Счет депо ностро - активный аналитический счет депо, открываемый депозитарием-домицилиантом. Он является отражением соответствующего счета лоро депозитария-домицилиата или реестродержателя.
В соответствии с существующими правилами, банк ведет депозитарный учет ценных бумаг, переданных ему клиентами. Депозитарный учет ведется в штуках, дополнительно к этому допускается учет в тех единицах, в которых определен номинал ценной бумаги. На счете депо также отражается изменение стоимости ценных бумаг на определенную дату.
Депозитарий открывает и ведет следующие виды счетов депо [31, c. 256]:
- счет владельца;
- счет номинального держателя (лоро депо базовый, лоро депо расчетный);
- счет доверительного управляющего;
- счет залогодержателя.
На счете депо владельца учитываются ценные бумаги, принадлежащие депоненту на праве собственности или ином вещном праве. Депонент не вправе учитывать на своем счете депо, не принадлежащие ему ценные бумаги.
На счете депо номинального держателя учитываются ценные бумаги клиентов депонента, переданные последнему по депозитарным договорам или по договорам о междепозитарных отношениях в соответствии с законодательством РФ.
В составе номинального держателя депозитарий открывает депоненту счета лоро депо базовый и лоро расчетный. Порядок зачисления депозитарием ценных бумаг на счета типа лоро определяется действующим законодательством.
Для открытия счета депо номинального держателя депонент должен:
- подписать договор о междепозитарных отношениях;
- предоставить лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности или специализированной депозитарной деятельности.
На счете депо номинального держателя депонент не вправе учитывать принадлежащие ему на праве собственности или ином праве ценные бумаги.
На счете депо доверительного управляющего учитываются ценные бумаги клиентов депонента, переданные последнему по договорам о доверительном управлении ценными бумагами в соответствии с законодательством РФ.
Для открытия счета депо доверительного управляющего депонент дополнительно обязан предоставить лицензию профессионального участника рынка на осуществление деятельности по доверительному управлению ценными бумагами.
Доверительный управляющий не вправе учитывать на своем счете депо, принадлежащие ему на праве собственности или ином вещном праве ценные бумаги.
На счете депо залогодержателя учитываются ценные бумаги, переданные депоненту в соответствии с договорами обременения ценных бумаг.
Залогодержатель не является владельцем ценных бумаг, учитываемых на его счете депо. На одном счете депо залогодержателя учитываются все ценные бумаги, переданные ему по различным договорам.
Учет прав депонентов на ценные бумаги в депозитарии может проводиться открытым, закрытым или маркированным способом. Способ учета конкретных ценных бумаг определяется условиями выпуска ценных бумаг и должен быть указан в поручении депонента, если допускаются различные способы учета для данного выпуска ценных бумаг.
При открытом способе учета на лицевом счете депонента учитывается только общее количество ценных бумаг без указания их индивидуальных признаков (таких, как номер, серия) и без указания индивидуальных признаков удостоверяющих их сертификатов.
По ценным бумагам, находящимся в открытом хранении, депонент вправе отдавать поручения только в отношении количества ценных бумаг, учтенных на его счете депо, без указания их индивидуальных признаков.
При закрытом способе учета на лицевом счете депонента учитываются ценные бумаги с указанием их индивидуальных признаков.
По ценным бумагам, находящимся в закрытом хранении, депонент вправе отдавать поручения в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо, при наличии у данной ценной бумаги индивидуальных признаков.
Данный способ хранения возможен только для документарных выпусков ценных бумаг. По ценным бумагам, находящимся в закрытом хранении, депозитарий ведет справочник номеров, который содержит информацию, позволяющую определить владельца конкретной ценной бумаги и ее место хранения.
При маркированном способе учета на лицевом счете депонента учитываются ценные бумаги с указанием признака группы, к которой отнесены данные ценные бумаги или их сертификаты. Депонент, отдавая поручение, кроме количества ценных бумаг указывает признак группы. Группы, на которые разбиваются ценные бумаги данного выпуска, могут определяться условиями выпуска или особенностями хранения (учета) конкретных групп ценных бумаг, и (или) удостоверяющих их сертификатов.
Депозитарий вправе самостоятельно определять, какие способы учета прав на ценные бумаги он будет применять. Исключение составляют случаи, когда способ учета прав оговаривается в условиях выпуска ценной бумаги.
Учетные регистры депозитария организуются в форме анкет или журналов. Анкетами называются учетные регистры депозитария, в которых отражаются только текущие значения реквизитов объектов депозитарного учета. Журналы - это учетные регистры, состоящие из последовательных записей. Различают следующие учетные регистры: операционный журнал счета депо; анкета счета депо; анкета депонента; анкета выпуска ценных бумаг; журнал принятых поручений; журнал операций; журнал отправленных отчетов и выписок.
В Положении о депозитарной деятельности выделены понятия материалов депозитарного учета. К их числу относятся [33, c. 720]:
- поручения, служащие основанием для выполнения депозитарных операций;
- учетные регистры депозитария - материалы депозитарного учета, предназначенные для фиксации в депозитарии текущих значений реквизитов объектов учета и действий депозитария с целью исполнения депозитарных операций;
- выписки и отчеты - документы депозитария, содержащие информацию о результатах выполнения поручений и о состоянии учетных регистров депозитария.
Все документы, картотеки, журналы, отчетные материалы и записи депозитарного учета (аналитического и синтетического) должны храниться в депозитарии не менее 3 лет с момента поступления документа в депозитарий, внесения последних изменений в картотеку или журнал, подготовки отчета или корректировки записи. По истечении этого периода все указанные материалы передаются в архив, где хранятся не менее 5 лет.
Осуществление депозитарных операций в банке возлагается руководством на отдельное подразделение, для которого данная деятельность должна быть исключительной. Это необходимо для предупреждения ненадлежащего использования сотрудниками банка информации о владении ценными бумагами и связанными с ними операциями для целей, не вытекающих непосредственно из их должностных обязанностей.
Кроме условий осуществления депозитарной деятельности депозитарий банка обязан разработать и утвердить внутренние документы, определяющие [35, c. 304]:
- порядок совершения операций и документооборот депозитария;
- правила ведения учета депозитарных операций и соответствующие процедуры, обеспечивающие и поддерживающие обособленное хранение ценных бумаг и/или учет прав на них каждого клиента (депонента), а также учет ценных бумаг, принадлежащих самому депозитарию;
- правила внутреннего контроля для обеспечения целостности данных, в том числе в случае чрезвычайных ситуаций, разграничения прав доступа и обеспечения конфиденциальности информации, не допускающие возможности ее использования в собственных интересах депозитарием, его служащими и третьими лицами в ущерб интересам клиентов (депонентов);
- процедуру рассмотрения жалоб и запросов клиентов (депонентом).
Названные документы устанавливают внутренний порядок функционирования депозитария и действий его сотрудников при оформлении депозитарных операций. Внутренние документы и условия осуществления депозитарной деятельности составляют так называемый регламент депозитария.
В плане счетов банков для отражения депозитарных операций выделена отдельная глава Д «Счета депо».
1.3 Правовые основы и особенности депозитных операций
депозитный документооборот сбербанк
Банковский кредитный процесс регулирует огромное количество различных нормативных документов, как внешних, распространяющихся на все кредитные организации, так и тех, что созданы внутри банка и имеют законную силу лишь в пределах конкретного финансового учреждения.[15, c. 45] Ниже приводится список документов, которые можно считать догматами кредитного процесса.
Основной документ, отражающий правовые основы кредитных операций, - гл. 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса РФ.
Порядок начисления процентов по активным операциям банка регулируется положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 года № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками».[21, c.38]
Порядок осуществления операций по предоставлению банками денежных средств клиентов и правила бухгалтерского учета кредитных операций определяется положением Банка России от 31 августа 1998 года № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности регулируется положением ЦБ от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной и приравненной к ней задолженности».
Порядок формирования резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, в т. ч. по неиспользованным кредитным линиям и неиспользованным лимитам по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности, отражен в положении Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
Не стоит забывать, что наряду с перечисленными существуют и другие нормативные и законодательные акты, регулирующие банковские кредитные операции или влияющие на них. К подобным документам можно отнести Уголовный кодекс РФ, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Налоговый кодекс, законы «О залоге», «Об ипотеке (залоге недвижимости), различные положения, инструкции, указания Банка России и т. д.
Основными источниками банковского права являются: Конституция РФ, Федеральные законы РФ, Гражданский кодекс, Арбитражный процессуальный кодекс, Указы Президента, Постановления правительства, Инструкции и приказы Центрального банка РФ.[31, c. 56]
Конституция как основной закон государства в качестве источников банковского права устанавливает основные начала и принципы функционирования банковско-кредитной системы.
В качестве общих законов следует рассматривать, прежде всего, ГК РФ, нормы которого конкретизируют и развивают нормы конституции. С одной стороны он регулирует отдельные отношения в сфере банковской деятельности, такие как договоры банковского счета и банковского вклада, расчетные отношения с использованием аккредитива, инкассо, чека и некоторые другие. С другой - занимая более высокое место в иерархии нормативно-правовых актов, чем Федеральные законы, он устанавливает более общие положения, и поэтому содержание законов не должно противоречить нормам ГК РФ (п.2.ст.3).
В качестве специальных банковских законов выступают и составляют основную часть источников банковского права закон "О Центральном Банке РФ (Банке России)" от 10.07.2002 г. №86-ФЗ с изменениями, который закрепляет правовое положение Центробанка как органа возглавляющего банковско-кредитную систему РФ. Его полномочия, права и обязанности в отношении банков и других коммерческих организаций, в сфере контроля и регулирования деятельности различных субъектов банковской системы. Также закон "О банках и банковской деятельности", который устанавливает основные требования к банкам при осуществлении ими банковских операций, права и обязанности банков при взаимоотношениях с государственными органами, ЦБ РФ, а также клиентами банков - физическими и юридическими лицами.
Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:[25, c. 51-52]
- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 29.10.2012;
- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;
- Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;
- Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 31.08.04 N 333-У, от 29.11.2005 N 857-У;
- Положение N 203-П О порядке проведения центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации от 23.07.2007 (в ред. N 1870-У, 04.06.2008 N 2019-У);
- Положение ЦБ РФ " №242-П от 16 декабря 2003г. «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
Отношения по банковским вкладам (депозитам) между банками и вкладчиками регулируются гл. 44 ГК РФ. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются также правила о договоре банковского счета (гл. 45 ГК РФ), если иное не предусмотрено правилами гл. 44 ГК РФ или не вытекает из существа договора банковского вклада.По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (коммерческий банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить вклад и выплатить проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором.[22, c. 68]