Эксперты считают, что во многих странах мира, где хорошо развит малый и средний бизнес, подспорьем ему стала именно активная деятельность микрокредитных организаций.
Одновременно с этим, целью принятия настоящего закона является снижение объема теневого финансового посредничества, присутствующего в республике и странах СНГ. С большей долей вероятности можно предположить, что основным источником средств предпринимателей является финансовое посредничество в теневом секторе экономики. При этом стоимость скрытых займов значительно превышает расходы предпринимателей по банковским займам. В то же время, теневое посредничество не спешит легализоваться. Этому не способствует в первую очередь действующий режим налогообложения данных организаций, а также жесткие требования банковского законодательства.[8]
Перед тем как создать микрокредитную организацию Вам необходимо определиться для каких целей она будет служить: для извлечения прибыли (коммерческая) или же в целях оказания помощи субъектам малого предпринимательства и стимулирования их развития (некоммерческая).
К коммерческим микрокредитным организациям относятся хозяйственные товарищества которые могут создаваться в форме полного товарищества, коммандитного товарищества, товарищества с ограниченной ответственностью и товарищества с дополнительной ответственностью. Главные отличия между перечисленными товариществами заключаются в статусе участников и характере ответственности их по долгам самого товарищества (таблица 2). В связи с тем, что минимальный размер уставного капитала микрокредитной организации определен Законом и равняется 1000 минимальным расчетным показателям (размер 1 МРП на 2010 год = 1314 тенге), то различия в минимальных размерах уставного капитала товариществ мы упускаем.
Таблица 2
Отличительные признаки хозяйственных товариществ
|
Организационно-правовая форма товарищества |
Статус участников |
Число участников |
Ответственность участников |
|
|
Полное товарищество |
Только физические лица |
не менее 2 |
Полные товарищи, при недостаточности имущества товарищества несут солидарную ответственность по его обязательствам всем принадлежащим им имуществом |
|
|
Коммандитное товарищество |
Полные товарищи - лишь физические лица; Вкладчики - физические и юридические лица |
не менее 2, причем, не менее одного полного товарища и одного вкладчика |
Полные товарищи, при недостаточности имущества товарищества несут солидарную ответственность по его обязательствам всем принадлежащим им имуществом, при этом ответственность вкладчиков ограничивается суммой внесенного ими вклада в имущество товарищества |
|
|
Товарищество с ограниченной ответственностью |
Физ.и юридические лица; ТОО не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное товарищество, состоящее из одного лица |
от 1 до 100 |
Участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. |
|
|
Товарищество с дополнительной ответственностью |
Физические и юридические лица; ТДО не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное товарищество, состоящее из одного лица |
от 1 до 100 |
Участники товарищества с дополнительной ответственностью отвечают по обязательствам товарищества своими вкладами в уставный капитал, а при недостаточности этих сумм дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным ими вкладам. |
В настоящее время, наиболее приемлемой формой (самой распространенной в Республике Казахстан) хозяйственных товариществ является - товарищество с ограниченной ответственностью.
Для некоммерческих микрокредитных организаций Закон определил одну единственную организационно-правовую форму - общественный фонд. Так, некоммерческая микрокредитная организация в форме общественного фонда создается исключительно в целях обеспечения задач, направленных на стимулирование деятельности физических и юридических лиц, являющихся субъектами малого предпринимательства, и оказания им финансовой поддержки.
Для всех микрокредитных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность по выдаче микрокредитов, предоставлено право осуществлять дополнительные виды деятельности, такие как:
- привлечение займов (за исключением привлечения денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности) и грантов от резидентов и нерезидентов Республики Казахстан;[9]
- размещение временно свободных активов в государственные ценные бумаги, корпоративные ценные бумаги, депозиты банков второго уровня и другими способами, не противоречащими законодательству Республики Казахстан;
- совершение сделок с залоговым имуществом, полученным в качестве обеспечения микрокредита в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
- участие в уставном капитале других юридических лиц;
- реализация собственного имущества;
- оказание консультационных услуг по вопросам, связанным с деятельностью по предоставлению микрокредитов;
- сдача в аренду собственного имущества;
- осуществление лизинговой деятельности;
- обучение на безвозмездной основе.
Микрокредитная организация предоставляет микрокредиты в размере, не превышающем тысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, на одного заемщика, но не более двадцати пяти процентов от размера собственного капитала микрокредитной организации на одного заемщика.
Микрокредитной организации запрещено выпускать ценные бумаги и осуществлять деятельность при отсутствии Правил предоставления микрокредитов, утверждаемых высшим органом управления микрокредитной организации (по сути, ее учредителями).
Определившись с видом и организационно-правовой формой микрокредитной организации Вам необходимо будет внимательно изучить следующий раздел, в котором описывается порядок регистрации микрокредитных организаций и документы необходимые для этого.
Подготовка учредительных документов.
Учредительными документами микрокредитной организации являются: Устав - если учредителем выступает одно лицо, и Устав и учредительный договор - если учредителями выступают несколько лиц. Учредительные документы должны содержать данные, предусмотренные действующим законодательством Республики Казахстан, в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. Учредительные документы должны быть составлены на казахском и русском языках в двух экземплярах.
В учредительном договоре стороны (учредители) обязуются создать юридическое лицо, определяют порядок совместной деятельности по его созданию, условия передачи в его собственность своего имущества и участия в его деятельности. Договором определяются также условия и порядок распределения между учредителями чистого дохода, управления деятельностью юридического лица, выхода учредителей из его состава и утверждается его устав, если иное не установлено законодательными актами об отдельных видах юридических лиц. В учредительный договор по согласию учредителей могут быть включены и другие условия.
В уставе определяются: наименование юридического лица, его местонахождение, порядок формирования и компетенция его органов, условия реорганизации и прекращения его деятельности. Полное наименование микрокредитной организации должно в обязательном порядке содержать слова «микрокредитная организация» или производные от них слова.
Если Вы затрудняетесь самостоятельно подготовить учредительные документы или же у Вас нет на то свободного времени, подготовить необходимые для регистрации документы, а возможно и произвести регистрацию во всех государственных органах могут квалифицированные юристы. Стоимость их услуг договорная.
Как только учредительные документы готовы их необходимо будет нотариально заверить. Стоимость нотариальных услуг определяется в соответствии с установленной государственной пошлиной уплачиваемой за нотариальные действия.
Порядок государственной регистрации в государственных органах.
Юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации в органах юстиции. Поэтому необходимо будет, в первую очередь, зарегистрировать микрокредитную организацию в Управлении юстиции.
При регистрации юридического лица в органы юстиции подается заявление установленной формы (заявление можно получить непосредственно в органах юстиции), учредительные документы на казахском и русском языках в двух экземплярах и другие документы, согласно утвержденного перечня.
Заявление подписывается учредителем или уполномоченным учредителем лицом (по доверенности с обязательным ее приложением к заявлению).
Одновременно с учредительными документами в органы юстиции предоставляется документ о внесении на депозит банка уставного капитала, размер которого должен быть не менее 1000 - кратного минимального расчетного показателя.
После представления вышеуказанных документов, регистрирующий орган в срок не более 15 дней (для субъектов малого предпринимательства этот срок сокращен до 3-х дней), с момента подачи заявления, проверяет полноту пакета представленных документов и правильность их составления. После чего, в случае если учредительные документы соответствуют действующему законодательству, а также пакет документов является полным, регистрирующий орган издает приказ о государственной регистрации юридического лица, выдает свидетельство о государственной регистрации юридического лица и один экземпляр учредительных документов.
Следующим государственным органом, где необходимо будет зарегистрировать Ваше юридическое лицо является Управление статистики. При этом учетную регистрацию необходимо пройти в течение 10 дней со дня государственной регистрации в органах юстиции.
Для прохождения учетной регистрации в органах статистики юридическим лицам, необходимо иметь при себе Свидетельство о государственной регистрации и Устав. Срок прохождения учетной регистрации в органах статистики обычно не превышает двух дней. Дополнительно, необходимо обладать информацией о предположительном количестве работников. Подтверждением прохождения учетной регистрации в органах статистики служит статистическая карточка, выдаваемая управлением статистики.[10]
Предупреждение - учетную регистрацию в органах статистики нужно проходить в обязательном порядке, иначе могут наложить административный штраф.
Таким образом, имея Свидетельство о государственной регистрации юридического лица и подтвердив намерение осуществлять деятельность в определенных областях экономики оно уже получает статус юридического лица и для того чтобы стать полноправным участником рыночных отношений, вашей организации необходимо присвоить Регистрационный Номер Налогоплательщика (РНН). Государственная регистрация налогоплательщика производится Налоговыми комитетами по месту нахождения юридического лица в соответствии с Приказом министра государственных доходов от 22 февраля 2002 года №279 «Об утверждении Правил государственной регистрации и регистрационного учета налогоплательщиков Республики Казахстан». При регистрации налогоплательщика в налоговый комитет подается заявление установленного образца и пакет документов, который включает в себя:[10]
- копию Устава (нотариально заверенная);
- копию Свидетельства о государственной регистрации юридического лица (нотариально заверенная);
- копию статистической карточки (нотариально заверенная);
- копию (приказа) решения учредителя или протокола общего собрания учредителей о назначении директора и ответственного работника по расчетам с бюджетом;
Дополнительно при себе необходимо иметь копии удостоверений личности (паспортов), копии РНН учредителей и директора юридического лица.
По истечении 2-х дней Налоговый комитет выдает Свидетельство о государственной регистрации налогоплательщика с одновременным присвоением РНН.
И, наконец, необходимо будет оснастить свое предприятие печатью и банковскими реквизитами.
Как показывает опыт, печать лучше всего заказывать после прохождения государственной регистрации в органах юстиции. Для изготовления печати от клиента потребуют предъявления Свидетельства о государственной регистрации юридического лица и доверенности на получение печати (в случае если печать заказывает уполномоченное вами третье лицо). В настоящее время в Костанайской области действует несколько организаций осуществляющих изготовление печатей и штампов.
Основными документами необходимыми для открытия расчетного и иных счетов в банке являются:
- нотариально заверенные копии Учредительных документов;
- нотариально заверенная копия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
- копия статистической карточки;
- копия Свидетельства о государственной регистрации налогоплательщика юридического лица;
- документ подтверждающий государственную регистрацию налогоплательщика юридического лица;
- документ с образцами подписей и оттиском печати[11].
В зависимости от требований установленных тем или иным банком от клиента могут потребовать представления дополнительных документов.
После представления всех необходимых документов в банк с клиентом будет заключен договор банковского счета.
1.3 Принципы работы микрокредитных организаций
Микрокредиты и микрофинансирование в последние годы стали очень популярны во всем мире и на постсоветском пространстве. В России и Беларуси, в Казахстане и на Украине банки объявляют о новых программах микрокредитования для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Правда, термин "микрокредиты" банки понимают по-своему: обычно речь идет о займах в несколько десяткой тысяч долларов. С точки зрения банкиров даже такие суммы едва заметны в балансовом отчете.