Потребность в смазочных материалах рассчитывается исходя из потребности в топливе и норм расхода моторных масел, трансмиссионных масел, специальной и пластичной смазки.
Потребность в автомобильных шинах определяют в комплектах на одно колесо (камера, ободная лента, покрышка).
При расчете потребности предприятия в шинах необходимо исходить из общей величины пробега автомобилей и норм пробега шин.
Для целей внутрихозяйственного планирования можно использовать дифференцированные укрупненные нормы затрат на ТО и ТР подвижного состава, которые учитывают затраты на запасные части, узлы, агрегаты и эксплуатационные материалы. Нормы установлены на 1000 км пробега и дифференцированы с учетом пробега автомобилей с начала эксплуатации.
В таблице 1.5 представлены расчет затрат на сырье и материалы. Цены на топливо и смазочные материалы указаны без НДС.
Таблица 1.5 - Расчет затрат на сырье и материалы
|
Наименование показателя |
Ед.измерения |
Ставка НДС, % |
Базовый период (год) |
По периодам (годам) реализации проекта |
|||||
|
цена |
кол-во |
стои-мость |
2018-2021 |
||||||
|
цена |
количество |
стоимость |
|||||||
|
Сырье и материалы: |
|||||||||
|
топливо |
л |
20 |
0 |
0 |
0 |
1,08 |
1747920,3 |
1879014,32 |
|
|
моторное масло |
л |
20 |
0 |
0 |
0 |
4,17 |
48656,60 |
202898,02 |
|
|
трансмиссионное масло |
л |
20 |
0 |
0 |
0 |
7,92 |
6950,90 |
55051,13 |
|
|
пластичные смазки |
л |
20 |
0 |
0 |
0 |
15 |
2606,60 |
39099 |
|
|
специальное масло |
л |
20 |
0 |
0 |
0 |
2,92 |
6082 |
17759,44 |
|
|
керосин |
л |
20 |
0 |
0 |
0 |
1,13 |
7168 |
8064 |
|
|
обтирочные материалы |
кг |
20 |
0 |
0 |
0 |
9,42 |
898 |
9316,38 |
|
|
Итого затраты на сырье и материалы (без НДС) |
0 |
2211202,29 |
|||||||
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты: |
|||||||||
|
шины |
ед. |
20 |
0 |
0 |
0 |
375 |
291 |
109125 |
|
|
мат.затраты |
ед. |
20 |
х |
х |
0 |
х |
х |
638350,76 |
|
|
Итого затраты на комплектующие изделия и полуфабрикаты (без НДС) |
0 |
747475,76 |
|||||||
|
Всего затраты (без НДС) |
х |
х |
х |
х |
0 |
2958678,06 |
|||
|
Сумма НДС |
х |
х |
х |
х |
0 |
591735,61 |
Потребность в топливе и электроэнергии для технологических целей на создаваемом предприятии определяется исходя из среднесписочного количества автомобилей (принято 2 базовые величины на один автомобиль).
Затраты на топливно-энергетические ресурсы относятся к условно-постоянным издержкам и рассчитаны в таблице 1.6.
Таблица 1.6 - Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы
|
Наименование показателя |
Ставка НДС, % |
Базовый период (2017) |
По периодам (годам) реализации проекта |
|
|
2018-2021 |
||||
|
Затраты на ТЭР, расходуемые на общепроизводственные и общехозяйственные цели (без НДС) |
20% |
0,0 |
49967,3 |
|
|
Всего затраты на ТЭР в том числе |
0,00 |
49967,33 |
||
|
Условно-переменные |
0,00 |
0,00 |
||
|
Условно-постоянные |
0,00 |
49967,33 |
||
|
Сумма НДС на ТЭР |
0,00 |
9993,47 |
Планирование численности работников производится дифференцированно по основным категориям персонала: водители, рабочие по ремонту и техническому обслуживанию подвижного состава, вспомогательные рабочие, руководители, специалисты, служащие, младший обслуживающий персонал.
Исходными данными для определения численности разных категорий работающих являются запланированный объем работ по эксплуатации, техническому обслуживанию и ремонту подвижного состава, типовые структуры и нормативы численности специалистов и служащих, фонд рабочего времени одного работника.
При планировании фонда заработной платы рассчитывается годовой фонд заработной платы, который состоит из основного и дополнительного фондов. Фонд основной заработной платы содержит все виды выплат за отработанное время или выполненную работу, выплаты стимулирующего или компенсирующего характера. К фонду дополнительной заработной платы относятся все виды выплат за неотработанное время, предусмотренные законодательством.
В затраты на оплату труда включаются также отчисления на социальные нужды в размере 35% от расходов на оплату труда.
К условно-переменным издержкам относят заработную плату водителей, к условно-постоянным - заработную плату ремонтных рабочих в нормальных и вредных условиях, вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала.
В таблице 1.7 отражена потребность в различных категориях работников, их среднемесячная заработная плата, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды. В базовом периоде работники не числятся, то есть среднесписочная численность, среднемесячная заработная плата, расходы на оплату труда и издержки будут равны нулю.
Таблица 1.7 - Расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников (в рублях)
|
Наименование показателя |
По периодам (годам) реализации проекта |
|||
|
2018-2021 |
||||
|
среднесписочная численность, чел. |
среднемесячная заработная плата |
расходы на оплату труда |
||
|
Персонал, занятый в основной деятельности: |
143 |
685,56 |
1176412,4 |
|
|
водители |
80 |
811,42 |
778960,22 |
|
|
ремонтные в норм. Условиях |
25 |
513,08 |
153925,05 |
|
|
ремонтные во вредных условиях |
7 |
437,14 |
36719,47 |
|
|
вспомогательные |
10 |
383,40 |
46007,48 |
|
|
руководители, спец. и служ. |
20 |
658,42 |
158020,27 |
|
|
МОЛ |
1,0 |
231,66 |
2779,92 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
407038,7 |
|||
|
Итого расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды (стр. 3 + стр. 4) |
1583451,11 |
|||
|
Расходы на оплату труда, включаемые в соответствии с законодательством в затраты на производство и реализацию продукции (по стр. 3) в том числе |
1176412,42 |
|||
|
Условно-переменные издержки |
778960,22 |
|||
|
Условно-постоянные издержки |
397452,19 |
Расходы на ОТ водителей = 80 * 811,42 * 12 = 778960,22 рублей
Отчисления на соц. нужды = 1176412,42 * 0,35 = 407038,7 рублей
Рассчитаем годовую сумму амортизации для зданий и сооружений, оборудования, дорогостоящего инвентаря и инструмента и прочих основных фондов линейным способом начисления амортизации, разделив сумму затрат на нормативный срок службы.
Нормативный срок службы определялся в соответствии с Постановлением Минэкономики от 30.09.2011 № 161 «Об установлении нормативных сроков службы основных средств» (таблица 1.8).
Таблица 1.8 - Нормативные сроки службы
|
Нормативный срок службы, лет: |
Лет |
|
|
- зданий и сооружений |
75 |
|
|
- оборудования |
10 |
|
|
- дорогостоящего инвентаря и инструмента |
12 |
|
|
- прочих основных фондов |
20 |
Расчёт амортизационных отчислений для транспортных средств осуществляется производительным методом. Норматив отчислений на полное восстановление подвижного состава устанавливается на 1 км пробега в рублях исходя из пробега до капитального ремонта (ресурса транспортных средств) по данным завода-изготовителя или согласно техническому кодексу установившейся практики ТКП 248-2010.
Амортизационные отчисления, остаточная стоимость, накопительные амортизационные отчисления рассчитаны в таблице 1.9.
Таблица 1.9 - Расчет амортизационных отчислений
|
Наименование показателя |
Год. норма аморт. % |
Базовый период (2017) |
По периодам (годам) реализации проекта |
||||
|
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
||||
|
Первоначальная стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года) |
х |
7844469,6 |
7844469,6 |
7844469,6 |
7844469,6 |
7844469,6 |
|
|
В том числе сумма платы за кредит, относимая на увеличение стоимости амортизируемого имущества после ввода его в эксплуатацию |
х |
||||||
|
Зданий и сооружений |
х |
232234,8 |
232234,8 |
232234,8 |
232234,8 |
232234,8 |
|
|
Оборудования |
х |
116117,4 |
116117,4 |
116117,4 |
116117,4 |
116117,4 |
|
|
Дорогостоящего инвентаря |
х |
9289,4 |
9289,4 |
9289,4 |
9289,4 |
9289,4 |
|
|
Транспортных средств |
х |
7380000 |
7380000 |
7380000 |
7380000 |
7380000 |
|
|
Прочих основных средств (указать) |
х |
106828 |
106828 |
106828 |
106828 |
106828 |
|
|
Амортизационные отчисления за период (год) |
х |
0,0 |
1848464,2 |
1848464,2 |
1848464,2 |
1848464,2 |
|
|
Зданий и сооружений |
1% |
0,0 |
3019,1 |
3019,1 |
3019,1 |
3019,1 |
|
|
Оборудования |
11% |
0,0 |
12772,9 |
12772,9 |
12772,9 |
12772,9 |
|
|
Дорогостоящего инвентаря |
8% |
0,0 |
724,6 |
724,6 |
724,6 |
724,6 |
|
|
Транспортных средств |
35% |
0,0 |
958414,7 |
958414,7 |
958414,7 |
958414,7 |
|
|
Прочих основных средств (указать) |
4% |
0,0 |
4273,1 |
4273,1 |
4273,1 |
4273,1 |
|
|
Нематериальных активов |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
||
|
Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года) |
х |
0,0 |
1848464,2 |
3696928,3 |
545392,5 |
7393856,7 |
|
|
Зданий и сооружений |
х |
0,0 |
3019,3 |
6038,1 |
9057,2 |
12076,2 |
|
|
Оборудования |
х |
0,0 |
12772,9 |
25545,8 |
38318,7 |
51091,7 |
|
|
Дорогостоящего инвентаря |
х |
0,0 |
724,6 |
1449,1 |
2137,7 |
2898,3 |
|
|
Транспортных средств |
х |
0,0 |
1 827 674,5 |
3 655 349,0 |
5 483 023,5 |
7 310 698,0 |
|
|
Прочих основных средств (указать) |
х |
0,0 |
4273,1 |
8546,2 |
12819,4 |
17092,5 |
|
|
Остаточная стоимость на конец периода (года): |
х |
7 844 469,6 |
5 996 005,5 |
4 147 541,3 |
2 299 077,1 |
450 613,0 |
|
|
Зданий и сооружений |
х |
232234,8 |
229215,8 |
226196,7 |
223177,7 |
220158,6 |
|
|
Оборудования |
х |
116117,4 |
103344,5 |
90571,6 |
77798,7 |
65025,8 |
|
|
Дорогостоящего инвентаря |
х |
9289,4 |
8564,8 |
7840,2 |
7115,7 |
6391,1 |
|
|
Транспортных средств |
х |
7 380 000,0 |
5 552 325,5 |
3 724 651,0 |
1 896 976,5 |
69 302,0 |
|
|
Прочих основных средств (указать) |
х |
106828 |
102554,9 |
98281,8 |
94008,7 |
89735,5 |
|
|
ИТОГО ПО ОРГАНИЗАЦИИ С УЧЕТОМ ПРОЕКТА |
х |
||||||
|
Первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества на начало периода (года) |
х |
7844469,6 |
7844469,6 |
7844469,6 |
7844469,6 |
7844469,6 |
|
|
В том числе машин и оборудования |
х |
116117,4 |
116117,4 |
116117,4 |
116117,4 |
116117,4 |
|
|
Стоимость амортизируемого имущества |
х |
7844469,6 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
В том числе машин и оборудования |
х |
116117,4 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Амортизационные отчисления за период (год) |
х |
0,0 |
1 848 464,2 |
1 848 464,2 |
1 848 464,2 |
1 848 464,2 |
|
|
В том числе машин и оборудования |
х |
0,0 |
12772,9 |
12772,9 |
12772,9 |
12772,9 |
|
|
Накопительные амортизационные отчисления на конец периода (года) |
х |
0,0 |
1 848 464,2 |
3 696 928,3 |
5 545 392,5 |
7 393 856,7 |
|
|
В том числе машин и оборудования |
х |
0,0 |
12772,9 |
25545,8 |
38318,7 |
51091,7 |
|
|
Остаточная стоимость на конец периода (года) |
х |
7 844 469,6 |
5 996 005,5 |
4 147 541,3 |
2 299 077,1 |
450 613,0 |
|
|
В том числе машин и оборудования |
х |
116117,4 |
103344,5 |
90571,6 |
77798,7 |
65025,8 |
Норма амортизации рассчитывается как 1, деленная на нормативный срок службы, и умноженное на 100%. Например, для зданий и сооружений:
Н а = 1 / 75 * 100% = 1,3%
Аморт.отчисл. зданий = 232238,462 * 1,3 / 100 = 3019,1 руб. в год
Аморт.отчисл. ТС = 4730000 * 6389431,2/ (600000*43) = 1827674,5 руб. в год
Все затраты из таблиц 1.5 - 1.9 сводятся в таблицу 1.10. К условно-переменным издержкам относится:
· заработная плата водителей и отчисления от нее;
· затраты на топливо, смазочные материалы, шины и материальные затраты;
· затраты на топливно-энергетические ресурсы;
· амортизация транспортных средств.
Таблица 1.10 - Расчет затрат на производство и реализацию продукции
|
Наименование показателя |
Базовый период (2017) |
По периодам (годам) реализации проекта |
||||
|
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
|||
|
Затраты на производство и реализацию продукции - всего |
0,0 |
6 443 753,2 |
6 443 723,0 |
6 443 692,8 |
6 443 662,6 |
|
|
Материальные затраты - всего В том числе: |
0,0 |
3 008 645,4 |
3 008 645,4 |
3 008 645,4 |
3 008 645,4 |
|
|
Сырье и материалы |
0,0 |
2 211 202,3 |
2 211 202,3 |
2 211 202,3 |
2 211 202,3 |
|
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
0,0 |
747 475,8 |
747 475,8 |
747 475,8 |
747 475,8 |
|
|
Топливно-энергетические ресурсы |
0,0 |
49 967,3 |
49 967,3 |
49 967,3 |
49 967,3 |
|
|
Расходы на оплату труда |
0,0 |
1 176 412,4 |
1 176 412,4 |
1 176 412,4 |
1 176 412,4 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
0,0 |
407 038,7 |
407 038,7 |
407 038,7 |
407 038,7 |
|
|
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
0,0 |
1 848 464,2 |
1 848 464,2 |
1 848 464,2 |
1 848 464,2 |
|
|
Прочие затраты - всего В том числе: |
0,0 |
3 192,5 |
3 162,3 |
3 132,1 |
3 101,9 |
|
|
Налоги и неналоговые платежи |
0,0 |
3 192,5 |
3 162,3 |
3 132,1 |
3 101,9 |
|
|
Справочно: |
||||||
|
Условно-переменные издержки |
0,0 |
5 884 800,4 |
5 884 800,4 |
5 884 800,4 |
5 884 800,4 |
|
|
Условно-постоянные издержки |
0,0 |
558 952,8 |
558 922,6 |
558 892,5 |
558 862,3 |