.Премія ремонтним і допоміжним робітникам |
грн. |
ПРРР |
0,01·(УТТОі·СГТОі+ ТПР·СГПР)·РПР |
671442,81 |
|
|
20.Основна заробітна плата ремонтних робітників |
грн. |
ЗПРР(О) |
УТТОі·СГТОі+ТПР· СГПР+ УДПі+ПРРР (формула (6.1)) |
2660531,52 |
|
|
21.Додаткова заробітна плата ремонтних робітників |
грн. |
ЗПРР(Д) |
ЗПРР(О)·(ДОВ+Дін)/[ДК-(ДВХ+ДСВ+ДОВ+Дін)} |
315062,94 |
|
|
22.Загальний фонд заробітної плати ремонтних робітників за рік |
грн. |
ЗПРР |
ЗПРР(О)+ЗПРР(Д) |
2975594,46 |
|
|
23.Відсоток допоміжних робітників |
% |
РДОП |
п. 6.2 |
30 |
|
|
24.Загальний фонд заробітної плати допоміжних робітників за рік |
грн. |
ЗПдр |
ЗПдр·РДОП |
892678,34 |
6.3.2 Розрахунок загального фонду заробітної плати фахівців
Оплата праці керівників, ІТП і службовців АТП визначається згідно з відповідними схемами посадових окладів, розміри яких диференційовані залежно від обсягу робіт, ступеня відповідальності, їхньої кваліфікації, складності і умов праці.
Крім основної заробітної плати, вони можуть отримувати доплати до основного місячного окладу і премії за виконання і перевиконання завдань із зростанням продуктивності праці, підвищення якості роботи, за краще використання матеріальних і трудових ресурсів, за виконання особливо важливої роботи та інші.
Величина заробітної плати фахівців за рік розраховується таким чином:
ЗПкіс=(Окіс+ДПкіс+ПРкіс) . nм , грн.
де Окіс- місячний посадовий оклад керівника (ІТП, службовця), грн;
nм- кількість місяців роботи керівника за відповідний період часу;
ДПкіс- сума доплат до місячного посадового окладу керівника, грн;
ПРкіс-сума премії керівникам (ІТП, службовцям), грн.
ЗПкіс = (73200+ 73200.25% + 73200.30%).12 = 1361520 грн.
Розрахунок місячного фонду заробітної плати зведений в табл. 6.4.
6.3.3 Розрахунок сумарного фонду заробітної плати працівників КП
Сумарний фонд заробітної плати працівників АТП визначається за формулою:
ЗПАТП=ЗПВ+ ЗПРР+ ЗПДР+ ЗПКІС, грн.
ЗПАТП = 22322139,67+2975594,46+892678,34+1361520=27551932,48 грн.
Таблиця 6.4 Розрахунок місячного фонду заробітної плати фахівців АТП за професіями
|
Назва підрозділу та посади |
К-сть спеціалістів, осіб |
Місячний посадовий оклад, грн. |
|
|
1. Загальне керівництво |
2 |
||
|
Директор АТП |
1 |
3800 |
|
|
Заступник начальника з експлуатації |
1 |
3500 |
|
|
2.Техніко-економічний відділ |
3 |
||
|
Начальник відділу |
1 |
2800 |
|
|
Старший економіст |
1 |
2600 |
|
|
Економіст |
1 |
2400 |
|
|
3.Організація праці і заробітної плати |
3 |
||
|
Начальник відділу |
1 |
2800 |
|
|
Старший інженер |
1 |
2600 |
|
|
Інженер |
1 |
2400 |
|
|
4. Бухгалтерський облік і фінансова діяльність |
5 |
||
|
Головний (старший) бухгалтер |
1 |
3400 |
|
|
Старший бухгалтер |
1 |
2500 |
|
|
Бухгалтер |
1 |
2200 |
|
|
Касир |
2 |
2000 |
|
|
5. Відділ матеріально-технічного постачання |
1 |
||
|
Старший товарознавець |
1 |
2500 |
|
|
6. Відділ комплектування і підготовки кадрів |
3 |
||
|
Старший інспектор |
1 |
2500 |
|
|
Інспектор |
2 |
2000 |
|
|
7. Діловодство і господарське обслуговування |
1 |
||
|
Секретар-друкарка |
1 |
1750 |
|
|
8. Відділ експлуатації |
7 |
||
|
Начальник відділу експлуатації |
1 |
3200 |
|
|
Інженер з обліку витрат палива |
1 |
2300 |
|
|
Начальник гаражу |
1 |
2100 |
|
|
Диспетчер |
2 |
1900 |
|
|
Завідувач АЗС |
1 |
2200 |
|
|
Інженер з безпеки руху |
1 |
2300 |
|
|
9. Технічна служба. |
6 |
||
|
Начальник технічної служби |
1 |
2500 |
|
|
Інженер |
1 |
1900 |
|
|
Начальник майстерень |
1 |
1950 |
|
|
Головний механік |
1 |
1850 |
|
|
Механік |
1 |
1700 |
|
|
Майстер |
1 |
1650 |
|
|
РАЗОМ |
31 |
73200 |
6.4 Розрахунок суми амортизаційних відрахувань підприємства
Амортизаційні відрахування розраховуємо за групами: будови, споруди, робочі машини і обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар, інші основні засоби.
Норми амортизації визначаються виходячи з мінімально допустимих термінів їх амортизації відповідно до Податкового кодексу, а саме:
А = На · Вос.ф..грн.
Вартість ДТЗ обчислюють за формулою:
, грн.
де Цб.в - балансова вартість ДТЗ, грн.
Розрахунок вартості інших основних фондів наведений в п. 6.9.
Розрахунок амортизаційних відрахувань здійснений по кожній групі основних фондів і зведений в табл. 6.5.
Таблиця 6.5 Амортизаційні відрахування
|
Групи |
Мінімально допустимі терміни корисного використання, років |
Вартість основних фондів |
Сума амортизації |
|
|
Будівлі і споруди |
20 |
31301277,38 |
1565063,87 |
|
|
Обладнання |
||||
|
Виробниче (верстати, стенди) |
5 |
14398587,59 |
7376 |
|
|
Транспортні засоби |
5 |
29067500 |
1220 |
|
|
Контрольно-вимірювальне |
2 |
5759435,04 |
796 |
|
|
Інструмент і пристосування |
4 |
1447058,05 |
361764,51 |
|
|
Виробничий і господарський інвентар |
4 |
173646,97 |
43411,74 |
|
|
Разом |
82147505,02 |
13543175,16 |
6.5 Розрахунок накладних витрат
Накладними витратами вважають усі інші витрати автотранспортного підприємства, які пов'язані з транспортним процесом і які ще не визначені.
До них належать:
- адміністративно-управлінські витрати;
- загальновиробничі витрати;
- відрахування на утримання керівної організації.
Під час розрахунку економічної частини дипломного проекту розрахунок кожної з цих статей витрат не проводиться. Приймається умовна величина цих витрат у розмірі 40-50% від фонду заробітної плати АТП.
Сн.в.= ФЗПатп ·(0,4ё0,5), грн.
Сн.в = 27551932,48·0,4 = 11020772,99 грн.
6.6 Відрахування від фонду заробітної плати КП
Відрахування в фонд єдиного соціального внеску залежать від класу професійного ризику виробництва, який для автотранспортних підприємств згідно Закону України «Про збір та облік єдиного соціального внеску» становить 28. Тому величина внеску складає 37,1 % від загального фонду заробітної плати всіх працівників підприємства.
Вєд. = ФЗПатп · 0,371, грн.
Вєд. = 27551932,48 · 0,371=10221766,95 грн.
6.7 Розрахунок собівартості автотранспортної продукції (перевезень)
Для того, щоб забезпечити можливість зіставлення витрат з обсягом транспортної роботи і тим самим створити умови для контролю за витратами, а також для того щоб визначити рентабельність окремих видів перевезень і загалом роботи автотранспортних засобів, необхідно вести облік і планування витрат на одиницю автотранспортної продукції, тобто скласти калькуляцію собівартості (табл. 6.6).
Собівартість одиниці транспортної продукції СПКМ дорівнює відношенню загальної суми витрат на транспортну роботу (Сзаг) до загального обсягу транспортної роботи (РПКМ), тобто:
, грн.
Таблиця 6.6 Калькуляція собівартості автотранспортних перевезень
|
Статті витрат |
Сумарні витрати (грн.) |
Витрати на 1 пас_км, грн. |
Структура собівартості перевезень (%) |
|
|
1. Змінні витрати |
||||
|
1.1. Річні витрати на паливо |
28625056,02 |
0,0591 |
29,67 |
|
|
1.2. Витрати на змащувальні та інші мастильні матеріали |
2273398,37 |
0,0047 |
2,36 |
|
|
1.3. Витрати на запасні частини і матеріали для ТО і ПР |
2298138,89 |
0,0047 |
2,38 |
|
|
1.4. Витрати на відновлення і ремонт автошин |
953242,50 |
0,0020 |
0,99 |
|
|
Разом |
34149835,78 |
0,0705 |
35,39 |
|
|
2. Непрямі витрати |
||||
|
2.1. Амортизаційні відрахування підприємства |
13543175,16 |
0,0280 |
14,04 |
|
|
2.2. Накладні витрати |
11020772,99 |
0,0228 |
11,42 |
|
|
Разом |
24563948,15 |
0,0507 |
25,46 |
|
|
3. Умовно-постійні витрати |
||||
|
3.1. Річний фонд заробітної плати |
27551932,48 |
0,0569 |
28,55 |
|
|
3.2. Єдиний соціальний внесок |
10221766,95 |
0,0211 |
10,59 |
|
|
Разом |
37773699,42 |
0,0780 |
39,15 |
|
|
4. Виробнича собівартість (повна собівартість) |
96487483,36 |
0,1993 |
100 |
|
|
5. Норма рентабельності |
0,0598 |
|||
|
6. Ціна одиниці автотранспортної продукції |
0,2590 |