Методика оценки эффективности улучшения качественных показателей использования ПС основана на расчёте изменения величины объёмных показателей и связанных с ними эксплуатационных и капитальных затрат. А)Определение положительных эффектов:
1)Рассчитывается объёмные показатели до и после. 2)Рассчитывается изменение соответствующих показателей (парк вагонов, локомотивов, затраты труда, расход топлива). 3)Определяется экономия эксплуатационных расходов. 4)Определяется экономия капитальных вложений от высвобождения ПС. 5)Определяется экономия капитальных вложений от высвобождения провозной и пропускной способности участков. 6)Сокращение расходов на грузовую массу в пути следования.
Б)Определение отрицательных факторов (дополнительных затрат)
Окончательный эффект от улучшения показателей использования ПС равен сумме положительных эффектов минус сумма отрицательных эффектов.
Человеч-ие ресурсы-это трудовые и нетрудовые навыки и способности людей, котор. м/б полезны организации д/реализации её целей.Т.е.-это возможность котор. ещё не реализована. Термин кадры в немец.и франц. языках означает группу профес-ых военных. Персонал организ-ии – совокупность физич-их лиц состоящих с организ-ей как с юридич-им лицом в отнощениях, регулир-ых договором найма, и обладающих определёнными качествен-ми характерист-ми, способностями, навыками, позволяющ-ми обеспечить достижен-ие цели орган-ии. Персонал предприятия харак-ся качествами:
1.профессия-род трудовой деятел-ти, требующий определ-ых знаний и практических навыков. 2.специал-ть-вид деятел-ти требующий дополнит-ых знаний, навыков д/выполнения работ на заданном участке предприятий (инженер,врач,инженер по охр.тр. по безопасн-ти движ-я). 3.квалификация«К»-степень умелости выполнять работу по специал-ти.«К» характер-ся перечнем работ определ-ых нормат-м док-ом в соответствии с разрядом рабочего, категорий специалиста или классностью предприятия или структур-го подраздел-я. Требования к степени умелости излагаются в едином справочнике работ и профессий рабочих(ЕТКС) . Требования к степеням умелости служащих излагаются в квалификац-ом справочнике должностей и служащих(КСДС)+полож-ем должностных инструкций. КСДС по кажой доолжн-ти выдел-ся 3 раздела: 1.должностные обязанности
2.должен знать; 3.требования к квалификации по разрядам оплаты(специал-ам присваив-ся категории, квалиф-я руковод-ей в завис-ти от классности структурного подраздел-я)
Персонал делится: Непромышленно произв-ый персонал-работники торговли и общественного питания, жилищного хозяйства, медецинских и оздоровительных учреждений.
Промышленно произв-ый персонал-это работники организации участв-шие в процессе произв-ва или занятые обслуж-ем и управлен-ем производ-ой деят-ти предприятия.
Рабочии-(Основные+Вспомогатеьные)-лица занятые в процессе создания матер-ых ценностей, также занятые ремонтом перемещ-ем грузов. перевоз-ой пассаж-ов оказанием матер.услуг. Служащие:1.Руководители-работники заним-ся должности руковод-ей предприятия и его струк-рных подразделений(управл-ие, начал-ки, председ-ли, заведующие и их замы). 2.Специалисты-работники занятые инженерно-технич-ми экономич-ими и др. работами(админимтр-ры,инженры бухгалтеры, ревизоры). 3.Собственно служащие- раб-ки осуществл-ие подготовку и оформление документации, учёт и контроль, хозяйст-ое обслуживание(кассиры, дежурные, табельщики)
Явочная численность – числ.работн.,котор.необх.для выполн.труд.процесса на предпр.,рассчит в соотв.с норм.затрат труда,соотв.оснащ.предпр.
опред.по 1 из след.методов: 1)по задан. объему работы и норме выраб., установл. для 1 работн: Чяв= ΣQi /Нвыр*Кнв, где Q – общ. объем раб.; Нвыр – норма выраб. на 1 работн.; Кнв – план.коэфф. выполнен норм выраб. 2)для работ, где нет норм выраб., а есть нормы времени: Чяв=ΣQi*ti/Тг(н)*Кнв, где Qi- объем раб, t - соответ трудоем, Тг(н) – норм фонд раб периода. 3)по колич обслуж объектов и колич сменн континг: Чяв=Ni*ri*nсм, где Ni – колич объектов, ri – колич челов, обслуж 1объект, nсм – колич смен континг, nсм=Др*Tсут/Тг, Др – число раб дней предпр,Tсут – колич раб часов в сутки, Тг – год фонд раб континг (1987 ч); - для руководит – специал по типов штатному расписанию.
4)по норм.обслуж.: Чяв=Ni/Hoi*nсм,где Hoi-норм.обслуж.i-го объекта.
Списочная численность – колич работ списочн сост на определ дату, включ в себя явочн континг и работн, времен отсутств на предпр (отпуск, больничные и т.д).
Разн м/у явочн и списочн числен и характер колич отсутств в данн момент работн. (Чсп=Чяв*Кз, Кз рассчит отдел по категор раб и при необход отдел по кажд проф группе. Кроме того, можно отдельно подсчитать Кз отпускных, больных и т.д.
Кз=1+Днеяв/(365-Днер-Днеяв),где Днеяв – среднее колич дней неявки 1 рабочего за год; Днер – колич нераб дней на предпр.
ПТ харак эффект, результат затрат труда и определ колич продукции, произвед в един раб врем, либо затрат труда на един произвед продук.
Харак.2 показ: 1)Выработка – колич продук, произвед в един раб врем, либо приход на 1 среднеспис раб за определ период врем.(В=Q/T;B=Q/Чсп). 2)Трудоемкость – затрат жив труда на производ един продук.(Tр=T/Q). В завис от того, в каких един планир производ програм структ подразд различ 3 метода определ ПТ:
1) если объем раб измер в натур или условно-натур показ (кг, шт, т-км), - натур метод;
2) если объем продук измер в труд измер (чел-ч, норма-ч) – труд метод
3) если объем продук измер в стоимост показат – стоимост метод.
В ОАО «РЖД» в настоящее время принят натур метод расч ПТ, в перспек натур метод планир совмещ со стоим.
33. Натур.метод: а) расч по преимущ виду продук. Его сущн – предпр выпуск неск видов продук, измер разн натур показат, причем 1 вид явл основ, то есть на его производ зан больш часть континг предпр, остальн виды продук имеют небольш удельн вес по занят работн. Преимущество - прост расч, недост - не учит ПТ работн, занят на производ неоснов видов продук. б) по привед продук: сущн – 1 вид продук выбир за основ в зависим от специф раб дан структур подразд, затем для всех остал вид продук по трудоемк рассчит коэфф приведен.Преимущество - учит все виды продук, имеет достат точн расч. Недостаток - некотор трудоемк определен коэфф привед. в) индексный метод: - нет натур или условно-натур показ производ в целом по предпр, есть только индекс изменен; - если в течен ряда лет на предпр появл нов виды продук или исчез, то показ индекса в динам станов неопостав.
Все расходы предприятия можно разделить на 2 вида:
1) Текущие расходы; 2) Инвестиции – долговременные вложения денеж. Средств.
Док-ты, регламентирующие состав и классиф-ю текущих расходов: ПБУ 10/99 «Расходы организации»; гл. 25 Налогового кодекса РФ. Налог на прибыль организации. Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денеж. ср-в либо имущества) и(или) возникновение обстоятельств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества). -Расходы, связанные с изготовл. Продукции и продажей товаров, с выполнением работ, оказанием услуг.
-Прочие расходы. Для целей планирования учета и анализа расходы по обычным видам деятельности (с/с) классифицир-ся по различн. Признакам.: 1.Экономические элементы затрат (- материальные затраты (материалы, топливо, энергия), затраты на оплату труда, отчисления на соц. нужды,амортизация основных средств,прочие; 2. Калькуляционные статьи затрат:Отраслевой хар-р классификации доп-т «Номенклатура доходов и расходов по осн. Видам деят-ти ОАО РЖД». Эта классификация показывает куда были потрачены деньги; 3. Способ отнесения затрат на с/с конкретного вида продукции: прямые(на з/п), косвенные(освещение). Косвенные связаны с производством неск-х видов продукции, распределяется пропорционально к-л измерителю – в Российской экономике самый распространенный способраспредел. Расходов – пропорционально зарплате основных произв. Рабочих. 4. Функциональная роль в процессе производства: Основные – непосред. Связаны с технологическим процессом. Накладные – связанные с обслуж. Технолог. Процесса (общепроизвод-е расходы), связ-е с управл-м.; 5. Степень зависимости затрат от изменения объема производства: Переменные(зависящие) – изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. Постоянные(не зависящие) – не изменяются, меняются незначительно при изменении объема производства; 6. Время возникновения затрат: текущие, будущих расходов; 7. Рациональность затрат: Производительные – необх. Для нормального течения производственного процесса (планируются). Непроизводственные – из-за нарушения в тех. Процессе(не планируются).
В системе затрат расходу учитываются по экономическим элементам. Бюджет затрат ОАО РЖД формируется на основе затрат структурных подраз-делений и филиалов с целью определения общего объема расходов по видам деятельности. В бюджете затрат также планируется показатель себестоимость 10 прив.т-км. Исходной базой для разработки бюд-жета являются: - показатели бюджета продаж и производства; - план по труду; - план ремонта основных средств; - экономические нормативы; - ряд других показателей. В экономическом элементе затраты на оплату труда показывают основную ЗП работников, включая все компенсирующие, стимулирующие надбавки, допол-нительную ЗП работников, затраты на ОТ работ-ников, не состоящих в штате, но выполняющих ра-боту по договорам гражданско-правового характера. Расчетные данные переносятся в бюджет затрат из плана по труду. Элемент затрат «отчисления на соц.нужды» пока-зывает обязательные отчисления по установленным законодательством нормам, гос. пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования. На 2010 год нормативы отчислений составляют: - 20% пенсионный фонд; - 3,1% медицинский фонд; - 2,9% социальное страхование от начальной ЗП по всем основаниям. Кроме 26% каждое предприятие дополнительно отчисляет средства в фонд социального страхования по страхованию производственного травматизма (0,1-10% в зависимости от вида деятельности пред-приятия).
Материальные затраты: здесь отображается стои-мость приобретенного со стороны сырья и матери-алов, используемых в производстве, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производ-ственного характера, приобретенных со стороны топ-лива и энергии всех видов, расходуемых на энерге-тические, технологические, двигательные и другие производственные нужды. Размеры материальных затрат можно определить несколькими способами в зависимости от того, какие нормы и нормативы существуют: -Если известна норма расхода материальных затрат на единицу работы. Затраты планируются исходя из запланированного объема работы, нормы расхода на единицу работы и цены единицы материальных затрат Q*Нм*Цм (таким образом планируют расходы э/э и топлива, материалы для ремонта пути и др); -Если известны нормы расходов материалов на единицу оборудования. Расходы определяют исходя из количества имеющегося оборудования, цены единицы материалов, расходов на единицу оборудования (экипировка локомотивов, расходы на ТО и ТР машин, оборудования, расходы на содержание контактной сети и др); -Когда известны нормы расхода на одного работника. Затраты планируют исходя из Чспис, норм расхода на 1 работника, цены единицы материалов (спецодежда, скидка с форменной одежды, расходы на мыло и др);
-По числу структурных подразделений разных классов и норм затрат на каждое их них
-Если не предоставляется возможным использовать расчетные способы планирования расходов (1-4), то для определения плановых расходов используют отчетные данные предыдущих периодов с корректировкой применительно к плановому периоду. Амортизация основных производственных средств: здесь отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, на инновацию основных производственных средств, которые рассчитываются 1 из 4 способов. На ЖДТ применяют линейный метод, амортизация определяется *балансовой стоимости основных средств на норму амортизационных отчислений. Прочие расходы: (например некоторые виды налогов, которые включаются в себестоимость, платежи по строению имущества, % по кредитам, компенсация за использование личного автотранспорта). Эта классификация носит общий характер для предприятий любых отраслей и форм собственности.
Оплата труда – связан.с обеспечен.установлен.и осущ.работодателем выплат работн.за их труд в соотв.с законом,иным.нормат-правов.актами. Тарифная система – совокуп.норм.использ.для диффер.уровня ЗП групп и категор.работн.в зависим.от квалиф.,услов,тяж.и интенсив.труда и особ.произв. Элем.тарифн.системы:
1)ЕТКС (квалиф.харак.служащ.); 2)Тариф.сетка; 3)Тариф.сетка
Оплата труда раб в тариф части осущест по ЧТС на основе тариф сетки, котор сост из 4 уров ОТ: 1) для оплаты труда раб, занят на раб, не связан с ДП, ремон и обслужив ПС и тех. Средств; 2) для оплаты труда раб, занят на раб, связан с ДП, ремонт и обслуж ПС и тех. Средств; 3) для ОТ раб, выполн раб по содержан инфр на высокоско лин (свыше 160 км/ч) и при высокоскор пассаж движ; 4) для оплаты труда раб ЛБ.
В 1 уровне разр с 1 по 8, во 2 и 3 – с 1 по 10, в 4 – для ОТ помощн машин с 5 по 8, для ОТ машин – с 8 по 12. В ЕТКС тариф работн ЛБ по разр вообще не предусм, поэтому разр ОТ работн ЛБ определ в зависим от видов выполн работ и устанавл в труд догов. Для машин 12 разряд – вождение скоростных и высокоскор пасс. Поездов; 11 разряд – вождение пасс. и пригород., грузовых (сквозных, участковых, сборных) поездов; 10 разряд – вождение передат, вывоз, хозяйств, восстанов, др. вспом поездов и на подталкив; 9 разряд – маневр раб на реш участ произв и на напряж-х маневр район ж/д ст.;8 разряд – маневр раб на проч ЖД станц и маневр районах, на экипиров локомот и иных вспом работ
(11 разряд машиниста = 8 разряду помощника и т.д). Для ОТ механизат, комплекс бригад и грузч, занятых на ПРР при примен средств механ произв по отдел тариф сетке, в кот ТК определ в зависим от рода и массы груза. Месяч тариф ставка раб 1 разр 1 уровня ОТ соответ МРОТ, установл в ОАО «РЖД», а ЧТС определ поформ ЧТС=МРОТ/Тм, где Тм – среднемес норма раб врем. Для служащих: ОТ служ осуществ на основе тариф сетки по МДО. ДО исчисл исх из ТК соответств разр и МРОТ, установлен в отрасли. При перемнож они округл до целого числа по прав округ. Разр труда служ устанавл в соотвс «Квалиф характер и разр ОТ должн руковод, специал и служ ОАО РЖД». В тариф сетке для служ разр установ со 2 по 8, соответств диапаз ТК- 1,38-2,8. Для специалистов: ОТ специал и руковод осуществл по МДО. Диапаз должн оклад по должн дифференц с учет сложн и важн выполн труд функц, значим в организац структ управл ОАО РЖД. Филиалы, структ подразд для установл диапаз ДО разб в соответ с распоряж ОАО РЖЛД на группы. В каждой группе указан диапазон ДО соответств должн. Сущ также переч должн руковод, на кот распростр особен ОТ, утвержд презид ОАО РЖД. ОТ руковод, должн котор указан в перечне, м/т осуществл в виде фиксир ЗП с применен системы премир
В настоящее время в корпорат сист ОТ имеются следующие доплаты:
1.Допл раб, занят на тяж раб, в раб с вредн и опасн и иными особ услов труда – до 24%. Рабоч, обслуж Северо-Муйский тон допл с особо тяжел и особо вредн услов труда – 48%.
2.За раб в ночн время – 40% ЧТС или ДО за каждый час ночн работы; 3.За сверхур раб за перв 2 часа – 50%, послед 100% (но не более 4 часов за 2 послед дня и не более 120 ч. в год); 4.За работу в выходн и нераб празднич часы – 100% за каждый час работы
5.Доплата за работу в период особо сложных метеоусловий – 10%; 6.В структур подразд, проблем по комплект кадров в пред ФЗП могут устанавл зональн допл за особые услов работы; 7.Рабочим ЛБ при работе на удлинен участках обслужив (свыше 250 км) с тяжеловес и длинносост поезд, машин, работ без помощн 50%; 8.Доплата за разъездн характер работы (когда место работы не совпадает с местом дислок предпр); 9.Доплата за подвижн характер работы (ПЭМ, проводн). Компенсации:
1.Компенс работн филиал, располож в район крайн севера, приравнен к ним местн, а также южных районах Д.Востока и Вост.Сибири выплач % допл за стаж работы в этих районах: - районы крайнего севера – 10% по истечен первых 6 месяц раб с повышен на 10% за каждые послед 6 месяц, по достиж 60% надб 10% за каждый послед год, но не более 80%; - в местн, приравнен к районам крайнего севера – 10% по истечению 1 года работы с увелич на 10% за каждый послед год, но не более 50% зараб; - в южных районах Д.Востока, Красноярского края, Иркутской и Читинской области, республ Бурятия и Хакасия – 10% по истечен 1 года с повышен на 10% за кажд послед 2 года, но не более 30%. 2.выпл по РК (в соответ с постановл правит о районир территор страны). 3.региональ компенсац надбав – до сих пор не введена. Предполаг, что она будет определ ежегод отдельно по регионам на основан эконом показат регион за истекш календ год: