Оглавление
Введение
1. Сущность политики формирования прибыли страховой компании
1.1 Экономическая сущность прибыли страховой компании и механизм ее формирования
1.2 Необходимость и особенности политики формирования прибыли страховой компании
1.3 Необходимость анализа и регулирования финансовой политики формирования прибыли страховой компании
1.4 Нормативно-правовое регулирование политики формирования прибыли страховой компании
2. Анализ финансовой политики формирования прибыли СК «Индиго»
2.1 Цели, задачи, источники информации и структурно-логическая схема анализа
2.2 Методы анализа финансовой политики страховой компании
2.3 Структурно-динамический анализ доходов и расходов СК «Индиго»
2.4 Факторный анализ прибыли страховой компании
2.5 Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности СК «Индиго»
2.6 Коэффициентный анализ финансовых результатов страховой компании «Индиго»
3. Управление финансовой политикой формирования прибыли СК «Индиго»
3.1 Методы регулирования формирования прибыли страховой компании
3.2 Прогнозирование доходов и расходов страховой компании как один из методов планирования
3.3 Оптимизация и моделирование процесса формирования прибыли страховой компании «Индиго»
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
В процессе деятельности страховщика формирования доходов является важной стороной его успешного функционирования, поскольку они выступают гарантией страховой защиты, обеспечивают наращивание собственного капитала, финансовой устойчивости и максимизируют рыночную стоимость страховой компании. Вместе с тем доходы от осуществления страховой деятельности являются источником пополнения доходной части бюджета.
Эффективность формирования страховых доходов страховщика как составляющей процесса управления его прибылью зависит от разработки и принятия управленческих решений относительно определения объемов страховых поступлений и формирования тарифной политики.
Вопросы управления финансовыми ресурсами, анализа финансового состояния и устойчивости страховых организаций всегда представляли значительный научный интерес для многих специалистов в области теории и практики страхования. В Украине проблеме развития страхового рынка, его роли и места в финансовой системе посвящены труды многих ученых. В работах таких авторов как Воблый К.Г., Галагуза Н.Ф., Дубровина Т.А., Зозуля Н.В., Ивашкин Е.И., Коломин Е.В., Краснова И.А., Орланюк-Малицкая Л.А., Плешков А.П., Райхер В.К., Рейтман Л.И., Сухов В.А., Турбина К.Е., Федорова Т.А., Чернова Г.В., Шахов В.В. рассматривались различные аспекты финансового управления в страховых компаниях, в том числе уделялось большое внимание оценке финансового результата. Непосредственно вопросам формирования прибили и управления доходами страховых компаний посвященные труда украинских и зарубежных ученых: В. Базилевича [11], Н. Внуковой [16], А. Гаманковой [18], А. Залетова[30], А. Зарубы [31], М. Клапкова , Е. Коломина, С. Осадця [50] и других. Большинство работ названных экономистов сориентированы на отдельные аспекты управления доходами страховщика, при этом еще недостаточно проведено исследований формирования доходов от страховой деятельности.
Следует также подчеркнуть, что на сегодня довольно интенсивно ведутся научные исследования вопросов, связанных с развитием менеджмента и маркетинга страховых компаний, формированием методологии управления их деятельностью, в том числе и в направлении повышения прибыли. Общие методологические основы управления.
Несмотря на достаточно разнообразные исследования вопросов финансового состояния страховых компаний все же должного внимания не уделено формированию представлений об экономической природе финансового результата и созданию адекватной системы налогообложения страховых организаций; особенности оборота средств страховых компаний не учитывались при создании модели доходов и расходов.
В отечественной литературе проблемы формирования финансового результата страховщиков анализируются преимущественно с позиции выведения расчетной величины для исчисления налогов во исполнение фискальной функции последних, при этом не учитываются ни особенности денежного оборота, ни экономическая природа финансового результата. Такая ситуация не соответствует интересам большинства участников экономических отношений, которые тем или иным способом связаны с деятельностью страховых организаций, что предопределяет необходимость теоретической разработки механизма формирования финансового результата страховщика, и практических рекомендаций к его совершенствованию.
Важность исследования указанных проблем и недостаточного уровня их теоретико-методологического обоснования определили выбор темы работы, свидетельствуют о ее актуальности, теоретической и практической значимости. Поэтому проблемы принятия эффективных управленческих решений по формированию прибыли и управлению страховыми доходами приобретают особую актуальность и требуют решения в практической плоскости.
Цель работы - проанализировать действующую практику формирования прибыли и доходов страховых компаний.
В связи с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:
- рассмотреть сущность и значение прибыли страховой организации и финансовый механизм ее формирования и обобщить методологические подходы;
- рассмотреть необходимость и особенности политики формирования прибыли страховой компании;
- исследовать методы управления прибылью страховой компании;
- провести анализ политики формирования доходов и прибыли страховой компании на материалах СК «Индиго»;
- оценить эффективность политики формирования прибыли страховой компании и управления страховыми доходами на материалах СК «Индиго»;
- проанализировать методы планирования и прогнозирования доходов, расходов и формирования прибыли страховой компании на материалах СК «Индиго»;
- провести оптимизацию процесса формирования прибыли СК «Индиго» с применением методов экономико-математического моделирования;
- исследовать состояние охраны труда и пожарной безопасности в СК «Индиго».
Объектом исследования являются экономические отношения, возникающие у страховой компании по поводу формирования прибыли.
Предметом исследования являются теоретико-методологические основы и научно-методическое обеспечение управления процессом формирования прибыли.
Методы исследования. Методологической основой исследования являются фундаментальные положения теории финансов, страхования и маркетинга, современные концепции операционного и страхового менеджмента, а также теоретические наработки отечественных и зарубежных ученых-экономистов, которые посвящены проблемам повышения эффективности управления процессом формирования прибыли страховых компаний.
Для решения сформулированных задач использовались общенаучные и специфические методы: абстрактно-логический - при формировании системы показателей оценки процесса формирования прибыли страховой компании; сравнения - при изучении динамики и закономерностей процесса формирования прибыли; синтеза, системного подхода, структурный - при исследовании особенностей развития менеджмента прибыли страховой компании; статистический - для анализа тенденций процесса формирования прибыли, методы корреляционно-регрессионного, факторного анализа и методы моделирования - для изучения взаимосвязей между отдельными составляющими процесса формирования прибыли страховых компаний. Информационно-методологической базой исследования является: данные финансовой отчетности СК «Индиго»; законодательные и нормативные документы Украины, официальные данные Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины, других органов государственного и регионального управления; аналитическая информация научно-исследовательских учреждений; монографические исследования и научные публикации по вопросам развития страхового дела. Научная новизна исследования заключается в решении научной проблемы разработки методологических принципов по оценке и управлению процессом формирования прибыли страховых компаний, а также теоретического и методического обеспечения его повышения. Практическое значение исследования заключается в возможности их использования при управлении процессом формирования прибыли страховых компаний, разработке мероприятий по повышению его эффективности, что в совокупности формирует основу для повышения качества управления процессом формирования прибыли.
1. Сущность политики формирования прибыли страховой компании
1.1 Экономическая сущность прибыли страховой компании и механизм ее формирования
В научной литературе сформировались диаметрально противоположные взгляды по сущности прибыли страховщиков и источников его формирования.
Исходя из постулата "… в страховании в силу непроизводительного характера деятельности национальный доход не создается, прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей" [33, с.334], делается вывод "… в страховании термин "прибыль" применяется условно" [51, с. 70]. Упреки по искусственности, неестественности самого понятия "прибыли" страховщиков лишают его всякого экономического содержания и приводят к выводам, что он не поддается реальному измерению.
Но, в рыночных условиях страховые компании работают на коммерческих началах и только прибыль может гармонизировать собственную выгоду предпринимателя-страховщика с общественными потребностями в страховой защите: "История страхования подчеркивает, что не столько стремление к общности, как стремление к наживе создало современное развитое страховое дело. Мотив, который вдохновляет основателей страхового предприятия, ... преимущественно следующий: получение доходов" [43, с. 30]. Прибыль является стимулом для создания страховых компаний: "Не следует забывать, что страховщик - это бизнесмен. Ведь, желание у страховщика-бизнесмена страховать возникает тогда, когда он уверен в возможности получения прибыли. Именно в получении прибыли - основной интерес страховщика" [41, с. 36]. Для разработки обоснованного экономического порядка формирования прибыли следует отличать естественно неприбыльные страховые операции от прибыли как финансового результата от всех видов деятельности страховщика, разрешенных законодательством.
Согласно Закона Украины "О страховании" [4] страховые компании имеют право заниматься страхованием, перестрахованием и финансовой деятельностью, связанной с формированием, размещением страховых резервов и их управлением, что и определяет их структуру прибыли (рис. 1.1).
Финансовый результат каждого вида деятельности формируют определенные доходные и расходные потоки.
Рис. 1.1 - Составляющие прибыли страховой компании [43, с.387]
По видам деятельности страховщиков доходы и расходы разделяют на три группы:
1) от страхования и перестрахования;
2) от инвестиционной и финансовой деятельности;
3) от прочей обычной деятельности и чрезвычайных событий.
Основой прибыли страховой компании является формирование доходов и расходов от страховой деятельности.
Для управления компанией страховщику необходима достоверная информация о финансовых результатах именно страхования и перестрахования как основного вида деятельности, ради которого он появляется на рынке.
Кроме того, специфика страхования (инверсия страхового технологического цикла и вероятный характер движения финансовых ресурсов) влияет на формирование лишь доходов и расходов от страховой деятельности, "корректное определение" которых "связано с рядом значительных технических осложнений" [25, с.2], их суть заключается в необходимости перераспределения доходных и расходных потоков между отчетными периодами.
Механизмом такого перераспределения являются страховые резервы, которые страховые компании формируют согласно законодательства [4] (рис.1.2).
Рис. 1.2 - Блок-схема формирования страховых резервов [43, с.388]
Резервы страховых компаний имеют принципиально иной характер, чем страховые резервы других субъектов хозяйствования, включая финансовые учреждения.
Каждый вид резервов имеет собственное назначение, формируется по собственной методике, по-разному влияющие на формирование составляющих финансового результата.
Образование технических резервов обусловлено самой техникой страховых операций. Страховая премия уплачивается в начале действия договора страхования, а возмещение возможных убытков может произойти впоследствии, при наступлении страховых случаев (или вообще не состояться).
Выполнение страховых обязательств в течение всего срока действия договора страхования обеспечивает резерв незаработанных премий. Это часть страховых платежей, которые поступили в отчетном периоде, но соответствуют обязательствам по действующим договорам страхования и предназначаются для покрытия страховых рисков, которые не прошли на отчетную дату. Они распределяют страховые премии между отчетными периодами, чем непосредственно влияют на формирование доходов страховых компаний.
Соответственно, доход от страховых операций за отчетный период формирует алгебраическая суммы страховых премий и величина, на которую растут или уменьшаются резервы незаработанных премий в течение отчетного периода:
Д = СП +/- РЗП,
где Д - доход от страховых операций;
СП - страховые премии:
РЗП - изменение резерва незаработанных премий.