Достаточно сильно на состояние рынка труда влияет и политика налогообложения, реализуемая государством по отношению к организациям. Современная налоговая система России построена таким образом, что основная доля всех налоговых поступлений приходится именно на организации. Чем большей суммой средств располагает государство, тем больше оно сможет направить ресурсов на повышение уровней оплаты труда работников бюджетной сферы. Тем самым будет оказано воздействие на перераспределение структуры предложения рабочей силы в пользу тех или иных сфер приложения труда в рамках его регионального рынка. Одновременно может регулироваться и само совокупное предложение рабочей силы, так как наличие гарантированного нетрудового источника доходов побуждает часть граждан к сознательно избранной незанятости, к экономической неактивности. В этом направлении могут действовать и социальные программы, в том числе на оказание адресной социальной помощи наименее обеспеченным категориям граждан (например, на выплаты пособий, выдачу предметов первой необходимости, оплату социально значимых расходов). С другой стороны, увеличение налогообложения юридических лиц может иметь и обратное воздействие на уровень занятости. При включении налогов в себестоимость и цену продукции налоговое бремя может быть переложено с плеч предприятий и фирм на плечи потребителей. В этом случае часть совокупных доходов, полученных населением через каналы государственного перераспределения, обесценятся из-за достаточно высокой цены товаров и услуг. Это побуждает граждан к экономической активности и наращиванию совокупного предложения рабочей силы на внешнем рынке труда. Если же предприниматель не может переложить возросшее налоговое бремя на потребителей его продукции, это приведет сначала к снижению внутрифирменного, а затем - и совокупного спроса на труд. Понижение уровня платежеспособности предпринимателя выразится либо в сокращении численности персонала, либо в снижении ставок оплаты труда и общего трудового дохода наемных работников.
Стоимость рабочей силы, трансформированная рынком труда в цену рабочей силы, также весьма чувствительна к изменениям в налоговой политике государства. Существование тех или иных форм налогообложения фонда заработной платы практически всегда подталкивает предпринимателя к снижению ставок оплаты труда. Но это снижение не может быть бесконечным. При излишне низком уровне оплаты труда предприниматель окажется неконкурентоспособным на внешнем рынке труда, он не сможет нанять высокоэффективный персонал на минимальную заработную плату. Поэтому предприниматели часть вознаграждения предоставляют своим сотрудникам в виде социальных выплат и льгот. Поскольку в большинстве экономически развитых стран мира расходы по социальным программам фирм не облагаются налогами, доля социальных выплат в общем объеме вознаграждения имеет тенденцию к росту. Тем самым большая доля вновь созданной в рамках отдельного предприятия или фирмы стоимости не попадает в виде налогов государству, не подлежит дальнейшему перераспределению. Фактически эта доля способствует росту цены труда, но минуя сферу перераспределения, повышает трудовой доход сотрудников конкретной организации.
На состояние рынков труда различных уровней и эффективность их взаимодействия существенно влияют бюджетное устройство и бюджетная система страны. Бюджетное устройство - это совокупность организационных принципов построения бюджетной системы, ее структура, а также взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов. Бюджетная система - это совокупность всех бюджетов, действующих на территории страны. В России бюджетная система состоит из федерального бюджета РФ, республиканских бюджетов субъектов РФ, бюджетов национально-государственных образований в составе РФ. Проблема бюджетного федерализма - построение взаимоотношений федерального бюджета с бюджетами низших уровней - непосредственно воздействует на уровень занятости и доходов населения различных регионов страны. Как известно, решение большинства вопросов обеспечения жизнедеятельности территории находится в ведении местной власти и финансируется из местного бюджета и внебюджетных фондов.
Доходная часть местных бюджетов формируется за счет налогов, собираемых территорией, а также трансфертов, т.е. различных видов перечислений (дотации, субвенции, кредитные ресурсы), поступающих из бюджетов вышестоящих в нижестоящие. Таким образом, наполняемость социально ориентированных внебюджетных фондов территории зависит от уровня собираемости налогов в регионе и своевременности трансфертов. Это влияет на полноту выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы, пенсий, пособий по безработице, т.е. определяет уровень доходов достаточно многочисленной и малообеспеченной группы населения. Но экономический кризис, в котором пребывает сейчас ряд регионов России, делает их несостоятельными с точки зрения уплаты и сбора налогов. Налогооблагаемая база в кризисных регионах чрезвычайно слаба, предприятия близки к банкротству, не платят налогов. Соответственно, граждане, работающие (или находящиеся в неоплачиваемых отпусках по инициативе администрации) на этих предприятиях, не получают заработную плату и также не платят налоги. Такая ситуация была широко распространена в России в 1990-х гг., когда большинство регионов страны имели статус субъектов Федерации, нуждающихся в поддержке.
Поэтому федеральный бюджет России наполнялся незначительным количеством регионов-доноров. Но общий вклад регионов-доноров в федеральный бюджет не мог покрыть всех статей расходов, включая трансферты территориям, т.е. большинство бюджетов регионов были хронически дефицитны. Это существенно подрывало механизм функционирования рынка труда, так как вынуждало граждан к столь низкооплачиваемой занятости, при которой нарушались все основы стимулирования труда (особенно это было характерно для заработной платы работников бюджетных отраслей - образования, здравоохранения и ряда других). Возникали проблемы в области социальной защиты, которые носили преимущественно финансовый характер.
Своевременность и полнота выплат социального характера зависит не от того, сконцентрированы ли средства на них во внебюджетных фондах или в федеральном бюджете. Основные причины невыплаты пенсий, пособий и других видов социальных льгот в 1990-х гг. лежали в сфере производства. И государственный бюджет, и внебюджетные фонды - это элементы финансово-кредитного механизма перераспределения национального дохода. Сам национальный доход создается в сфере материального производства. Если же новая стоимость не создана или создается в недостаточных масштабах, то в системе распределения естественным образом возникают сбои.
В современных российских условиях особое значение приобретает совершенствование механизма мероприятий, разрабатываемых и реализуемых в рамках государственного регулирования рынка труда. Расходование средств всегда имеет свои особенности в зависимости от специфики функционирования регионального рынка труда и остроты тех или иных проблем в сфере занятости населения. Территориальную специфику имеют и источники формирования средств. В экономически стабильных регионах России доля собственных средств доходит до 100% (например, в Москве), а в депрессивных регионах основную часть средств составляют федеральные трансферты. Это накладывает отпечаток и на проводимую политику в рамках регионального рынка труда. Обычно степень самостоятельности администрации территории в этой политике прямо пропорциональна доле средств, поступивших из федеральных источников. Регионы, независимые в финансовом отношении от поступлений из федеральных фондов, проводят региональную политику занятости, ориентированную на решение проблем конкретного административно-территориального образования.
Значение расходования средств по отдельным статьям оказывается дифференцированным по своим последствиям воздействия на состояние рынка труда и занятости населения. Например, финансирование программ общественных работ увеличивает спрос на рабочую силу на локальных рынках труда за счет создания рабочих мест, занятие которых не требует предварительной профессиональной подготовки работников. Расходование средств на профессиональное обучение и социальную адаптацию безработных способствует качественному изменению предложения рабочей силы на рынке труда. Данное направление использования средств не ведет к сиюминутному улучшению ситуации на локальном рынке труда, но создает для этого реальные предпосылки. Профессиональное обучение и переподготовка содействуют корректировке структуры предложения труда в профессионально-квалификационном разрезе и приведению ее в большее соответствие структуре спроса на труд, т.е. фактически структуре рабочих мест, сформировавшейся на локальном рынке труда города. Расходование средств на профессиональное обучение и социальную адаптацию также содействует повышению доходов безработного. В перспективе, обновив и упрочив свои профессиональные знания и навыки, став конкурентоспособным на внешнем рынке труда, он сможет претендовать на более высокую оценку рынком своей рабочей силы, что выразится в достойных условиях найма.
Особое влияние на состояние рынка труда оказывают расходы на создание рабочих мест и поддержку предпринимательства. Финансирование инвестиционных программ из средств, выделяемых на регулирование региональных рынков труда, имеет как положительные, так и отрицательные последствия, в том числе и с точки зрения реализации политики занятости. Само по себе создание рабочих мест переводит значительные контингента трудоспособных граждан из состава безработных в состав занятого населения. С точки зрения финансово-распределительных отношений, они перестают получать свою долю национального дохода как нахлебники, становятся производителями и сами содержат за счет своего труда нетрудоспособных и неработающих граждан. Однако в рамках политики занятости населения не могут быть решены инвестиционные проблемы региона в целом, особенно в ущерб поддержанию безработных граждан. Но пока будет возможность оказания финансовой помощи работодателям, организующим дополнительные рабочие места, до тех пор будет действовать и данное направление перераспределения финансовых ресурсов. С точки зрения самих безработных, а также по сути действия механизмов перераспределения национального дохода не является принципиально важным, из какого именно фонда финансируется создание новых рабочих мест. Все равно единой материальной основой любого перераспределения служит вновь созданная стоимость, главным инструментом перераспределения является налоговая политика. Одинаковым будет и результат с точки зрения политики занятости. Создание дополнительных рабочих мест увеличивает совокупный спрос на рабочую силу в рамках локального рынка труда, что способствует сокращению безработицы.
Мероприятия, реализуемые на федеральном уровне и направленные на создание и поддержку рабочих мест, обычно имеют отраслевую ориентацию. Однако следует учитывать, что отраслевые рынки труда пространственно распределены по территории страны и свое конкретное воплощение мероприятия по созданию и поддержанию рабочих мест получают в рамках локальных рынков труда.
В условиях переходной экономики в России для поддержания минимального уровня доходов населения широко использовался механизм предоставления компенсационных выплат для работников, находящихся в отпусках без сохранения содержания. Эффективность расходования средств на компенсации такого рода может анализироваться по нескольким критериям. С точки зрения политики доходов, подобные выплаты обеспечивали определенный уровень потребления гражданам, занятых на кризисных предприятиях. С точки зрения макроэкономических перспектив, эта мера поддерживает неэффективные предприятия, балласт. Безработица данных граждан носит скрытый, резервный характер. Фактически же в подобной ситуации люди получают пособие из средств, выделяемых в рамках государственной политики занятости, что приравнивает их к безработным если не по юридическому статусу, то по существующему положению вещей. Правда, при этом реального высвобождения работников за пределы предприятия не происходит, рабочие места не ликвидируются, сохраняется надежда, что при выходе предприятия из кризиса граждане начнут вместо компенсационных выплат получать заработную плату. Однако с точки зрения достижения сбалансированности функционирования внутреннего и внешнего рынков труда данная мера совершенно необоснованна, так как фиксирует фактическое бездействие механизма рыночной самонастройки внутреннего рынка труда. Неэффективное предприятие лишается шанса повысить уровень собственной конкурентоспособности за счет избавления от ненужных работников, найма на их место тех, кто содействовал бы выводу предприятия из кризиса. Подобное субсидирование занятости приводит к тому, что внешний рынок труда негативно влияет на функционирование внутрифирменного, способствует «неиспользованию» рабочей силы. Как и скрытую безработицу, субсидирование неэффективной занятости можно было оправдать только социально-политическими причинами, желанием сохранить относительное спокойствие в обществе в ситуации системного социально-экономического кризиса.
На состояние рынка труда влияют кредитные отношения, складывающиеся в обществе, и в первую очередь - государственный кредит. Государство может вступать в кредитные отношения с гражданами и фирмами, беря на себя разные роли: заемщика, кредитора или гаранта. При этом будут изменяться степень и механизм воздействия государственной кредитной политики на занятость граждан.
Когда государство выступает в качестве заемщика, оно занимает деньги у фирм и граждан в виде размещения государственных ценных бумаг и займов. Обычно мобилизованные таким образом средства используются для преодоления дефицита государственного бюджета и государственных внебюджетных фондов различных уровней. Государство воздействует на денежное обращение, сокращая его объемы, снижая совокупный платежеспособный спрос. Если государство размещает займы на привлекательных для кредиторов условиях, это может снизить уровень потребления, так как граждане и фирмы будут стремиться сэкономить средства для закупки государственных ценных бумаг. При этом снижение реального уровня потребления может произойти и в условиях стабильно высоких доходов населения. Недоступность кредита для предпринимателя препятствует расширению бизнеса и росту числа рабочих мест даже при высокой деловой активности и благоприятной конъюнктуре рынка товаров и услуг. Дороговизна кредита для предпринимателя приводит к росту цены товара или услуги, что сказывается на снижении реальных доходов населения, уменьшении размеров совокупного платежеспособного спроса на товары и соответствующем сокращении масштабов совокупного спроса на труд. Для расплаты по взятым на себя обязательствам государство должно мобилизовать средства в большем объеме, чем оно занимало их. Если средства, привлеченные с помощью государственного займа, не принесли прибыли, государство будет вынуждено увеличивать налоги или же рефинансировать государственный налог, т.е. размещать новый государственный заем для погашения задолженности по прежде взятым на себя обязательствам. Иногда государство замораживает выплаты по собственным долгам, но независимо от времени их выплаты население и фирмы теряют часть вложенных средств по причинам макроэкономического характера, что негативно сказывается на состоянии рынков труда всех уровней.
Выступая на финансовом рынке в качестве кредитора или гаранта, государство может оказывать существенную поддержку отдельным группам предпринимателей и населения. Особенно ярко эта поддержка проявляется в предоставлении льготных кредитов, цена которых может быть существенно ниже рыночной. Право на получение льготных кредитов обычно предоставляется фирмам, производящим особо нужные стране товары и услуги. Поскольку получение льготного кредита существенно снижает цену капитала для предпринимателя и издержки производства в целом, это позволяет сформировать низкую цену конечного продукта, сделав его общедоступным, повысить ставки оплаты труда работникам предприятия.
Источником финансирования мероприятий по обеспечению сбалансированного функционирования национального рынка труда федеральный бюджет страны становится преимущественно в тех случаях, когда реализуемые мероприятия носят комплексный характер и влияют на динамику функционирования других подсистем хозяйственного механизма.
В рамках осуществления экономической политики в целом различные ее элементы могут по-разному влиять на занятость. Со своей стороны, состояние рынка труда влияет на динамику всей экономической системы, на масштабы производства и на состояние доходов населения. Взаимодействие производства, занятости и доходов испытывает сильное влияние вмешательства государства в стихийные процессы рыночного ценообразования.
Обратим внимание на принципиальные отличия между воздействием финансово-кредитной политики государства на динамику рынка труда и финансово-кредитным его регулированием. Разрабатывая и реализуя финансовую политику как составную часть социально-экономической политики в целом, государство не должно игнорировать возможных негативных последствий, которые в состоянии привести к снижению совокупного спроса на труд, деформации структуры его предложения и усилению общей несбалансированности рынка труда. Но избежать этого возможно, если в структуре мер социально-экономической политики продуманное и достойное место занимают проблемы занятости населения. В противном случае цели государственного регулирования рынка труда будут вступать в противоречие с целями финансовой политики страны, а действие финансово-кредитных рычагов будет противодействовать достижению сбалансированного функционирования рынков труда всех уровней.
В России накоплен богатый опыт организации финансирования программ государственного регулирования рынка труда. В 1991 г. в соответствии с Законом РФ «О занятости населения Российской Федерации» был создан внебюджетный Государственный фонд занятости населения для аккумулирования финансовых средств, направленных на реализацию государственной политики занятости населения. Распорядителем фонда являлась Государственная служба занятости России.
Согласно действовавшему Положению о Государственном фонде занятости населения (ГФЗН) РФ, утвержденному постановлением Верховного Совета РФ от 8 июня 1993 г. № 5132-1, средства фонда расходовались на финансирование мероприятий Программы содействия занятости населения и направлялись: