Перестраховочная оговорка - оговорка, которая применяется в морском страховании и перестраховании. Согласно перестраховочной оговорке перестрахованию подлежит указанный процент или указанная сумма на тех же условиях, которые оговорены по оригинальному полису или полисам, и оплате подлежат убытки, подлежащие оплате по условиям указанных полисов.
Платить на условиях, на которых может быть оплачен убыток - оговорка в договоре перестрахования, согласно которой перестраховщик берет на себя обязательство беспрекословно платить свою долю в убытках, следуя решению страховщика по оригинальному полису. Однако, это условие относится только к убыткам, которые возмещаются в строгом соответствии с условиями страхования.
Покрытие на случай катастрофы - оговорка в договоре перестрахования с эксцедентом убытка, согласно которой при наличии специального уведомления и до определенного предела перестрахователю компенсируется совокупность убытков, возникших в результате одной катастрофы.
Резерв убытков - оговорка в договоре перестрахования, согласно которой перестрахователь имеет право создавать и удерживать у себя резерв на сумму заявленных, но еще неоплаченных убытков.
3.2 Прогнозирование доходов и расходов страховой компании как один из методов планирования
Как и любой предпринимательской деятельности, страхованию свойственно планирование.
Планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определения путей наиболее эффективного их достижения. Необходимость составления планов продиктована, прежде всего, неопределенностью будущего, координирующей ролью планов и оптимизацией экономических последствий.
По своему содержанию план страховой компании выражает собой баланс доходов и расходов. Особую роль в страховом деле играет нормативный метод планирования, что связано с особенностями установления величины страхового тарифа [31].
Разработка плана страховщика должна быть подчинена решению главной для него задачи на определенном этапе. Среди задач могут выделяться расширения видов "страхования и услуг, обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и т.д.. Но в любом случае из поля зрения страховых специалистов не должно выпадать поступления страховых платежей и взносов, за счет чего формируется Первичный доход страховщика. Именно его объем выражает финансовую базу для реализации всех планов страховой компании. Поэтому можно считать, что планирование в страховании нацелено на предсказание объема и направлений использования страхового фонда.
Его величина определяется как количеством договоров в портфеле страховой организации, так и структурой видов страхования, которые она проводит. Как раз они и характеризуют потенциальных страхователей и тем самым экономическую базу страхования (страховую сумму, страховой взнос, страховое возмещение и т.п.).
Сопоставляя плановые суммы доходов и расходов, страховая организация определяет финансовый результат своей деятельности за определенный период, являющийся источником удовлетворения социально-экономических потребностей работников страховой компании, и ее дальнейшего развития.
План как продукт плановой деятельности переводит на язык цифр стратегические установки и приоритеты, выступая организующим началом в управлении хозяйственной деятельностью. Процесс составления плана проходит следующие этапы:
- выбор цели;
- оценка затрат и доходов, связанных с реализацией того или иного пути достижения целей;
- последовательность действия для осуществления плана;
- проверка и оценка плана.
В западной литературе принято определять планы как определенные средства достижения целей, которые требуют предпринять одновременно или последовательно несколько действий.
Финансовое планирование - это управление процессами создания, распределения и использования финансовых ресурсов в компании, реализующееся в детализированных финансовых планах. Финансовое планирование является составной частью общего процесса планирования и, следовательно, управленческого процесса. Главными его этапами являются:
1) анализ инвестиционных возможностей и возможностей финансирования, которыми располагает компания;
2) прогнозирование последствий текущих решений, чтобы избежать неожиданностей и понять связь между текущими и будущими решениями;
3) обоснование выбранного варианта из ряда возможных решений;
4) оценка достигнутых результатов в сравнении с целями, установленными в финансовом плане [10, с.178].
Общая идеология и последовательность финансового планирования представлены на рис. 3.1.
Рис. 3.1. - Комплексный характер финансового планирования
В настоящее время применяются следующие методы планирования: балансовый, нормативный, программно-целевой, экономико-математическое моделирование. План страховой организации по своей сущности представляет собой баланс доходов и расходов, что не исключает при его разработке использования всех прочих методов планирования. Особо важное значение в страховом деле принадлежит нормативному методу планирования в связи с особенностями построения страхового тарифа.
В страховых организациях разрабатываются планы разной продолжительности, что обусловлено содержанием поставленных задач. Такие планы можно разделить на долгосрочные и краткосрочные.
Важнейшим среди долгосрочных является пятилетний план. Он не случайно занимает центральное место в финансовом планировании страховой организации - ведь большинство видов страхования должен тарифную основу пять лет. Это означает, что за пять лет страховщик должен обеспечить эквивалентность отношений со своими партнерами.
Основополагающие цели (миссия) компании и цели планирования являются отправной точкой составления плана и оценки его исполнения, а также затрат времени и денег на процедуру планирования. Без определения видения и миссии у менеджмента исчезает точка опоры для планирования.
Важнейшими условиями успешности планирования являются контроль за выполнением планов и последующая корректировка планов и целей планирования в зависимости от получаемых результатов. Такая обратная связь необходима в любой системе управления бизнесом.
Кроме пятилетних планов составляются годовые планы, для которых свойственна конкретизация задач страховой компании, выявления возможных диспропорций в ее деятельности, путей их преодоления и включения резервов. Эта работа направлена ??на определение баланса доходов и расходов.
Основой его является план поступления страховых платежей, который целесообразно рассматривать не только как инструмент управления производителя страховых услуг с точки зрения им объема, ассортимента, качества, но и как план мероприятий достижения определенной величины и структуры страхового фонда, его движения.
При формировании финансового плана страховой организации рассчитываются, анализируются и используются многие показатели. Важнейшими показателями в финансовом планировании являются объем страховых платежей и итоговые результативные показатели - прибыль, рентабельность.
Показатель величины страховых платежей положен в основу всего процесса финансового планирования страховок компании. Опираясь на него, разрабатывают плановое задание по отдельным видам страхования с учетом привлечения потенциальных страхователей. Как было установлено ранее, показатель объема страховых платежей имеет синтетический характер, поэтому при его планировании применяется исчисления среднего платежа, средней страховой суммы, количества действующих договоров и т.д..
Для составления финансового плана особое значение имеют показатели прибыли и дохода, темпы роста которых и пропорции распределения показывают возможности развития страховой компании. В предыдущих главах этой работы уже рассматривались возможности роста прибыли-страховщика за счет инвестиционной деятельности. Поэтому в финансовом планировании используются отдельно два показателя дохода и прибыли, относящиеся непосредственно к страховым операциям и инвестиционной деятельности.
Размеры страховых платежей, находясь под влиянием различных факторов, имеющих определенные колебания по годам. Вместе с тем, динамика этих факторов достаточно стабильна, что позволяет планировать как уровень этих факторов, так и синтетический показатель объема платежей.
В работе по планированию поступления страховых платежей необходимо учитывать специфику использования основных видов договоров. Так, применяются типовые договоры, условия которых соответствуют интересам многих страхователей, и в чем проявляется действие закона больших чисел. Индивидуальные же договоры отражают особенности конкретного клиента, им присущи особые условия, установления индивидуальных тарифов и т.д.. По таким договорам планирование производится отдельно по каждому, с учетом конкретных особенностей деятельности страхователя
Отметим, что большая финансовая устойчивость свойственна страховому портфелю с преобладанием в его структуре унифицированных договоров. Наличие же большого количества крупных индивидуализированных договоров усиливает неустойчивость, требует перестрахования, что не всегда отвечает интересам цедента.
Планирование поступления страховых платежей производится по каждому виду страхования отдельно, так как каждая страховая операция осуществляется с определенным потребителем (то есть, ориентирована на конкретное страховое поле). Речь идет о присущих только ему особенности влияния различных социально-экономических факторов на объемы страховых платежей. Возможно и планирования также отдельно по каждой группе имущества.
Практика СК «Индиго» показала преимущества планирования поступления страховых платежей в три этапа. Содержанием первого является определение ожидаемого поступления платежей за целый год, величина которых является исходным моментом в планировании. На втором этапе вычисляется плановый размер поступления платежей в пределах всей страховой организации, а на третьем - эти величины доводятся до структурных подразделений страховщика (страховых агентов).
Рассмотрим поэтапный процесс планирования более детально. На первом этапе составляется таблица ежеквартального поступления страховых платежей, величина которых устанавливается на основе возможной их динамики по сравнению с предыдущим годом и предыдущим кварталом или месяцем. Изучение темпов их изменения позволяет прогнозировать их величины на следующие кварталы (месяцы).
Учитывая то, что процесс планирования поступления страховых платежей на следующий год начинается в середине текущего, грустят платежах за 1 и 2 кварталы, с ожидаемым поступлением за 3 и 4 кварталы года. В результате определяется сумма поступлений за год. Проанализировав темпы роста средних платежей за последние пять лет, рассчитывается их величина в текущем году. В планировании поступления платежей по страхованию жизни показатель среднего платежа на один договор исчисляется путем деления суммы взносов, поступивших на число действующих договоров на конец года. Практика свидетельствует, что темпы роста среднего платежа достаточно устойчивы. Это позволяет со значительной степенью достоверности прогнозировать объемы страховых платежей.
Чтобы определить ожидаемое количество договоров, необходимо разделить ожидаемую сумму поступлений страховых платежей на прогнозируемый средний взнос.
На втором этапе плановая величина поступления страховых платежей рассчитывается в такой последовательности. Сначала устанавливается ожидаемое количество договоров бы текущем году и, опираясь на анализ динамики показателя количества договоров, включая текущий год, рассчитывается количество договоров в текущем году. Далее определяется ожидаемый средний платеж на один договор в текущем году. Установив его динамику, включая ожидаемую величину текущего года, можно рассчитать плановую величину среднего платежа.
После этого вычисляется искомая плановая сумма поступления платежей путем умножения плановой суммы среднего платежа на плановое количество договоров.
Определенные особенности поступления платежей по страхованию жизни обусловлены его долгосрочным характером. Как известно, взносы в долгосрочном страховании поступают ежемесячно. Общий объем полученных платежей, зависит от того, в каком месяце был заключен договор страхования (например, по договору, подписанному в июне, за год поступит 7 вкладов, а по договору, заключенному в октябре, - всего 3). Вследствие этого определенную сложность представляет расчет ожидаемого поступления за текущий год плановой суммы взносов.
Довольно широкое распространение получили договоры страхования жизни за счет средств предприятий и организаций с единовременной выплатой взносов. По таким договорам можно планировать поступления страховых платежей путем прямого подсчета по каждому договору индивидуально.
Чтобы стать эффективным инструментом управления страховой организации, план поступления страховых платежей должен быть доведен до конкретных исполнителей как задача. Разработанный страховщиком план следует распределить между страховыми агентами, потому что как раз они занимаются аквизациею и инкассацией (заключением договоров).
На основе разработанного плана фирмы страховым агентам доводятся конкретные задачи. План поступления страховых платежей рассчитывается для страховых агентов посредством использования базовых показателей и планового их прироста. Если объектом планирования является рисковые виды страхования, то за базу берется сумма платежей, поступивших в некотором плановом периоде текущего года. По страхованию жизни анализируются фактически платежах в квартале, который предшествовал тому, в котором осуществлялось планирование, или берется сумма квартального взноса по действующим договорам на начало периода.