Курсовая работа: Бизнес-планирование инновационного проекта

До = ЗохПд/100, (9)

где Зо - основная зарплата базового персонала, тыс. сум;

Счо - часовая тарифная ставка основного рабочего, тыс. сум/час;

До - дополнительная зарплата базового персонала, тыс. сум;

Пд - процент дополнительной зарплаты базового персонала, %.

Общая зарплата базового персонала с отчислениями на социальные нужды рассчитывается по формуле:

Зо.р. = (Зо + До) хКс,(10)

где Кс - коэффициент, который учитывает отчисления на социальные нужды.

Вспомогательные рабочие - повременщики, их зарплата считается по формуле:

Зв = Счв х Ф х Чв хКс,(11)

где Счв - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, тыс. сум/час, Чв - численность вспомогательных персонала, чел.

Зарплата руководителей, специалистов и служащих рассчитывается по формуле:

Зрсс = О х 12 х Чрсс хКс,(12)

где О - среднемесячный оклад РСС, тыс. сум; Чрсс - численность руководителей, специалистов и служащих, чел.

Основная зарплата базовых персонала:

150*430662= 64599303 тыс. сум;

Дополнительная зарплата базового персонала:

64599303*0,1 = 6459930 тыс. сум;

Зарплата базового персонала с отчислениями:

(64599303+6459930)*1,34 = 95219373 тыс. сум;

Зарплата вспомогательного персонала с отчислениями:

120*1830*47*1,34 = 13850091 тыс. сум;

Зарплата руководителей, специалистов и служащих с отчисл.:

15000*12*12*1,34 = 2838133 тыс. сум

Таблица 8.

Расчёт фонда заработной платы промышленно-производственного персонала Деловое планирование: методы, организация. Современная практика: учебное пособие / Под ред. В.П. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2013. - с. 211

Расчёт переменных затрат:

Расчёт затрат ведется по таблице 6.

Используя определённый ранее годовой объём выпуска в условных изделиях, рассчитываются переменные затраты:

*Затраты на материалы: М = (m х Цм + Ск) х N,(13)

где m - масса одного изделия, кг;

Цм - стоимость одного килограмма материала, тыс. сум/кг;

Ск - стоимость комплектующих на одно изделие, тыс. сум

*Зарплата базовых персонала с отчислениями.

Производственная себестоимость рассчитывается в качестве суммы переменных и постоянных затрат.

Расчёт постоянных затрат:

Рис. 6. Постоянные затраты Там же, с. 215

Таблица 9.

Расчёт затрат на производство и реализацию продукции, млн. сум Деловое планирование: методы, организация. Современная практика: учебное пособие / Под ред. В.П. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2013. - с. 230

Торговые и общехозяйственные расходы определяются в процентных соотношениях от производственной себестоимости.

Стоимость условного изделия высчитывается на базе полной себе-стоимости ед. изделия и норматива рентабельности. Затраты на материалы: (190*15+1350)*4181,18/1000 = 15453,66 млн. сум;

Содержание оборудования: 409,45*0,5=204,73 млн. сум;

Прочие расходы: 64599303/1000*0,4=25839,72 млн. сум;

Полная себестоимость: 112780,35+17802,41+25839,72 = 156422,48 млн. сум;

Стоимость изделия: 156422,48/4181,18*1,3*1000 = 48634,35 тыс. сум

Расчёт дополнительных капвложений в базовые и оборотные средства: вначале высчитывается нормативная величина товарно-материальных запа-сов с использованием таблицы 10.

Нормативный запас готовой продукции на складе высчитывается по формуле:

Зг = N/365 х Ц х Нг/1000,(14)

где Ц - стоимость одного условного изделия, тыс. сум; N / 365 - среднедневной выпуск продукции, условных изделий; Нг - норма запаса готовой продукции, дней.

Нормативный запас материалов рассчитывается по формуле:

Зм = М/365хНм/2,(15)

где М / 365 - среднедневной расход материалов, млн. сум; Нм - средняя норма запаса материалов, дней.

Нормативный запас материалов: 17560,98/365*6/2 = 144,34 млн. сум;

Нормативный запас готовой продукции: 4181,18/365*48,63*10=5571,21 млн. сум;

Суммарные запасы: 144,34+5571,21=5715,55 млн. сум

Таблица 10.

Расчёт величины товарно-материальных запасов, млн. сум Деловое планирование: методы, организация. Современная практика: учебное пособие / Под ред. В.П. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2013. - с. 232.

Расчёт дополнительных капвложений в базовые и оборотные средства проводится по таблице 11.

В первый год дополнительные капвложения в оборотные средства равны суммарной величине товарно-материальных запасов, а в последующие годы капитальные вложения будут равны приросту запасов, вызванному увеличением объёма производства.

Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности

Этот расчёт позволяет установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объёме и насколько. Критический объём выпуска рассчитывается по формуле:

N кр =Sпост/(Ц-Sпер.уд.) х1000,(16)

где Sпост - постоянные затраты в себестоимости, млн. сум; Sпер.уд. - переменные затраты на единицу продукции, тыс.сум/усл.изд.

Таблица 11.

Дополнительные капитальные вложения в базовые и оборотные средства, млн. сум Грибалев, Н.П. Бизнес - план. Практическое руководство по составлению. - СПб.: Белл, 2009. - с. 301.

Для определения точки безубыточности и построения её графика рекомендуется использовать таблицы 12 и 13.

Рассчитанные критические объёмы по годам (Nкр) сравниваются с проектными объёмами выпуска (Nпр).

На основании сравнения делается вывод о прибыльности производства.

Запас прочности (в процентах) высчитывается по формуле:

ЗП = (N пр - N кр) / N пр х 100,(17)

инновационный прибыльность планирование финансовый

Его величина и изменение по годам говорят о степени риска проекта.

Таблица 12.

Расчёт точки безубыточности Там же, с. 312

Переменные затраты на 1 усл. изделие (с прочими расходами), тыс. сум (1 год): (112780,35+25839,72) / 4181,18 = 33,2 тыс. сум;

Критический объём выпуска (1 год): 17802,4/(48,63-33,2) = 1150 усл. ед.;

Запас финансовой прочности (1 год): (4181,18-1150)/4181,18*100 = 72%.

Таблица 13.

Исходные данные для графика точки безубыточности Бусыгин, А.В. Предпринимательство / А.В. Бусыгин. - М.: Инфра-м, 2015. - с. 178.

Валовая выручка 500 усл. ед: 500*48,63 = 24317,20 млн. сум;

Валовые затраты 500 усл. ед.: 17802,4+33,2*500= 34379,1 млн. сум

2.3 Составление финансового плана

Раздел, которые обрисовывает полную картину движения денежных потоков, ликвидности проекта, соотношения заёмных и собственных денег и в целом учитывает все плановые финансовые показатели по проекту, называется финансовым планом. Данный план является базой для осуществления контроля над проектным бюджетом, составляется на 3 года.

Рис. 7. Содержание финансового плана Там же, с. 202

План затрат и прибыли показывает величину получаемой чистой прибыли. Рассчитывается на 1-ый год более подробно, на последующие годы претворения в жизнь проекта - более укрупнённо. Включает выручку и полную себестоимость продажи продукта или услуги, а также все нужные налоги. Составляется на базе маркетингового плана, а также производственного плана. Объём выпуска распределяется равномерно по месяцам. Прибыль от продаж и переменные затраты рассчитываются согласно объёмам выпуска и с использованием данных таблицы 9.