Депозитная политика коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк России"
Введение
Ссудные и депозитные операции в настоящий момент являются самыми востребованными услугами требующими постоянного контроля и усовершенствования. Российские коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).
Основными критериями, для населения при выборе банка в первую очередь являются его надежность и стабильность, спектр предлагаемых им услуг, привлекательность процентных ставок и условий по депозитным операциям.
Депозитные операции банков позволяют населению: гарантированное получение процентного дохода на вложенные денежные средства, возможность периодического получения начисленных процентов, возможность изменения суммы денежных средств на согласованных с Банком условиях. Депозитные операции пользуются у населения большим спросом - это видно по данным предоставленным федеральной службой государственной статистики. На 1 сентября 2012г. доля вкладов (депозитов) в рублях и иностранной валюте, привлеченных у физических лиц во вклады (депозиты) «до востребования», составила 15,6% от общего объема привлеченных у них вкладов (депозитов) и уменьшилась за месяц на 0,6 процентного пункта, на срок до 1 года доля вкладов (депозитов) составила 18,6% (на 1 августа 2012г. - 18,5%), на срок от 1 года и свыше - 65,7% (на 1 августа 2010г. - 65,3%).
Наиболее распространёнными способами накопления средств населения являются вклады в коммерческих банках. Сберегательные ресурсы населения могут быть привлечены в банк в наличной форме (в рублях, иностранной валюте и в форме ценных бумаг) и в безналичной форме (путём открытия соответствующих счетов).
Актуальность темы данной работы обусловлена необходимостью постоянной фиксации в учете банков в связи с довольно широкой и распространенной сферой их применения.
Цель работы - выявление проблем и рассмотрение основных направлений совершенствования депозитных операций ОАО «Сбербанк России».
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты осуществления депозитных операций российских коммерческих банков;
- проанализировать депозитную базу и депозитные операции в ОАО «Сбербанк России»;
- разработать мероприятия по повышению эффективности работы ОАО «Сбербанк России» по привлечению клиентов по депозитным операциям.
Объект исследования - ОАО «Сбербанк России».
Предмет исследования - организация и учет депозитных операций ОАО «Сбербанк России».
В процессе работы были использованы: Гражданский Кодекс Российской Федерации; Федеральный закон от 2.12.1990. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон от 10.07.2002. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон от 30.12.2004. № 218-ФЗ «О кредитных историях»; Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»; Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», носящими общий характер; финансовая и бухгалтерская отчетность Сбербанка России и его отделения в г. Благовещенске, учебные пособия Носовой С.С., Семенова С.К., Тарасова В.И., Челноков В.А., учебники Лаврушина. О.И., Жукова Е.Ф., Булатова А.С., Ассэль Г., монографии и статьи ведущих российских ученых, специалистов в области банковского дела, а так же информация, представленная на официальном сайте ОАО «Сбербанк России», сайте РБК, сайте федеральной службой государственной статистики.
Проблема депозитных операций коммерческих банков достаточно хорошо проработана в научной литературе. Можно выделить труды таких авторов, как А. И. Мерцалова, С. Соломатина, О. И. Лаврушин, Л. Г. Батракова и др. Полный перечень источников приведён в конце работы.
Комплекс обозначенных задач обусловил выбор методов исследования: аналитического, абстрактно-логического, монографического, графического, экономико-статистического, экономико-математического, структурного, сравнительного и др.
Исходной информационной экономико-статистической базой являются данные бухгалтерской и управленческой отчётности ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы, а также статистические данные Банка России за 2009 - 2013 годы.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.
1. Теоретические основы организации депозитных операций в коммерческом банке
1.1 Сущность депозитных операций
Депозитные операции банка - это совокупность действий, осуществляемых депозитарием кредитной организации с учетными регистрами, а также с хранящимися в депозитарии сертификатами ценных бумаг и другими материалами депозитарного учета. Они включают открытие счетов депо, изменение анкеты счета, открытие лицевых счетов, принятие сертификатов ценных бумаг на хранение, снятие их с хранения, перевод ценных бумаг на другой счет депо, перемещение ценных бумаг между различными местами хранения и т.д. Депозитные операции являются одним из видов пассивных операций, совершаемых коммерческим банком. Они отражают деятельность коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. Депозитные операции ? это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В банковской практике принята следующая классификация депозитов: [15, c. 368]
- срочные депозиты;
- депозиты до востребования;
- сберегательные вклады населения
- ценные бумаги.
К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного времени, установленного при их открытии соглашением между клиентом и банком. В соответствии с требованиями Центрального Банка Российской Федерации коммерческие банки ведут отдельный синтетический учет на различных балансовых счетах второго порядка депозитов (юридических и физических лиц) по срокам: до востребования; до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет. Депозиты до востребования ? денежные средства, оседающие на пассивных и активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом) в банке в течение промежутка времени, установить который в момент поступления средств на банковский счет не представляется возможным. Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, кооперативов, учреждений; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; средства в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства федеральных и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов. Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции и включают [23, c. 392]:
- срочные;
- срочные с дополнительными взносами;
- выигрышные;
- денежно-вещевые выигрышные;
- молодежно-премиальные;
- условные;
- на предъявителя;
- на текущие счета;
- до востребования;
- депозитные сертификаты.
Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на векселя, обращающиеся на рынке, и депозитные, сберегательные сертификаты.
1.2 Порядок учета депозитных операций
Операции, проводимые депозитарием, подразделяют на инвентарные, административные, информационные, а по другому критерию - на комплексные и глобальные.
Под инвентарными понимают операции, в результате которых и меняются остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо в депозитарии. К их числу относятся: прием ценных бумаг на хранение и учет; снятие ценных бумаг с хранения и учета; перевод и перемещение ценных бумаг.
Выполнение административных операций приводит к изменениям анкет счетов депо и в учетных регистрах депозитария. Это - открытие (закрытие) счета депо; изменение анкетных данных депонента; назначение (отмена) попечителя счета; назначение (отмена) оператора счета или его раздела; назначение (отмена) распорядителя счета; отмена поручений по счету депо.
В результате информационных операций составляются отчеты и выписки о состоянии счета депо. К их числу относятся составление выписки о состоянии счета депо; отчета об операциях по счету депо депонента за определенный период времени; отчета о совершенных операциях по счету депо депонента.
Комплексная операция - это операция, включающая компоненты различных операций, а именно: блокирование (разблокирование) ценных бумаг на счете депо; обременение (прекращение обременения) ценных бумаг обязательствами.
Под глобальными понимают операции, проведение которых ведет к изменениям во всех или большей части учетных регистров депозитария по конкретному выпуску ценных бумаг. В их число входят [26, c. 352]:
- конвертация ценных бумаг;
- аннулирование (погашение);
- дробление или консолидация;
- начисление доходов.
Депозитарный учет ценных бумаг ведется на счетах депо по принципу двойной записи. Каждая ценная бумага один раз отражается на счете депо депонента, а второй - на счете депо места хранения. При этом должен соблюдаться баланс, общее количество ценных бумаг одного выпуска, учитываемых на счетах депо депонентов, должно быть равно общему количеству ценных бумаг, зафиксированных на счетах мест хранения.
Счет депо - объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, позволяющая вести учет ценных бумаг. Счета депо подразделяются на аналитические и синтетические.
Аналитические счета депо депозитарий открывает для учета ценных бумаг по местам хранения. Они состоят из совокупности лицевых счетов депо, сгруппированных по разделам. Минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета выступает лицевой счет депо, на нем отражаются конкретные операции с ценными бумагами одного выпуска. Совокупность лицевых счетов, на которых отражаются операции, регламентированные одним документом, образует раздел счета депо, или учетный регистр аналитического счета депо. Критерии выделения разделов счета депо определяет сам депозитарий. Например, это может быть раздел (учетный регистр), предназначенный для учета ценных бумаг, выставляемых на торги или передаваемых в залог.
На синтетическом счете депо учитываемые ценные бумаги отражаются общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения. Они включаются в баланс депо.
Баланс депо - это отчет депозитария о состоянии синтетических счетов депо. Он составляется по установленной форме и на определенную дату и содержит полный перечень синтетических счетов депо с указанием числа ценных бумаг каждого выпуска, учтенных на счете.
Счета депо делятся на пассивные и активные. Пассивные предназначены для учета прав на ценные бумаги конкретных владельцев, активные - по местам хранения. Соответственно каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, одновременно должна учитываться на одном пассивном и одном активном аналитическом счете депо.
По субъектному составу депозитарных отношений счета депо подразделяются на обычные и корреспондентские. Правила учета депозитарных отношений подразделяют корреспондентские счета депо на счета лоро и ностро, а указанные счета, в свою очередь, - на базовые и расчетные.
Счет депо лоро - пассивный аналитический счет депо, на котором учитываются ценные бумаги, переданные депонентом-депозитарием на хранение в данный депозитарий. Учитываемые ценные бумаги принадлежат клиентам депонента-депозитария. Депозитарий, ведущий счет лоро, называется домицилиатом, а депозитарий, которому открыт счет, - домицилиантом. Параллельно с открытием счета лоро домицилиатом депозитарий-домицилиант открывает счет ностро. Если депозитарий передаст на хранение или для учета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные бумаги, то эти ценные бумаги учитываются на обычном счете депо.