Учебное пособие: Документация и документооборот в банке

При кредитовании (зачислении средств на счет) - датой валютирования счета является дата, начиная с которой владелец счета вправе распоряжаться зачисленными на него средствами.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь банки-резиденты имеют право открывать друг у друга корреспондентские счета для отражения операций только в иностранных валютах. Иностранные же банки могут открывать счета «Лоро» в банках нашей страны, как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях.

При этом банки могут открывать один или несколько прямых корреспондентских счетов, которые ведутся в разрезе отдельных видов иностранных валют. В отдельных случаях возможно использование мультивалютных корреспондентских счетов.

Инициаторами открытия счетов «Лоро» в коммерческом банке являются его банки-корреспонденты. Порядок открытия этих счетов регламентируется действующим законодательством Республики Беларусь. Иначе обстоит дело с открытием банками счетов «Ностро», которое требует особенно взвешенного подхода. Банк должен руководствоваться следующими принципами:

- сохранности средств, размещенных на корреспондентских счетах;

- свободного распоряжения средствами на корреспондентских счетах;

- экономической целесообразности открытия корреспондентского счета, которая вытекает из предполагаемых объемов клиентских платежей и других операций.

В основе выбора банка-корреспондента лежат критерии риска и доходности.

При анализе критериев риска важно учитывать:

- риски страны, в которой расположен банк-корреспондент, зависящие от конкретных условий данного государства (риск конвертируемости; риск невозможности репатриации полученной прибыли ввиду существующих в стране банка-корреспондента ограничений на свободное распоряжение полученными доходами; риск трансферабельности средств, когда существует угроза запрета (внутреннего или внешнего - эмбарго) на перевод денег из страны или их конфискации);

- риск финансовой надежности самого банка, который подразумевает определение финансового состояния банка-корреспондента по таким показателям, как размер баланса, уставного капитала и собственных средств, ликвидность и качество активов, показатели платежеспособности, состав акционеров и др.

Критерии доходности включают стоимость операций, условия ведения счета, скорость проведения операций.

Оценка стоимости операций предполагает анализ тарифов комиссионного вознаграждения банка-корреспондента. При этом необходимо учитывать не только стоимость проведения самой операции, но и возможные сопутствующие расходы -- стоимость расследования платежей, почтово-телеграфные расходы и др.

Условиями ведения корреспондентского счета являются стоимость открытия и ведения счета, а также условия начисления процентов и размер взимаемого налога на полученный от процентов доход. Каждый банк самостоятельно определяет размеры процентных ставок, минимальный остаток средств на корреспондентском счете для начисления процентов и периодичность их начисления.

При оценке скорости проведения операций по корреспондентскому счету учитываются сроки исполнения платежей, т.е. крайний срок, до которого банк принимает к исполнению распоряжения датой валютирования в тот же день.

Большое значение имеют масштабы корреспондентской сети счетов «Лоро» банка-корреспондента, поскольку чем шире эта сеть, тем большее количество платежей проводится внутри банка без использования «внешних» счетов «Ностро», что увеличивает скорость проведения операций и снижает расходы.

Наибольшее и решающее значение придается критериям риска, поскольку перспективы получения дохода не должны доминировать над риском потери всех вложенных средств, источником которых (в большинстве своем) являются средства клиентов.

Открытие корреспондентского счета происходит с представлением документов, предусмотренных законодательством страны банка, который его открывает, и заключением корреспондентского соглашения, где оговариваются: порядок открытия и ведения счетов, их вид и валюта, порядок начисления процентов, возможность перевода средств в другие страны, право конверсии средств на счетах в другую валюту, возможность овердрафта, формы и порядок расчетов, другие положения.

Операции по счетам «Ностро» и «Лоро» производятся в пределах остатка средств на счетах или разрешенного лимита овердрафта.

По счетам «Ностро» банки-корреспонденты высылают банкам-резидентам выписки с информацией о поступлениях, платежах и сальдо по счету. А те в свою очередь, в определенные корреспондентским соглашением сроки высылают банкам-корреспондентам выписки со счета «Лоро».

Ежегодно по состоянию на 1 января банки-резиденты подтверждают банкам-корреспондентам правильность сальдо по своим счетам (счетам «Ностро») и обеспечивают получение подтверждений от банков-корреспондентов о правильности сальдо по их счетам (счетам «Лоро»).

5.2 Порядок открытия корреспондентских счетов

Инструкцией о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов установлен единый порядок открытия и закрытия в Республике Беларусь банками Республики Беларусь, небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, Национальным банком Республики Беларусь текущих (расчетных) счетов, включая субсчета и специальные счета, открытые в соответствии с законодательством, благотворительных, временных, корреспондентских, карт-счетов, счетов для размещения вкладов (депозитов). Корреспондентский счет - это счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого на основе заключенного корреспондентского договора. Корреспондентские счета по международным расчетам подразделяются на два вида: счета «Ностро» и счета «Лоро».

Открытие корреспондентского счета происходит с представлением документов, предусмотренных законодательством страны банка, который его открывает, и заключением корреспондентского соглашения, где оговариваются: порядок открытия и ведения счетов, их вид и валюта, порядок начисления процентов, возможность перевода средств в другие страны, право конверсии средств на счетах в другую валюту, возможность овердрафта, формы и порядок расчетов, другие положения.

В договорах корреспондентского счета предусматриваются формы расчетов, режим счета и порядок обмена информацией, права и обязанности сторон, условия взимания комиссионного вознаграждения за пользование корреспондентским счетом и возмещение почтовых, телеграфных и других расходов, ответственность сторон и санкции за нарушение условий договора, срок действия договора и порядок его досрочного расторжения, и др.

Экономическое содержание корреспондентского счета банка. Представляя собой разновидность депозитного счета до востребования, корсчет по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. Корреспондентские счета в Национальном банке Республики Беларусь открываются:

банкам-резидентам;

банкам-нерезидентам (в том числе центральным банкам).

Размеры вознаграждений (введены в действие с 01.07.2016):

1. Вознаграждение за ведение корреспондентского счета взимается при наличии в течение месяца средств на счете независимо от суммы и количества дней.

2. Взимание вознаграждения за открытие, закрытие, списание денежных средств и ведение корреспондентского счета, открытого в иностранной валюте, производится в белорусских рублях или в иностранной валюте, пересчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на день оплаты (совершения платежа). Валюта платежа определяется по соглашению сторон.

3. Вознаграждение не взимается за:

ошибочно списанные денежные средства с корреспондентского счета по вине Национального банка, а также за списание денежных средств при взимании платы;

исполнение платежных поручений владельца счета на перечисление налога, сбора (пошлины), пени и иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные внебюджетные фонды;

исполнение решений налогового органа, таможенного органа, органа Фонда социальной защиты населения о взыскании налога, сбора (пошлины), пени и иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные внебюджетные фонды.

5.3 Привлечение ресурсов от других коммерческих банков в виде кредитов, депозитов. Кредитные ресурсы, полученные филиалом

Под межбанковскими кредитами (МБК) понимается предоставление кредитных ресурсов в любой форме, которая может представлять собой обязательства кредитного характера (по кредитам, векселям, депозитам, финансовому лизингу, активным остаткам по корреспондентскому счету (овердрафту), исполненным гарантиям, выданным за другие банки), возникающие между коммерческими банками, а также между коммерческим банком и Национальным банком страны.

На рынке кредитных ресурсов коммерческие банки могут выступать, как в роли кредиторов (при проведении активных операций по размещению ресурсов), так и в роли кредитополучателей (при проведении пассивных операций по привлечению ресурсов).

В первом случае, поскольку инициатива на размещение средств исходит от банка-кредитора, заключается депозитный договор. Во втором случае инициатором является кредитополучатель, нуждающийся в дополнительных источниках, что ведет к заключению кредитного договора.

Основными причинами заключения кредитного договора являются:

- снижение остатков средств на корреспондентском счете банка-кредитополучателя в Национальном банке и ухудшение его показателей ликвидности;

- возможность использования купленных ресурсов на конкретные цели с получением от этих доходов в размерах, превышающих расходы на их покупку;

- мобилизация кредитных ресурсов для кредитования крупных клиентов, обусловленная соображениями престижа банка, поддержания его имиджа и желанием обеспечить весь комплекс банковских услуг своим первоклассным клиентам.

Для межбанковских кредитов, как и для кредитования субъектов хозяйствования, существует ряд общих требований, устанавливаемых Национальным банком. К ним относятся:

- ограничение максимального размера кредита, выдаваемого одному кредитополучателю;

- необходимость документального оформления кредитных сделок;

- применение способа обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам;

- необходимость формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе банка.

С учетом названных требований банки самостоятельно определяют условия выдачи и погашения кредитов на межбанковском рынке. Однако окончательному принятию решения о целесообразности предоставления кредита должен предшествовать анализ финансового положения потенциального кредитополучателя, его возможностей в части выполнения экономических нормативов, а также изучение его кредитной истории и репутации в деловых кругах.

Оформление межбанковских кредитов на базе соответствующего договора может производиться, как на определенный срок (краткосрочные и долгосрочные кредиты), так и в бессрочном порядке или до востребования. При этом не обязательно оговаривать их целевое использование, поскольку основное их назначение - привлечение средств для формирования ресурсной базы банка и поддержания его ликвидности.

В настоящее время предоставление межбанковских кредитов осуществляется через их отражение на корреспондентских счетах, когда на этих счетах происходит блокировка определенной (неснижаемой) суммы средств на срок по договоренности между банками.

При этом может быть предусмотрена возможность овердрафта (списания средств со счета сверх остатка на нем).

Межбанковские кредиты могут предоставляться как в национальной, так и в иностранной валюте.

Для снижения степени риска в качестве обеспечения исполнения обязательств по возврату межбанковского кредита используются, такие способы как залог, в качестве которого может выступать имущество банка или перезаложенное имущество субъектов хозяйствования, а также гарантии и поручительства других банков.

Не допускается использование в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору залога акций банка-кредитодателя.