Курсовая работа: Исследование сущности финансовой политики предприятия

- осуществление контроля за соблюдением лимитов на выплату суточных денег, подъемного пособия, заработной платы рабочим и служащим, содержащимся за счет операционных кредитов и внебюджетных средств;

- на оплату перевозок, топлива, воды, электроэнергии и других коммунальных услуг.

Первое, на что следует обратить внимание, составляя финансовый план ГЛХУ «Ельский лесхоз» - структура его бухгалтерского баланса. Баланс состоит из актива и пассива. Все имеющиеся у организации активы делятся на оборотные, которые можно сравнительно быстро обратить в денежную форму, и внеоборотные, т.е. долгосрочные вложения (здания, оборудование, нематериальные активы и т.п.). В пассиве, т.е. источниках финансирования деятельности организации, выделяют три составляющие: собственный капитал, заемные средства со сроком погашения более одного года и краткосрочные заемные средства. Именно соотношение величины этих групп оборотных и внеоборотных активов служат основным показателем финансового положения предприятия.

Для разработки стратегии финансового развития ГЛХУ «Ельский лесхоз», прежде всего, нужно четко понимать особенности и специфику работы. В современных условиях необходимо приспосабливать текущие финансовые планы (бюджеты) к изменениям, которые могут происходить ежеквартально, ежемесячно или ежедекадно. В этой связи возникает необходимость разработки гибких бюджетов или оперативных финансовых планов, позволяющих пересмотреть заложенные допущения в свете фактически достигнутого уровня деятельности.

Важной задачей директора ГЛХУ «Ельский лесхоз» в процессе оперативного финансового планирования является эффективное управление оборотными активами. Оборотные активы нередко в несколько раз превышают основные, поэтому с управлением их величиной связаны большие резервы повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности.

В оперативном финансовом планировании необходимо уравновешивать требования к ликвидности из-за того, что не использованы возможности выгодного вложения оборотных активов. В этой связи одной из важнейших задач финансового директора в 2018 году станет получение краткосрочных кредитов (займов) для покрытия дефицита денежных средств, который присутствует на данный момент.

Еще одним из элементов оборотного капитала является товарно-материальные запасы. Службе финансового планирования необходимо провести анализ запасов предприятия на начало 2018 года, с целью продажи излишних запасов и готовой продукции. Эта мера позволила бы предприятию пополнить запас денежных средств предприятия. Кроме того, продажа избыточных запасов снизит расходы на их хранение.

Второй элемент оборотного капитала дебиторская задолженность. Важной задачей финансового директора является эффективное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего ее размера и обеспечение современной инкассации долга.

Остальные элементы оборотного капитала представлены денежными средствами и высоколиквидными ценными бумагами. Выбирая между денежными средствами и легко реализуемыми ценными бумагами, финансовый менеджер сталкивается с задачей, аналогичной той, которую решает менеджер по производству.

Основным видом текущих обязательств коммерческой организации является ее кредиторская задолженность. После того как финансовый план (бюджет) принят, реальные показатели деятельности организации необходимо сравнить с запланированными. Актуальной становится проблема контроля (мониторинга) исполнения бюджета.

Устранение выявленных контролем отклонений от запланированного состояния осуществляется с помощью оперативного регулирования.

Для того чтобы контролировать и регулировать финансовый план (бюджет), необходима соответствующая количественная информация о деятельности организации, достаточная для того, чтобы представить себе ее реальное финансовое состояние, движение денежных потоков, основные хозяйственные операции. Следовательно, необходима информация обратной связи, полученная в ходе повседневного оперативного учета и вытекающего из него управленческого учета.

В настоящее время в ГЛХУ «Ельский лесхоз» функцию контроля осуществляет финансовый директор. В этой связи контроль во многом несвоевременен и неполон, поэтому рекомендуется для осуществления контроля за исполнением бюджетов создать организованную двухуровневую систему контроля.

Нижний уровень - контроль за исполнением бюджетов центров финансовой ответственности, осуществляемый экономическими службами этих подразделений.

Верхний уровень - контроль за исполнением бюджетов всех центров финансовой ответственности, осуществляемый финансово-экономической службой коммерческой организации и его бухгалтерией.

Таким образом, можно сделать вывод, что хотя финансовое планирование в ГЛХУ «Ельскийлесхоз» ведется, но оно ведется на недостаточном уровне. Одним из важнейших шагов в сторону улучшения планирования на предприятии должна стать централизация и систематизация финансового планировании на предприятии. В настоящее время этапы планирования раздроблены и делегированы структурным подразделениям предприятия.

В ГЛХУ «Ельский лесхоз» отсутствует отдел, который смог бы централизовано сводить сметы и планы производства продукции в единый финансовый план, который позволил бы оперативно и своевременно реагировать на изменения в финансовом состоянии компании и повысить эффективность ее функционирования. Создание отдельного подразделения, позволит улучшить экономическую эффективность деятельности предприятия.

3.2 Внедрение модуля Единой корпоративной интегрированной системы по управлению финансами и ресурсами на базе SAP-ERP

Задача получения своевременной информации о реальном состоянии дел на предприятии - это та цель, которая побуждает любого директора браться за внедрение информационных систем. Действительно, первый источник эффективности ИТ - проекта - это различные выгоды от простого наличия необходимой информации, от ее точности и достоверности, от ускорения ее сбора, передачи, поиска. Информация необходима для принятия решений, для своевременного формирования внешней отчетности. Без нее бизнес просто «встанет», ошибки в информации чреваты, подчас, потерей рынка, разорением и аналогичными неприятностями разного масштаба.

Применение автоматизированных информационных систем особо важно в управлении финансовым подразделением фирмы. Использование автоматизированных информационных систем позволяет: а) оптимизировать планы работы; б) быстро вырабатывать решения; в) четко маневрировать финансовыми ресурсами и т.д.

Применение информационных технологий повышает эффективность финансовой работы. Это достигается за счет сокращения сроков проведения анализа; более полного охвата влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности; замены приближенных или упрощенных расчетов точными вычислениями; постановки и решения новых многомерных задач анализа, практически не выполнимых вручную и традиционными методами.

Исходя из вышеизложенного целесообразно внедрение модуля Единой корпоративной интегрированной системы по управлению финансами и ресурсами на базе SAP-ERP (ЕК ИСУФР- Единой корпоративной интегрированной системы управления финансами и ресурсам) в ГЛХУ «Ельский лесхоз». Данный модуль системы состоит из подмодулей: «Экспедитор», «Бюджет и финансирование», «Учет и контроль доходов и доходных поступлений», «Учёт зарплаты», «Консолидация и баланс», «Управление персоналом», «Типовая подсистема бухучёта».

Рассмотрим более подробно подмодули системы, предлагаемые для внедрения и их характеристики.

Подсистема «Бюджет и финансирование» и «Консолидация и Баланс» представляют собой систему корпоративного бюджетирования и систему построения консолидированной корпоративной отчетности - финансовой, статистической и налоговой. Цель внедрения этих двух систем - предоставить гибкий корпоративный инструмент для формирования и оперативного контроля исполнения бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств), для распределения и контроля расхода денежных средств, для формирования и анализа финансовой и налоговой отчетности.

«Типовая подсистема бухучета» поможет автоматизировать бухгалтерский учет предприятия в соответствии с законодательством РБ. В рамках локализации подсистемы бизнес-процессы, формуляры и отчетность приведены в соответствие с требованиями белорусского бухгалтерского и налогового законодательства. Проект также включает в себя автоматизацию Учета затрат в разрезе элементов затрат и статей расходов (в соответствии с Единым справочником номенклатуры статей расходов).

Подсистема «Управление персоналом» автоматизирует кадровый учет в соответствии с законодательством Республики Беларусь и охватывает такие важные блоки кадрового учета, как «Оргструктура предприятия, штатное расписание», «Учет кадров (прием на работу, увольнения, трудовые соглашения, пенсионеры и пр.)», «Планирование и учет рабочего времени» и ряд других задач по управлению персоналом.

Подсистема «Расчет зарплаты» применяется для расчета повременной и нескольких видов сдельных зарплат, отвечающая требованиям законодательства Республики Беларусь.

Подсистема «Учет и контроль доходов и доходных поступлений» (УДП) охватит следующие важные блоки в коммерческой работе организации:

-централизованную подготовка и оформление, в т.ч. печать на бланках строгой отчетности, перевозочных документов, включая автоматический расчет стоимости продукции, так и всех дополнительных услуг, оказываемых клиенту;

- ведение банковской бухгалтерии и бухгалтерии дебиторов-кредиторов, в т.ч. лицевых счетов каждого клиента;

-ведение бухучета доходов и расходов ЗАО, связанных с его основной деятельностью;

-различные виды отчетности - логистическую, статистическую, финансовую, вт.ч. корпоративную отчетность.

Решение SAP «Управление финансами» позволит полностью автоматизировать процессы бухгалтерского и управленческого учета. Решение обеспечит ведение целостного, прозрачного и согласованного бухгалтерского и управленческого учета для всех типов организаций. Реализуются следующие области бухгалтерского учета: главная книга; расчеты с поставщиками и покупателями; учет основных средств; банковская бухгалтерия; финансовый учет ТМЦ; расчет налогов; мультивалютный учет; формирование бухгалтерской и налоговой отчетности в соответствии с требованиями Налогового кодекса.

Решение SAP позволит использовать финансовые данные не только для получения бухгалтерской отчетности, но и как основу для формирования управленческой отчетности в целях планирования и контроля в компании по следующим областям учета: учет по местам возникновения прибыли; учет по местам возникновения затрат и внутренним заказам; учет по проектам; управление инвестициями; управление затратами на продукт; учет прибыльности; планирование выручки и затрат; расчет плановой себестоимости и цен.

Таким образом, возможности управления сферой финансов, реализованные в решении SAP, помогут компании получить наглядную и объективную картину своего бизнеса, принимать более обоснованные решения, позволяющие снизить затраты и повысить эффективность активов.

Наибольшую актуальность применительно к ГЛХУ «Ельский лесхоз» имеет возможность учета прибыльности. Объектом учета может быть как глобальный уровень, например компания в целом, так и специфические разрезы учета. Решение SAP позволяет, как планировать, так и фактически определять прибыльность этих объектов и своевременно принимать решения о внесении изменений.

Используя решения SAP, компании получают следующие преимущества:

-получение руководством компании информации, необходимой для принятия управленческих решений о расширении бизнеса или сворачивании стабильно убыточных направлений деятельности;

-формирование бухгалтерской и финансовой отчетности, не вызывающей сомнений в достоверности у пользователей этой информации - собственников бизнеса, государственных структур, аудиторов, деловых партнеров.

Для функционирования данного программного обеспечения по нематериальным активам необходимо осуществить ввод в промышленную эксплуатацию следующих подсистем ЕК ИСУФР:

1. Подсистемы «Бюджет и финансирование» и «Консолидация и Баланс», стоимостью - 48,3 тыс.руб.

2. Подсистемы «Управление персоналом», предназначенной для унификации и автоматизации процессов ведения кадрового учета, стоимостью - 46,2тыс.руб.

3. Подсистемы «Учёт и контроль доходов и доходных поступлений», стоимостью - 47,6тыс.руб.

4. Подсистемы «Типовая подсистема бухучета», стоимостью - 11,4 тыс. руб.

5. Подсистемы «Расчёт зарплаты», стоимостью - 24,6тыс.руб.

Таблица 3.1- Расчет бюджета внедрения программного обеспечения в ГЛХУ «Ельский лесхоз»