Учебное пособие: Документация и документооборот в банке

15

СОДЕРЖАНИЕ

• Введение
• 1. Документация и документооборот в банке
• 1.1Основные группы документов, ведущихся в банке, порядок их проверки, подписания, формирования,хранения
• 1.2 Документооборот по кассовым и безналичным опрециям
• 1.3 Порядок осуществления предварительного, текущего и последующего внутрибанковского контроля
• 2. Открытие и ведение в банке текущих счетов, счетов по учету кредитной задолженности и других счетов клиентов
• 2.1Учетная политика банка, ее содержание
• 3. Формирование собственных средств (капитала) банка

3.1 Фонды банка: уставный, резервный, другие фонды банка, порядок их формирования и использования

3.2 Прибыль банка: формирование и использование

4. Депозитные операции

4.1 Депозитная политика банка, ее содержание

4.2 Привлечение средств от юридических лиц в режиме до востребования и срочном: в белорусских рублях и иностранной валюте

4.3 Привлечение средств от физических лиц в режиме до востребования и срочном: в белорусских рублях и иностранной валюте

5. Межбанковские расчетно-кредитные отношения

5.1 Корреспондентские отношения банка с Национальным банком, банками- резидентами, иностранными банками

5.2 Порядок открытия корреспондентских счетов

5.3 Привлечение ресурсов от других коммерческих банков в виде кредитов, депозитов. Кредитные ресурсы, полученные филиалом

6. Кредитные операции

6.1 Кредитная политика банка, ее содержание

6.2Финансовый и нефинансовый анализ кредитоспособности кредитополучателя

6.3 Виды кредитных договоров, их содержание и порядок заключения

7. Финансирование и кредитование инвестиций

7.1 Инвестиционные операции банков, их характеристика

7.2 Обслуживание банком государственных инвестиционных программ

7.3 Инвестиции банка в уставные фонды других юридических лиц

8. Розничные операции

8.1 Расчетно-кассовые операции физических лиц

8.2 Депозитные операции физических лиц.

8.3 Виды кредитов, предоставляемых населению

9. Операции с ценными бумагами

9.1 Операции с долговыми ценными бумагами: депозитными и сберегательными сертификатами, банковскими векселями

9.2 Операции с долевыми ценными бумагами

9.3 Операции с государственными ценными бумагами и ценными бумагами Национального банка Республики Беларусь

10. Посреднические операции

10.1 Банковские переводы

10.2 Доверительное управление денежными средствами

10.3 Банковское хранение

11. Валютные операции

11.1 Валютная политика банка, ее содержание

11.2 Операции купли-продажи и конверсии иностранной валюты на валютном рынке за счет средств банка и за счет и по поручению клиента

11.3 Валютно-обменные операции с участием физических лиц

12. Кассовые операции

12.1 Порядок оформления сдачи клиентами наличных денег в банк

12.2 Порядок выдачи клиентам наличных денег

12.3 Ревизия кассы

13. Отчетность о выполнении экономических нормативов, устанавливаемых Национальным банком

13.1 Расчет достаточности капитала

13.2 Расчет ликвидности

13.3 Сведения о крупных рисках

14. Внутрибанковские (хозяйственные) операции

14.1 Инвентаризация основных средств и МБП

14.2 Учет основных средств, МБП. Начисление амортизации

14.3 Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

15. Анализ баланса коммерческого банка

15.1 Анализ состава и структуры баланса банка

15.2 Составление краткого (расчетного) баланса для публикации

15.3 Анализ доходов, расходов и прибыли банка

16. Контроль за деятельностью банка

16.1 Организация внутреннего контроля в банке

16.2 Внутренний банковский аудит

16.3 Внешний банковский аудит

• Заключение
• Список использованных источников
• Введение
• «Приорбанк» был учрежден 20 января 1989 года как Минский Инновационный Банк. В 1991 году он был реорганизован в зарегистрирован как ОАО «Приорбанк» (Приложение А).
• История современного ОАО «Приорбанк» насчитывает множество значимых событий, которые легли в основу его нынешних достижений и успехов, заработали надежную репутацию в глазах не только отечественных, но и иностранных компаний. Начав с небольшого узкоспециализированного инновационного банка, ОАО «Приорбанк» стал одним из ведущих универсальных кредитно-финансовых учреждений страны. Сегодня банк стабильно входит в пятерку лидеров и оказывает широкий спектр услуг как крупным и средним предприятиям и компаниям, так и физическим лицам.
• В настоящее время «Приорбанк» является крупнейшим частным универсальным банком Республики Беларусь, предоставляющим широкий спектр финансовых услуг высочайшего качества как физическим, так и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям: депозиты, кредиты, банковские пластиковые карточки, денежные переводы, гарантии, поручительства, факторинг, лизинг, казначейские и инвестиционно-банковские операции, рассчетно-кассовое обслуживание и т.д.
• Сегодня ОАО «Приорбанк» занимает лидирующие позиции по привлечению иностранных инвестиций и выпуску кредитных карт. Банк успешно сотрудничаем с RZB (банк Райффайзен, Австрия), Европейским Банком Реконструкции и Развития (Великобритания), Международной финансовой корпорацией, Экспортно-Импортным банком (Тайвань) и многими другими международными финансовыми организациями.
• Широкий перечень услуг, предоставляемых ОАО «Приорбанк», высокий уровень обслуживания, индивидуальный подход к каждому клиенту позволили получить банку самые высокие оценки международных финансовых институтов и специализированных изданий. Несколько лет подряд журнал The Banker признает Приорбанк «Банком года в Беларуси», а такие авторитетные международные финансовые агентства, как Global Finance и Euromoney, отмечают его растущую надежность. Во многом такой успех обусловлен квалифицированным уровнем принятия решений, согласованностью действий и сплоченностью сотрудников.
• Банк самостоятелен в своей деятельности. Вмешательство государства, его органов и должностных лиц в деятельность банка допускается исключительно в пределах, установленных Конституцией Республики Беларусь и принятыми в соответствии с ней законодательными актами Республики Беларусь.
• Действующая лицензия на осуществление банковской деятельности предусматривает осуществление следующих банковских операций:
• - привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);
• - размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
• - открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• - осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
• - валютно-обменные операции;
• - выдача банковских гарантий;
• - доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
• - выпуск в обращение банковских платежных карт;
• - выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
• - финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
• - предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);
• - перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.
• Банк обладает лицензией на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, предусматривающей осуществление биржевой, деятельности по ценным бумагам, дилерской деятельности по ценным бумагам, а также право на осуществление консультационных услуг в этой области (при наличии специалистов с необходимым уровнем квалификации).
• Банк позиционирует себя как универсальный коммерческий банк, предоставляющий полный спектр банковских услуг различным категориям клиентов (как юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам), является активным участником межбанковского рынка.

1. Документация и документооборот в банке

1.1 Основные группы документов, ведущихся в банке, порядок их проверки, подписания, формирования, хранения

Все операции банков (расчетные, кассовые, ссудные и другие) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. Денежно-расчетные документы поступают в банк от предприятий, учреждений, других банков, а также составляются в банке и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществить банковский контроль. Совокупность документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию. При организации бухгалтерского учета и формирования отчетности банк использует первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книгу) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, формы отчетности, составленные на бумажном носителе информации или в электронном виде.

Первичные учетные документы, утвержденные Национальным банком, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, подразделяются на:

· расчетные документы;

· кассовые документы;

· мемориальные ордера;

· внебалансовые ордера.

Расчетными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.

Кассовые документы используются при оформлении безналичных операций, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка по кассовой работе. Они делятся на приходные и расходные. К приходным относятся объявления клиентов на взнос денег в кассу банка, приходные кассовые ордера, квитанции о приеме денег. К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходные кассовые ордера.

Мемориальные ордера применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств. В их состав входят расчетные документы, представляемые банку клиентами (платежные требования, поручения, расчетные чеки).

Однотипные внутрибанковские операции (т.е. операции одинаковые по своей сущности) могут оформляться мемориальными ордерами по однотипным внутрибанковским операциям.

Внебалансовыми ордерами (приходными или расходными) оформляются операции по внебалансовым счетам. При этом могут использоваться внебалансовые ордера по однотипным внутрибанковским операциям.

Операции, связанные с перечислением средств в иногородние банки (межфилиальные обороты - МФО), оформляются специальными документами - авизо по МФО. Бланки авизо по МФО являются бланками строгого учета.

Формирование и подшивка первичных учетных документов осуществляются в соответствии с Положением о порядке формирования и подшивки первичных учетных документов в Банке.

Первичные учетные документы за каждый рабочий день должны быть сверены с данными ежедневного баланса. В случае выявления расхождений осуществляется сверка документов и оборотов по каждому балансовому и внебалансовому счету. Сформированные, сброшюрованные и сверенные с ежедневным балансом первичные учетные документы хранятся в текущем архиве банка. Бухгалтерские (мемориальные) документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов. Документы, затрагивающие по дебету (кредиту) более одного счета, помещаются в конце папки, впереди документов по внебалансовым счетам. В отдельные папки помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, ссудам индивидуальным заемщикам, операциям с драгметаллами, инвалютой и хозяйственным операциям банка, поскольку они имеют разный срок хранения.

При формировании первичных учетных документов Банк выделяет в зависимости от сроков хранения первичных документов отдельные папки и папки длительных сроков хранения. При формировании документов с длительными сроками хранения, документов отдельного хранения в папку должны помещаться прокладки за каждый день с указанием сумм документов по дебету и кредиту каждого счета, сверенных с данными бухгалтерского учета за день.

Хранение электронных мемориальных документов осуществляется за каждый банковский день в отдельных файлах при выполнении требований законодательства Республики Беларусь в сфере обращения электронных документов.

Структура и содержание файлов должны соответствовать требованиям по формированию мемориальных документов в бумажном виде.

В общие папки мемориальных и кассовых документов вместо документов за эти дни помещаются справки, подписанные ответственным исполнителем и главным бухгалтером (лицом, им уполномоченным), о суммах, хранящихся в отдельных папках документов по дебету балансовых счетов, приходу и расходу каждого внебалансового счета.

Документы за истекший день должны быть оформлены в установленном порядке не позднее чем на следующий рабочий день. До утра следующего рабочего дня несброшюрованные документы должны обязательно храниться в несгораемом сейфе (шкафу).

Суммы сброшюрованных в папки мемориальных документов за день должны подсчитываться и сверяться с итогом оборотов по ежедневному балансу (исключая обороты по кассе). Суммы сброшюрованных в папки кассовых документов за день подсчитываются и сверяются с оборотом кассы по ежедневному балансу.

Все документы бухгалтерского учета до их сдачи в архив банка хранятся в текущем архиве бухгалтерии, который находится в ведении специально выделенного работника.

1.2 Документооборот по кассовым и безналичным операциям

Каждое учреждение банка разрабатывает график документооборота, устанавливающий порядок прохождения первичных учетных документов (в том числе и по документам отделений, ЦБУ) по всем стадиям обработки, который подписывается главным бухгалтером учреждения банка и утверждается приказом руководителя учреждения банка.

Система внутреннего контроля в учреждениях банка призвана обеспечить соблюдение всеми работниками законодательства Республики Беларусь.

Ответственность за достоверность указания содержания операции, ее количественно-стоимостной оценки, ссылки на основание совершения операции, законность и правильность ее оформления несут участники банковской операции, непосредственно совершающие эту операцию, визирующие и подписавшие первичный учетный документ для ее отражения в учете.

Ответственность за соответствие указанного в первичном учетном документе содержания операции бухгалтерским проводкам несут ответственные исполнители, непосредственно отразившие эту операцию по балансу учреждения банка и подписавшие документ единоличной и, в необходимых случаях, контрольной подписью. Полноту и своевременность расчетов по банковским операциям, в том числе связанным с уплатой и взысканием комиссионных, процентных и прочих расходов и доходов, обязаны контролировать работники соответствующих структурных подразделений при осуществлении данных операций, ответственность за обеспечение контроля возлагается на руководителей соответствующих структурных подразделений.

Ответственность за полноту и своевременность поступления комиссионных, процентных и прочих доходов несут службы, инициирующие данные операции.

Ответственность за своевременность и правильность отражения в бухгалтерском учете данных операций несут ответственные исполнители, осуществляющие аналитический учет по счетам 8_го класса.

При оформлении расчетно-кассовых документов должны соблюдаться следующие требования: при составлении расчетно-кассовых документов используются формы документов, изготовленные типографским способом либо составленные с использованием технических средств; расчетные документы (бумажные или электронные) должны оформляться в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка по осуществлению безналичных расчетов; документы по кассовым операциям должны соответствовать требованиям нормативных правовых актов Национального банка по ведению кассовых операций в банках; для осуществления валютных операций предоставляются документы, предусмотренные соответствующими нормативными правовыми актами Национального банка; денежные чеки и первые экземпляры расчетных документов, предоставляемые в банк клиентами, должны иметь подписи уполномоченных лиц и оттиск печати, соответствующие карточке с образцами подписей и оттиска печати; исправления в расчетно-кассовых документах не допускаются; расчетно-кассовые документы составляются в количестве экземпляров, достаточном для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам.