Материал: Методы оценки финансового состояния предприятия торговли

1)   сокращения продолжительности производственного цикла благодаря интенсификации производства, что может быть достигнуто за счет уменьшения периода оборота запасов, уменьшения периода оборота незавершенного производства, уменьшения периода оборота готовой продукции. Для сокращения времени нахождения средств в запасах необходимо ликвидировать сверхнормативные запасы, использовать их более рационально. Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве достигается путем совершенствования организации производства, улучшения применяемых техники и технологии, совершенствования использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономии по всем стадиям движения оборотных средств.

Для уменьшения времени нахождения денежных средств в готовой продукции необходимы: рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины;

2)      сокращения времени нахождения средств в дебиторской задолженности, которое может быть получено за счет ускорения инкассации дебиторской задолженности, рефинансирования дебиторской задолженности, подачи имущественного иска на должника в арбитражный суд. Ускорение инкассации дебиторской задолженности может быть следствием уменьшения сроков предоставляемого коммерческого и потребительского кредита.

Для совершенствования финансово-хозяйственной деятельности предприятия предлагаем осуществить следующие мероприятия:

1)     организовать внутреннюю службу контроля за финансовыми показателями хозяйственной деятельности предприятия. Данное мероприятие повысит оперативность ведения управленческого учета и анализа на предприятии;

2)     установить нормативы текущих и долгосрочных обязательств предприятия. Данное мероприятие позволит четко контролировать процесс финансовой устойчивости предприятия. Вследствие установления нормативов (в процентах от общей и стоимости активов согласно степени ликвидности) управляемость деятельностью предприятия значительно повысится;

3)   разработать и внедрить систему документального оборота в системе управленческого учета и анализа деятельности предприятия. Такое мероприятие позволит разрабатывать планы по всем направлениям хозяйственной деятельности предприятия, а значит повысить управляемость объектом. Вследствие таких действий, руководство сможет планировать денежные потоки предприятия, а значит более эффективно использовать ресурсы;

4)  провести полную автоматизацию учетно-аналитического процесса на предприятии. Вследствие таких действий, каждый из участков ответственности сможет пользоваться общей информацией о текущем состоянии предприятия, о ходе выполнения стратегических планов. Владение информацией позволит четко корректировать планы работы предприятия, заблаговременно выявлять отклонения в ходе исполнения планов и их ликвидировать;

5)   провести модернизацию ОПФ предприятия. Поскольку при текущем финансовом состоянии предприятия, учитывая уровень конкуренции на рынке работы хозяйственного субъекта, ООО «Дом» не может использовать экстенсивные пути увеличения объемов реализации, поэтому для наращивания получаемой прибыли предприятию необходимо модернизировать оборудование, совершенствовать технологию производства. Вследствие модернизации, себестоимость произведенной продукции снизится, качество увеличится, поэтому основных эффектом модернизации является наращивание объемов реализации;

6)        Сократить излишки запасов и затрат. Такое сокращение достигается распродажей остатков товаров и готовой продукции, ликвидацией излишков производственных запасов. Размер снижения запасов и затрат зависит от желаемого типа устойчивости.

7)       Увеличение собственного капитала. Такая стратегия обеспечивает повышение финансовой устойчивости за счет результирующего прироста собственных оборотных средств. Так как собственные оборотные средства представляют собой разность собственного капитала и основных средств, то изменение собственного капитала приведет к изменению собственных оборотных средств. Наращивание собственного капитала достигается путем увеличения уставного капитала, снижением дивидендов и увеличением нераспределенной прибыли и резервов, подъемом рентабельности.

8)   Дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности предприятия. Если на предприятии будут заморожены сумму в расчетах с покупателями и заказчиками, то оно может почувствовать большой дефицит денежных средств, что приведет к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь повлечет за собой уплату штрафов, пеней, неустоек. Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо четко контролировать и управлять как дебиторской, так и кредиторской задолженностью, следить за их качеством и соотношением.

Лишь умелое применение перечисленных мероприятий может обеспечить соответствующие темпы роста эффективности производственно- хозяйственной деятельности.

Анализ в практической части работы выявил значительное влияние дебиторской задолженности на показатели платёжеспособности и ликвидности предприятия. Поэтому необходимо разработать и рекомендации по минимизации рисков потери платёжеспособности и ликвидности ООО «Дом».

По нашему мнению, работа предприятия в системе управления дебиторской задолженности должна предусматривать 2 взаимосвязанных этапа, а именно: работу с текущими дебиторами, задолженность которых является простроченной, работу с будущими клиентами.

3.3 Экономический эффект, предложенных мероприятий

Данный прогноз составлен с использованием метода изменения значений во временном ряду при наличии одной переменной.

Анализ в данном параграфе дипломной работы начнем с прогноза сальдо денежного потока (табл. 3.3.1).

На основании выше представленных данных установлено, что комплексное использование предложенных мероприятий позволит значительно увеличить положительный поток денежных средств и сбалансировать их оттоки.

Таким образом, уже во втором году реализации мероприятий, операционная деятельность хозяйственного субъекта будет генерировать положительное сальдо.

Таблица 3.3.1- Прогноз сальдо денежного потока ООО «Дом» на 2017-2019 гг.

Согласно выше представленным данным сделан вывод о том, что при использовании предложенных рекомендация, диверсификация деятельности предприятия не предусматривается.

На основании приведенных данных сделан вывод о том, что комплексное использование предложенных мероприятий будет способствовать увеличению показателей финансовой устойчивости, увеличивая тем эффективность управляемости финансовой устойчивостью.

Согласно проведенным расчетам установлено, что в результате использования предложенных мероприятия по увеличению эффективности управления финансовой устойчивостью руководству ООО «Дом» удастся стабилизировать и улучшить показатели общей финансовой устойчивости. Это, непосредственно позволит увеличить свободную ликвидную массу и планово наращивать объемы внеоборотных активов.

При проведении дальнейшего прогнозирования сконцентрируем внимание в области установлении типа стабилизации и развития частичных показателей финансовой устойчивости.

Таблица 3.3.3- Прогноз типа финансовой устойчивости ООО «Дом» на 2017- 2019 гг.

На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что вследствие использования рекомендаций в управленческой деятельности ООО «Дом» финансовая устойчивость в первом периоде - стабилизируется, а во втором - увеличится. Это в свою очередь характеризирует разработанные рекомендации как эффективные.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Под финансовой устойчивости понимают характеристику, свидетельствующую о стабильном положении предприятия: о превышении доходов над расходами, свободном распоряжении денежными средствами и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции.

Платежеспособность - это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам.

Изучены методы оценки финансового состояния предприятий торговли на примере анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Дом».

Задачи, поставленные в ходе исследования, выполнены:

-   изучена сущность и содержание понятий финансовой устойчивости и платёжеспособности;

-  определена методика расчета показателей финансовой устойчивости и платежеспособности;

-  представлена общая характеристика предприятия ООО «Дом»;

-        проанализированы показатели финансовой устойчивости исследуемого предприятия;

-   проведен анализ показатели платёжеспособности предприятия ООО «Дом»;

-      раскрыта роль информационных технологий в повышении финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;

-   разработаны мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО «Дом»;

-  спрогнозирован экономический эффект предложенных мероприятий.

Кроме того, проведенное исследование позволило углубить собственные теоретические знания и приобрести практические навыки профессионального опыта.

Финансовый анализ, проведенный в дипломной работе, показал, что предприятие ООО «Дом» является слабо ликвидном, т.к. у него средние количество собственных средств, большое количество краткосрочных обязательств и долгосрочных обязательств.

В исследуемый период оказалось, что:

-  имущественные и финансовые показатели предприятия снизились;

-         на предприятии не полностью выполняется функция контроля;

-    хотя система бухгалтерского учета является автоматизированной, управленческий учет и анализ проводиться только прямым документарным методом;

-   не налажен процесс планирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

-     требуется увеличить объемы реализации предприятия за счет увеличения выпуска (а не повышения цены).

Были предложены следующие мероприятия, направленные на увеличение денежных потоков, повышение финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Дом»:

–   ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах;

–   пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников;

Кроме того, предложено оптимизировать потребление финансовых ресурсов за счет отсрочки кредиторской задолженности, привлечения к использованию необходимых видов основных средств и нематериальных активов на условиях лизинга.

Проведенные расчеты позволили сделать вывод об эффективности разработанных рекомендаций по совершенствованию финансово- хозяйственной деятельности ООО «Дом». Реализация предложенных мероприятий приведет к тому, что финансовая устойчивость предприятия в первом периоде - стабилизируется, а во втором - увеличится.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. приказом Минфина РФ № 106н от 06.10.2008.