Материал: Проект создания предприятия социально-культурного сервиса

Основная часть затрат проходится на ремонт и оборудование помещения. Из оборудования необходимо приобрести:

-  мебель для оборудования офиса (стол, стулья, шкаф)

-       компьютер и комплектующие

-       зеркала для танцевального зала

-       системы кондиционирования и вентиляции

-       музыкальный центр

-       шкаф для раздевалок

-       стулья в раздевалку

Для занятий по Pilates, Yoga, Fitness ball необходимо купить инвентарь: степ-платформы, коврики, гантели.

На запуск всего проекта требуется 784 500 рублей инвестиции. Подготовительный период проекта будет занимать 6 месяцев, основное время работы требуется на поиск инвестора и оформление документации, ремонт помещения и проведение маркетинговых исследовании [38].

.10 Планируемые сроки окупаемости

Для предприятия регламентирован рабочий график и расписание занятий (Приложение В). Для более быстрой окупаемости занятия будут проводится в трех залах одновременно в течении всего дня с небольшими перерывами между уроками. Для большей отдачи предприятие будет работать шесть дней в неделю. Проанализировав и выявив среднюю цену на абонемент по Краснодарскому краю, было принято решение установить цены на абонемент и разовое занятие, которое представлены в табл. 3.7

Таблица 3.7

Прайс-лист на услуги танцевальной школы (составлен автором)

Данная ценовая политика будет приемлема как для покупателей, так и для предприятия.

Планирование объемов продаж осуществляется исходя из производственных мощностей. Производственные мощности ограничены трудовыми ресурсами, производственными площадями, природной составляющей. Планирование продаж осуществляется по факту получения выручки предприятия от предоставления услуг. Школа начинает производство с 01.09.2016 г. В табл. 3.8 проведен расчет дохода предприятия за месяц с учетом 100 процентной заполняемости групп.

Таблица 3.8

План продаж за 1 месяц (составлена автором)

Таким образом, из таблицы видно, что средний доход за месяц составит 564000р. при условии 100 процентной заполняемости. Но это лишь доход от продаж абонементов, для того чтобы рассчитать чистую прибыль предприятия необходимо вычесть налоги, заработную плату работников, расходы на рекламу и т.д.

Для будущего предприятия выбрана упрощенная система налогообложения. Для ИП (УСН) является наиболее приемлемым режимом для малого бизнеса. Главные преимущества УСН - меньший размер налогов и более простая система ведения отчетности. Данная система может быть  выбрана если:

-  численность сотрудников - не больше ста человек;

-       стоимость основных средств - не более 100 млн. руб.;

-       сумма дохода не превышает 45 млн. руб.

При УСН для ИП отменяется несколько налогов, а именно:

-  НДФЛ

-       НДС

-       налог на прибыль (для организаций)

-       налог на имущество

В УСН для ИП существует два объекта налогообложения:

-  доходы (ставка 6%);

-       доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется путем самостоятельного выбора индивидуальным предпринимателем объекта налогообложения - доходы 6% или доходы минус расходы - 15 %.

Для будущего предприятия выбран первый объект налогообложения.  Этот объект налогообложения предусматривает уплату ИП налога в размере 6% от полученных доходов. Расходы в данном случае не учитываются. УСН 6% от доходов предполагает ведение несложной отчетности. Обязательной является подача ИП в налоговый орган декларации о доходах (один раз в год). Декларация оформляется в стандартной форме [6].

Для того чтобы узнать приблизительную окупаемость предприятия, т.е. через какое время прибыль покроет все расходы на создание предприятия, нужно учесть все ежемесячные расходы и знать точную чистую прибыль. В табл. 3.9 представлены ежемесячные расходы и окончательная сумма прибыли с учетом 100 процентной заполняемости.

Таблица 3.9

Текущие расходы (составлена автором)

Разделив первоначальные затраты которые составляют 784500 руб. на ежемесячную прибыль - 441460 руб., получается что при полной заполняемости предприятие окупится за два месяца. Консервативный срок (при загрузке на 70 процента) составит четыре месяца, так как сумма прибыли составит 282412 рубля.

3.11 Управление риском

Риск - это вероятность наступления неблагоприятных последствий для проекта, с вытекающими из этого последствиями. Каждый риск имеет причину и следствие. Любое из произошедших событий будет влиять на график, стоимость и качество проекта.

Необходимость анализа проектных рисков обусловлена, прежде всего, тем, что построенные по инвестиционному проекту потоки денежных средств относятся к будущим периодам и носят прогнозный характер. Поэтому возрастает вероятность недостоверности используемых для расчетов числовых данных, а значит, и самих результатов. Следовательно, наиболее важной частью анализа становится учет и оценка возможных негативных последствий таких ошибок. Цель процесса идентификации рисков состоит в определении потенциальных рисков, способных повлиять на успех проекта.

Цель процесса идентификации рисков состоит в определении потенциальных рисков, способных повлиять на успех проекта. Для этого выделены основные виды рисков, которые могут повлиять на реализацию проекта, причины их возникновения и последствия [21]. И на основании этого, в табл. 3.7 разработаны меры по борьбе с определенным видом рисков.

Таблица 3.10

Управление рисками (составлена автором)

В проекте выделены 4 типа рисков: материальные риски, социальные риски, финансовые риски, форс-мажор. Для предотвращения Материальных и Финансовых рисков следует изначально предпринять правильные маркетинговые мероприятия. Социальные риски также можно изначально предотвратить, выстраивая правильную политику управления персоналом, и  приняв на работу высококвалифицированных работников, при этом заработная плата должна быть соответствующая.

.12 Календарное планирование ресурсов и затрат

Календарный план проекта разработан с помощью сетевого графика, используя для этого дигамму Ганта. Диаграмма Ганта - это один из видов столбиковых диаграмм, который используется для иллюстрации плана, графика работ по какому-либо проекту. Является одним из методов планирования проектов. Используется в приложениях по управлению проектами. В которой каждый этап проекта представлен протяженным отрезком времени, где указан начальная и окончательная точка каждого этапа, и всего проекта в целом [21]. В табл. 3.11 представлен план - график выполнения проекта.

Таблица 3.11

Календарное планирование ресурсов и затрат (составлена автором)

Благодаря диаграмме мы видим, что некоторые этапы проекта могут реализовываться в один и тот же временной промежуток, что способствует сокращению как временных, так и материальных затрат на реализацию проекта. Так, ремонт помещения и закупка оборудования планируется проводить одновременно в июне месяце. Наём и обучение персонала также можно совместить с проведением маркетинговых мероприятии и подготовка организационных мероприятии по запуску проекта.

Из графика видно, что проект планируется запустить через 6 месяцев после его разработки, в сентябре месяце 2016 годя. На основании этого табл. 3.12 показывает составленный график инвестиционных затрат на реализацию проекта.

Таблица 3.12

График инвестиционных затрат (составлен автором)