Диссертация: Модели расчета оптимального размера заказа с учетом многономенклатурных поставок, скидок и дефицита

Издержки приобретения материальных ценностей являются наиболее весомыми в структуре общих затрат, поэтому даже незначительные снижения данной величины могут привести к существенной экономии для структуры в целом. Основными факторами, которые могут уменьшить стоимость закупки, являются скидки. В момент проведения тендера ключевым факторам выбора конкретного поставщика является стоимость. Скидка может быть предоставлена под обязательство закупки объемов кратно определенной величине (например, крупными партиями с вывозом полного авто), или в определенные сроки (например, выбрать всю потребность, обозначенную на год за три месяца). Поставщики тем самым оптимизируют логистические затраты на доставку, снижают загрузку складских площадей и в целом увеличивают товарооборот. Увеличение партии закупки приводит к тому, что затраты на хранение и альтернативные издержки фокусной компании увеличиваются. Следуя данной стратегии, необходимо особенно внимательно относиться к товарам с ограниченным сроком годности, так как при существенной волатильности потребности возникает риск списания образования неликвидного сырья. Списание проводится по стоимости, превышающей затраты на закупку и также включающей в себя издержки хранения, транспортировки, возможно уплаченные таможенные пошлины.

Снижение накладных расходов возможно добиться оптимизируя процесс планирования поставок и размещения заказов поставщикам. Этому, несомненно, способствует развитие информационных технологий и автоматизация процессов. В таких системах планирования как SAPуже зашиты основные алгоритмы, которые помогают менеджеру в срок принять оптимальное решение по объему заказа очередной партии поставки. Изменяя параметры расчета, пользователь имеет возможность моделировать ситуацию с учетом ограничений смежных звеньев цепи поставок и различными критериями оптимизации.

При внедрении другой технологии управления запасами-VMI (Vendor Managed Inventory) становится возможным передать в зону ответственности поставщика процесс планирования запасов, требуемых для производства. В этом случае покупателю не требуется размещать заказы на поставку, предоставление доступа к системе и поддержание актуальных данных в ней- главные условия, которых должен придерживаться покупатель. Также важным является процесс оформления сопроводительной документации на поставляемый товар. Накладные расходы включают в себя трудозатраты, выраженные в денежном выражении, которые требуются менеджеру для проверки и предоставлению обратной связи поставщикам. Если базис поставки-EXW, покупатель обязан самостоятельно оформлять декларацию на вывоз импортного груза, поэтому для снижения накладных расходов компании стремятся заключать контракты на закупку на условияхFCA (если доставка собственными силами выглядит по стоимости более привлекательнее, чем средствами поставщика) или DAP, DDP (когда поставщик осуществляет поставку в указанное место назначение и при DDP осуществляет процедуру таможенного оформления).

Снижения затрат на хранение достигается при следовании общей концепции минимизации объемов запасов. Очевидно, чем меньше запасов в цепи поставок, тем меньше площадей для хранения требуется. Особенно актуальна данная проблема при размещении запасов на арендованных складах. Снижению площади складов способствует также процедура унификации упаковки сырья и материалов. Например, сырьевые материалы могут быть упакованы в кубовые емкости и составлять 1000 килограммов на одной паллете, а при фасовке в канистры - на одном поддоне умещается только 800 килограммов. Повысить эффективность размещения запасов на складах возможно за счет внутреннего устройства склада. Многоярусное размещение, современные стеллажи для хранения позволяют повысить показатель удельного веса груза на квадратный метр склада.

На альтернативные издержки, которые выражены суммой иммобилизованного из оборота капитала, положительно может повлиять опция введения складов ответственного хранения. Под данным термином понимается процесс, который включает в себя несколько этапов: поставщик предоставляет необходимый объем сырья или материалов по заказу покупателя; покупатель размешает ее на своем складе, но в бухгалтерской отчетности данные остатки не отразятся, так как выкуп продукции осуществляется по факту расхода ее на производстве. Склады ответственного хранения позволяют компании сокращать период, в течение которого финансовые потоки извлекаются из оборота.

Издержки дефицита являются непостоянной составляющей уравнения общих затрат, связанных с запасами. Они возникают в случаях, когда невозможно покрыть заявленную потребность текущими и страховыми запасами. Такие ситуации возможны при значительных колебаниях в плановых потребностях, задержках поставок, отсутствии страховых запасов, наличии единственного источника снабжения. Для устранения данных проблем необходимо оценить матрицу поставок, в которой обязательно должен присутствовать резервный поставщик на каждую номенклатурную позицию.

При распределении долей объемов поставляемой продукции между поставщиками необходимо отдавать приоритет более надежным, которые выполняют заказы в полном объеме и в сроки, предусмотренные контрактом. Закрытие дефицитных потребностей также зависит и от скорости реакции поставщиков, а это в свою очередь связано со сроком цикла производства, плечом доставки до места назначения. В денежном выражении издержки дефицита обычно состоят из сумм штрафов за недопоставки клиентам и упущенной прибыли. Возможны ситуации, когда компаниям очевидно выгоднее идти на дефицит (например, отсутствуют штрафы и продукт с малой маржинальностью), нежели переплачивать за скорость транспортировки и производства.

Затраты на списание неликвидных запасов можно также причислить к категории непостоянных составляющих общих затрат. Они возникают, когда готовый продукт становится невостребованным на рынкеввиду снижения потребительской активности; для сырья и материалов - при изменении технологий или процессов производства. Также и для готовой продукции, и для сырья и материалов свойственны риски просрочки. Данную проблему можно решить, уменьшая кратность поставок, повышая точность прогнозирования.

Основные методы воздействия на затраты, связанные с запасами, представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Факторы влияния на затраты, связанные с запасами

2.3 Интегрированный подход к управлению материальными и финансовыми потоками

Любое промышленное предприятие ведет операционную деятельность, в процессе которой приобретаются материальные ресурсы, производится готовая продукция для последующей реализации. Управление операционной деятельностью неразрывно связано с финансовым менеджментом цепи поставок, в котором можно выделить три основных направления: управление рабочим капиталом, управление финансированием деятельности, управление инвестициями. В большей степени операционное управление скоординировано с процессом по уменьшению рабочего капитала. Рабочий капитал- это собственные оборотные средства компании, предназначенные для финансирования ее текущей операционной деятельности. Оборотные активы включают всю номенклатуру, которая находится на балансе компании в течение короткого (по сравнению с основными средствами) периода времени, такую как- запасы готовой продукции и материалов, незавершенное производство, наличные денежные средства, средства на банковских счетах. Основная цель оптимизации оборотных активов- сокращение запасов и дебиторской задолженности для того, чтобы высвободить замороженный капитал. Сокращение оборотных активов позволяет компании по меньшей мере частично покрывать потребности в финансировании капитала из собственных источников.

Выделяют следующие подходы к сокращению оборотных активов:

1) Эффективно построенные операционные финансовые процессы и оборот денежных потоков.

2) Интегрированное бизнес планирование, отлаженное с клиентами, поставщиками, финансовыми институтами и инвесторами.

3) Эффективное кросс-функциональное взаимодействие между подразделениями, вовлеченными в цепочку создания ценности.

Рабочий капитал рассчитывается как разница между оборотными активами и краткосрочными обязательствами (по оплате доставки готовой продукции клиентам и прочим возможным услугам). Еще один способ рассчитать величину рабочего капитала- найти разницу между суммой собственного капитала, долгосрочных обязательств и значением внеоборотных активов.

Процесс управления рабочим капиталом нацелен на сохранение доли иммобилизованных из капитала средств как можно в меньшем объеме. Следуя основным процессам, которые могут быть классифицированы как логистические, и контролирую значения их измерений, можно добиться значительных результатов в оптимизации рабочего капитала. Например, оптимизирую следующие показатели:

Order-to-cash- сокращение временного интервала между точкой размещения заказа и получением денежных средств за реализацию продукции, себестоимость которой образована стоимостью ранее размещенного заказа. Меры воздействия, которые относятся к этому показателю, включают в себя оптимизацию финансовых и платёжных условий, в том числе улучшение и ускорение работы по заказам, управление дебиторской задолженностью, работе с претензиями клиентов по возврату денежных средств.

Total supply chainmana gement - объединение различных добавляющих ценность процессов в единую интегрированную и оптимизированную цепочку путем сокращения длительности цикла; совместного планирования продаж, производственного и закупочного процессов.

Purchase-to-pay- оптимизация временного промежутка между закупкой и оплатой путем изменений, относящихся к финансовым и платежным условиям, посредствам благоприятного выбора поставщиков, оптимизации работы с заказами и управлением обязательствами.

Инструментом отслеживания возврата денежных потоков является cash-to-cashcycle, который измеряет временной промежуток, в течение которого иммобилизуется некая доля от их общего объема. Cash-to-cashцикл выражается в днях и рассчитывается как разница между суммой дней в запасах, отсрочкой по договорам с клиентами и отсрочкой с поставщиками.

Операционный цикл отражает промежуток времени, в течение которого оборотные активы совершают полный оборот. Финансовый цикл - это разрыв между сроком платежей по обязательствам перед поставщиком и моментом получения денег от покупателей (дебиторов). Сокращение операционного и финансового циклов в динамике рассматривается как положительная тенденция. Оно может произойти за счет ускорения производственного процесса (периода хранения материально-производственных запасов, снижения длительности изготовления готовой продукции и периода ее хранения на складе), ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности, замедления оборачиваемости кредиторской задолженности. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности достигается усилиями сотрудников отдела клиентского сервиса. Зачастую договориться об условиях оплаты значительно сложнее с клиентами, особенно когда на рынке присутствует множество конкурентов с аналогичной продукцией. Компания в таких случаях идет на уступки и принимает сроки, заявленные клиентами. С другой стороны, менеджеры департамента закупок могут в значительной степени снизить срок финансового цикла. Для этого на этапах поиска поставщика кроме самой подходящей цены, следует обращать внимание и на предоставляемые опции по отсрочке платежей. Данные сроки вносят в контракт на ряду с условиями поставки, ценами закупки и прочими важными условиями.

Учет принципов, лежащих в основе концепции временной ценности денег, дает специалистам возможность учитывать специфику конкретных денежных потоков в цепях поставок. Например, можно оценить влияние предоставляемых и оговариваемых временных отсрочек платежей по оплате заказа на параметры оптимальной стратегии управления запасами и эффективность организации соответствующих поставок. Также можно учитывать специфику поступления выручки на интервале повторного заказа. Согласно [10] для рассматриваемой модели момент поступления выручки от реализованного товара в среднем лучше соотносить с концом интервала повторного заказа, а не с его серединой, как это обычно принимается в теории. С другой стороны, соотнесение момента получения выручки в среднем с концом интервала между поставками даст отрицательный эффект для рентабельности цепи поставок (по сравнению с моделью, подразумевающей, что в среднем получение выручки соотносится с серединой указанного интервала). Модель предполагает, что отсрочки оплаты товара поставляющему звену и период дебиторской задолженности, предоставляемой клиентам, предусмотрены условиями контракта.

Как было отмечено в разделе при работе по схеме интегрированного управления запасами показателем результативности будет являться показатель F- интенсивность потока доходов. Данный показатель является финансовым, поэтому для увеличения его значения требуется применение инструментов и методов операционного менеджмента.

В таблице 5 обозначены основные факторы, которые оказывают влияние на финансовые показатели логистической системы.

Таблица 4 - Факторы влияния на финансовые показатели системы управления запасами

В заключении данной главы перечислим описанные методологические подходы к управлению запасами. Предложен алгоритм управления запасами в условиях стратегии поддержания баланса между затратами и уровнем сервиса при допустимом дефиците. Также представлена формула расчета издержек избытка запаса, основанная на вероятностном подходе. Сформулирован метод, позволяющий принять решение о размещении заказа неоптимального размера при условии предоставления скидки на закупку. Проведен факторный анализ, в котором выявлены все показатели, способствующие уменьшение суммарных затрат, связанных с запасом.