Вопросы предоставления Банком России кредитов, обеспеченных активами или поручительствами, регламентируются также Приказом Банка России от 14 февраля 2008 г. № ОД-101 «О предоставлении Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами» Положение о порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами (утв. Банком России 12.11.2007 № 312-П) (ред. от 11.07.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 10.12.2007 N 10658) // Вестник Банка России, № 69, 2007.;
В законе о ЦБ устанавливается порядок и условия предоставления Банком России кредитов в валюте Российской Федерации без обеспечения на срок не более одного года российским кредитным организациям, а также определяет перечень рейтинговых агентств, рейтинги которых применяются для определения кредитоспособности кредитных организаций, и устанавливает требования к кредитным организациям, которым предоставляются указанные кредиты.
В Положении п.1 № 323-П установлено, что в целях проведения операций по предоставлению кредитов Банк России заключает с кредитной организацией соответствующее генеральное соглашение. Условия генерального соглашения (в том числе изменения и дополнения к ним) доводятся Банком России до сведения кредитных организаций.
Информация о национальных рейтинговых агентствах, определенных решением Совета директоров Банка России, а также информация об установленных Банком России минимальных уровнях рейтингов кредитоспособности размещается на сайте Банка России в сети Интернет и опубликовывается в «Вестнике Банка России».
Перечень национальных рейтинговых агентств, рейтинги которых применяются Банком России для оценки кредитоспособности кредитных организаций, а также минимальные уровни рейтингов кредитоспособности для каждого из включенных в указанный перечень агентств доведены информацией Банка России от 12 декабря 2008 г. «О рейтингах кредитных организаций и минимальном уровне рейтингов, применяемых Банком России для предоставления кредитов в соответствии с Положением ЦБ РФ от 16 октября 2008 г. № 323-П» Ерин С.А. Классификация мер правового принуждения, применяемых Банком России к кредитным организациям. // Финансовое право. № 5. 2013. С. 117.;
Эмиссия облигаций Банка России осуществляется без государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) таких облигаций, без проспекта указанных облигаций и без государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) облигаций. Решение о размещении облигаций Банка России, а также решение об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) облигаций Банка России принимаются уполномоченным органом управления Банка России в соответствии с законом о ЦБ. Идентификационный номер выпуску (дополнительному выпуску) облигаций Банка России присваивается Банком России в соответствии с порядком, установленным федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг (п. 2 ст.44 закона о ЦБ).
Размещение и обращение облигаций Банка России осуществляются только среди российских кредитных организаций. Запрещается размещение облигаций ЦБ ранее трех дней со дня обеспечения доступа к содержащейся в решении о выпуске (дополнительном выпуске) облигаций Банка России информации путем ее опубликования на странице ЦБ в сети Интернет (п. 3 ст.44 закона о ЦБ).
Банк России обязан раскрыть информацию о принятии решения о размещении облигаций Банка России, об утверждении решения о выпуске (дополнительном выпуске) облигаций Банка России, о завершении размещения облигаций Банка России и об исполнении обязательств по облигациям Банка России. Раскрытие указанной информации осуществляется Банком России не позднее пяти дней со дня наступления соответствующего события путем опубликования ее в официальном издании Банка России и (или) на странице Банка России в сети Интернет.
В уполномоченном банке работа по ведению кассовых операций и хранению наличной иностранной валюты, работа с сомнительными банкнотами, имеющими признаки подделки банкнотами осуществляются в порядке, установленном Положением Банка России № 318-П для наличных денег, с учетом предусмотренных указанием особенностей.
Банк России покупает, хранит, продает драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей Давиденко Д.В. Банковская деятельность - организационно-правовая основа денежного обращения и объект валютного, налогового и иных органов государственного контроля. // Налоги. № 1. 2014. С. 21..
Согласно названному пункту драгоценные металлы относятся к валютным ценностям. Некоторые авторы считают, что данное положение комментируемого Федерального закона не вполне согласуется с Федеральным законом о валютном регулировании, после вступления в силу которого драгоценные металлы (как и драгоценные камни) из состава валютных ценностей исключены Чалов А.И. Комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (постатейный). М., 2010..
Действительно, согласно п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона о валютном регулировании валютные ценности - это иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Таким образом, драгоценные металлы не входят в состав валютных ценностей. Однако, на наш взгляд, в данном случае никакого противоречия нет, поскольку в ст. 1 Федерального закона о валютном регулировании, содержащей термины и определения, говорится, что перечисленные далее понятия используются для целей данного Закона.
Порядок заключения кредитными организациями договора хранения драгоценных металлов и ведения счета ответственного хранения драгоценных металлов в Банке России устанавливает Указание Банка России от 18 ноября 1999 г. № 682-У «О порядке заключения кредитными организациями договора хранения драгоценных металлов и ведения счета ответственного хранения драгоценных металлов в Банке России».
Порядок выдачи кредитным организациям - резидентам памятных и инвестиционных монет, являющихся законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации, устанавливает Указание Банка России от 19 сентября 2005 г. № 1614-У «О порядке выдачи Банком России кредитным организациям - резидентам памятных и инвестиционных монет».
Банком России было принято Указание от 1 июля 2009 г. № 2255-У «О правилах учета и хранения слитков драгоценных металлов в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Хранение, прием и выдача драгоценных металлов в кредитной организации осуществляются в помещениях для совершения операций с ценностями, соответствующих требованиям, установленным Положением Банка России № 318-П.
Такие помещения для совершения операций с ценностями оснащаются техническими устройствами, предназначенными для измерений драгоценных металлов (далее - средства измерений драгоценных металлов).
Необходимо также назвать Инструкцию Центрального банка от 30 ноября 2000 г. № 94-И «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях» Давиденко Д.В. Банковская деятельность - организационно-правовая основа денежного обращения и объект валютного, налогового и иных органов государственного контроля. // Налоги. № 1. 2014. С. 24..
В этой Инструкции используются такие понятия и определения, как:
драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде;
драгоценные металлы - аффинированные драгоценные металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий), соответствующие государственным и отраслевым стандартам Российской Федерации или международным стандартам качества.
Кроме того, названная Инструкция регулирует порядок определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней, а также определение стоимости драгоценных металлов и драгоценных камней;
6) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы.
Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в России; Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.
Положение Банка России от 5 ноября 2002 г. № 203-П «О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации» определяет порядок проведения Банком России операций по привлечению денежных средств кредитных организаций, а именно банков, расчетных небанковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции, которые являются резидентами Российской Федерации, в валюте Российской Федерации в депозиты, открываемые в Банке России Мотохин А.М. Валютный контроль операций перераспределения денежных средств. // Международные банковские операции. № 4. 2013. С. 33..
В соответствии с п. 1 ст. 329 ГК РФ поручительство и банковская гарантия являются наряду с неустойкой, залогом, удержанием имущества должника и задатком способами обеспечения исполнения обязательств.
Согласно ст. 361 Гражданского кодекса по договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части; договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем.
Понятие банковской гарантии определено в ст. 368 ГК РФ. В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.
Исходя из действующего гражданского законодательства можно сказать, что отличие банковской гарантии от поручительства состоит, во-первых, в субъектном составе: выступать гарантом может исключительно банк, иное кредитное учреждение, страховая организация, что свидетельствует о некоторой условности термина «банковская гарантия». В рамках гарантийного обязательства не учитываются претензии и возражения принципала (основного должника) к бенефициару (кредитору). Именно поэтому гарантия, как правило, для бенефициара предпочтительнее поручительства.
В настоящее время банковская гарантия как обеспечительный механизм активно применяется таможенными органами как вид обеспечения таможенных платежей; уплаты таможенных платежей. Приказом Федеральной таможенной службы от 27 ноября 2009 г. № 2160 «Об утверждении реестра банков и иных кредитных организаций» предусматривается таможенным органам принимать банковские гарантии для обеспечения уплаты таможенных платежей Ерин С.А. Виды мер правового принуждения, применяемых Банком России к кредитным организациям. // Финансовое право. № 4. 2013. С. 204..
Указанный Закон предусматривает возможность установления со стороны заказчика, уполномоченного органа требования обеспечения исполнения государственного или муниципального контракта. В случае установления обеспечения исполнения контракта такой контракт заключается только после предоставления участником конкурса или аукциона, с которым заключается контракт, банковской гарантии, страхования ответственности по контракту или передачи заказчику в залог денежных средств в размере обеспечения исполнения контракта (способ обеспечения исполнения контракта определяется таким участником самостоятельно).
Представление обеспечения исполнения контракта в виде банковской гарантии или страхования ответственности по контракту косвенным образом подтверждает возможность поставщика (подрядчика, исполнителя) успешно исполнить свои контрактные обязательства. Это обусловливается тем, что финансовые и страховые организации, предлагая указанные виды обеспечений, принимают на себя финансовые риски поставщиков (подрядчиков, исполнителей) по контрактам и в этой связи вынуждены осуществлять многоаспектную проверку таких поставщиков (подрядчиков, исполнителей) на предмет наличия у них соответствующих финансовых и трудовых ресурсов, технологического оборудования и др.
Банк России осуществляет операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками.
К указанным финансовым инструментам наряду с иными видами упоминаемых в комментируемой статье ценных бумаг относятся также производные финансовые инструменты. Примерами производных финансовых инструментов являются опционы, фьючерсы, свопы, варранты.
Статья 301 Налогового кодекса Российской Федерации дает определение финансового инструмента: финансовый инструмент срочной сделки - это договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг». Перечень видов производных финансовых инструментов (в том числе форвардные, фьючерсные, опционные контракты, своп-контракты) устанавливается федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 06.04.2015) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340..
Под участниками срочных сделок понимаются организации, совершающие операции с финансовыми инструментами срочных сделок;