Четвертая очередь - требования по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
Пятая очередь - требования по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Исполнение текущих обязательств, относящихся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
В качестве обоснования различного подхода к очередности текущих платежей у кредитных организаций и иных должников, можно предположить наличие специальной системы страхования вкладов, в соответствии с которой в стране действует АСВ, которая является государственной корпорацией и выступает в роли конкурсного управляющего, при этом за свою деятельность АСВ вознаграждение не получает. В то время как в п. 2. ст. 134 Закона о банкротстве приоритетными являются судебные расходы по делу, а также выплаты вознаграждений конкурсному управляющему. Т.е., при общем порядке процедуры банкротства предусмотрена своеобразная защита права конкурсного управляющего на вознаграждение, в то время как АСВ является специальным субъектом в конкурсном производстве и его деятельность регулируется ФЗ от 23.12.2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Российская газета. 27.12.2003. № 261..
При этом АСВ выступает конкурсным управляющим при банкротстве кредитных организаций, имевших лицензию Банка России на привлечение денежных средств физических лиц во вклады, а также когда кандидатура конкурсного управляющего непредставлена в суд. В остальных случаях утверждаются арбитражные управляющие, аккредитованные при Банке России.
Поскольку практически все банки входят в систему страхования вкладов, то последнее положение в основном применяется к небанковским кредитным организациям. Так, например, в 2014 году арбитражный суд признал НКО ЗАО «МИГОМ» (г. Москва) несостоятельным (банкротом) и назначил конкурсного управляющего из числа арбитражных управляющих, аккредитованных при Банке России Решение Арбитражного суда г. Москвы от 23.05.2014г. по делу № А40-43884/2014 // URL: http://kad.arbitr.ru/ (дата обращения 06.07.2016г.)..
За период с 2014 по 2015 годы банкротами было признано 12 банков, не являющихся участниками системы страхования вкладов, и только в трех из них были назначены конкурсные управляющие из числа арбитражных управляющих, аккредитованных при Банке России (ООО КБ «МБК», ООО КБ «Интеркапитал-Банк», ООО КБ «Профит Банк»). В остальных случаях функции конкурсного управляющего возложены на АСВ. Стоит предположить, что арбитражные управляющие не проявляют заинтересованности к участию в банкротстве таких банков.
Система страхования вкладов подразумевает выплату вкладчикам банка (физическим лицам) возмещения в размере вклада, но не более 1 400 000 рублей со дня наступления страхового случая (отзыв лицензии у банка, введение моратория на удовлетворение требований кредиторов банка). Данная система оказала воздействие и на очередность требований кредиторов, подлежащих включению в реестр.
К первой очереди требований кредиторов банка относятся:
1) требования физических лиц, перед которыми банк несет ответственность за причинение вреда их жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей.
Удовлетворение данных требований регулируется ГК РФ, ст. 135 Закона о банкротстве, ФЗ от 24.07.1998г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Российская газета. 12.08.1998. № 153-154., Постановлением Правительства РФ от 17.11.2000г. № 863 «Об утверждении Порядка внесения в Фонд социального страхования Российской Федерации капитализированных платежей при ликвидации юридических лиц - страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Российская газета. 23.11.2000. № 225..
Поскольку вред, причиненный жизни или здоровью, возмещается в форме ежемесячных платежей, в ходе конкурсного производства платежи должны быть капитализированы конкурсным управляющим с учетом размера и времени предстоящих платежей. Капитализация чаще всего сводится к определению суммы платежей, подлежащих выплате потерпевшему или его иждивенцам на срок, определяемый ст. 135 Закона о банкротстве.
2) требования физических лиц, являющихся кредиторами банка организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета (за исключением лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности). В данное требование включается только сумма основного долга и причитающиеся проценты.
Вкладчики выступают кредиторами банка в конкурсном производстве, если они не получили возмещения по вкладам в полном объеме, т.е. у них сохраняются требования на сумму вкладов превышающих размер возмещения полученного от АСВ.
Отнесение требований вкладчиков банков к первой очереди появилось в начале 1999 года когда приняли Закон о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций. В этот период страна переживала последствия финансового кризиса, негативно сказавшегося на банковской системе и вызвавшего банкротства крупных российских банков, что, в свою очередь, повлекло рост социальной напряженности у вкладчиков. Т.к. в то время отсутствовали компенсационные механизмы, способные защитить их интересы, и отсутствовали финансовые возможности для создания таких механизмов, законодатель пошел по пути отнесения требований вкладчиков к привилегированной (первой) очереди удовлетворения. А уже в 2004 году была создана система страхования вкладов.
3) требования АСВ по договорам банковского вклада и договорам банковского счета. Данные требования переходят к АСВ в соответствии с Законом о страховании вкладов физических лиц и в результате исполнения за банк компенсации приобретателю стоимости имущества, возвращаемого в порядке обратной передачи в соответствии со ст. 189.55 Закона о банкротстве;
4) требования Банка России, перешедшие к нему в результате осуществления выплат по вкладам физических лиц в банках, признанных банкротами и не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ. Выплаты в данном случае Банком России осуществляются на основании ФЗ от 29.07.2004г. № 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Российская газета. 11.08.2004. № 170..
Для принятия Банком России решения об осуществлении выплаты по вкладу физического лица необходимо наличие одновременно двух условий: во-первых, банк, принимающий вклады, должен быть признан несостоятельным; во-вторых, должен пройти срок для осуществления предварительных выплат кредиторам первой очереди. Таким образом, в отличие от банка, участвующего в системе обязательного страхования вкладов физических лиц, компенсационные выплаты по вкладам в банках не участвующих в системе страхования вкладов производятся только на стадии конкурсного производства.
Максимальный размер компенсации, производимой Банком России, составляет 700 000 рублей. Допускается зачет взаимных требований, если вкладчик одновременно является заемщиком банка по кредитному договору (договору займа).
Требования Банка России, к которому переходят права требования в пределах средств, фактически выплаченных вкладчикам, относятся к требованиям кредиторов первой очереди.
Кредиторы первой очереди обладают определенным преимуществом при удовлетворении своих требований. Так, требования кредиторов первой очереди, заявленные после закрытия реестра, но до окончания расчетов со всеми кредиторами, подлежат удовлетворению в полном объеме, если достаточно конкурсной массы. При этом приостанавливается удовлетворение требований кредиторов последующих очередей. Если же конкурсной массы недостаточно, то перераспределение между кредиторами, предъявившими свои требования в своевременно и кредиторами, нарушившими установлены срок, не производится.
При заявлении требований в период расчетов с кредиторами первой очереди сначала подлежат удовлетворению требования кредиторов, заявленные своевременно, а потом при наличии конкурсной массы удовлетворяются требования кредиторов, предъявившие свои требования после закрытия реестра.
Ко второй очереди кредиторов относятся требования по выплате выходных пособий и (или) оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.
В данном случае подразумеваются работники, задолженность перед которыми образовалась до принятия заявления арбитражным судом о признании должника несостоятельным. Требования включаются в реестр в полном размере без вычета подлежащих удержанию сумм налога на доходы физических лиц или членских профсоюзных взносов. В случае осуществления в ходе процедуры банкротства расчетов по таким требованиям удерживаемые должником суммы этого налога или таких взносов уплачиваются в режиме реестровых требований второй очереди (п. 41.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009г. № 60 «О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008г. № 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» Вестник ВАС РФ. 2009. № 9.).
Для кредиторов второй очереди, также закон устанавливает определенные привилегии: они вправе заявить свои требования и после закрытия реестра. В таком случае расчеты с кредиторами последующих очередей приостанавливаются, а конкурсный управляющий производит окончательные расчеты с кредиторами второй очереди. Если кредиторы второй очереди заявляют свои требования до окончания расчетов с кредиторами второй очереди, заявленными до закрытия реестра, то они подлежат удовлетворению после завершения расчетов с кредиторами второй очереди, предъявивших свои требования своевременно.
К третьей очереди относятся требования прочих кредиторов, не вошедших в первую и вторую очереди. К данной очереди относится также исключение из первой очереди: требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета, по возмещению убытков в форме упущенной выгоды, а также по уплате сумм финансовых санкций.
При этом необходимо учитывать, что есть еще и послеочередные требования, которые удовлетворяются после удовлетворения требований кредиторов третей очереди. Формально данные требования относятся к третьей очереди, но с оговоркой, что такие требования подлежат удовлетворению после погашения требования всех остальных кредиторов (фактически можно говорить о своего рода «четвертой» очереди):
1) требования работников кредитной организации о выплате выходного пособия, компенсаций и иных выплат, размер которых установлен соответствующим трудовым договором, в случае его прекращения в части, превышающей минимальный размер соответствующих выплат, установленный трудовым законодательством.
2) требования кредиторов по сделкам, признанным недействительными.
3) требования кредиторов третьей очереди, предъявленные после закрытия реестра требований кредиторов. Восстановление пропущенных сроков в данном случае законодательством не предусмотрена (абз. 2 п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 26.07.2005г. № 93 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением отдельных сроков по делам о банкротстве» Вестник ВАС РФ. 2005. № 10.).
Кредиторы, предъявившие требования к должнику после закрытия реестра требований кредиторов, несмотря на удовлетворение их требований за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр, имущества должника, и отсутствием права голосовать на собрании кредиторов, тем не менее не утрачивают статус конкурсных кредиторов Егоров А. Некоторые текущие проблемы банкротства // Хозяйство и право. 2004. № 12. С. 94-95. - лиц, участвующих в деле о банкротстве, в связи с чем вправе обжаловать действия и (или) бездействие конкурсного управляющего в случаях, когда последний нарушает их права и (или) законные интересы.
4) требования кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам). Данные кредиты (депозиты) привлекаются банками от юридических на длительный срок (свыше 5 лет) с целью учета его в собственных средствах (капитале). Условие, что требования по такому кредиту (депозиту) погашаются после исполнения требований третей очереди является обязательным при заключении договора. Данные требования удовлетворяются самыми последними.