Курсовая работа: Анализ организации процедур бюджетирования на персонал

В области мотивации и стимулирования:

- Разработать критерии оценки результатов деятельности.

- Разработать систему материального стимулирования по возможности для всех структурных подразделений на основе этих критериев.

- Переместить систему материального стимулирования сотрудников отдела продаж с целью разработки понятной и легко просчитываемой системы.

- Внедрить систему нематериального стимулирования по принципу «кафетерия», когда сотрудник сам может выбрать значимое для себя вознаграждение из пакета льгот. Безусловно, в реализации данных рекомендаций необходимо придерживаться принципов системности, последовательности и непрерывности.

3.2 Оценка экономической эффективности мероприятий

Об экономической эффективности мероприятий можно судить по тому экономическому результату, который будет достигнут от применения мероприятий на предприятии направленных на стимулирование работников предприятия.

Прежде чем определять эффективность внедрения того или иного мероприятия на предприятии, необходимо рассчитать затраты на его внедрение. Источниками финансирования затрат может стать фонд потребления прибыли предприятия.

Итак, в качестве первого мероприятия направленного на материальную стимулирование было выбрано внедрение системы коэффициентов увеличения премиально-переменной части заработной платы работников ОАО «НПК УВЗ». Рассмотрим изменение премиально-переменной части заработной платы за счет внедрения на предприятии данных коэффициентов в табл. 14

Таблица 13 Изменение премиально-переменной части заработной платы за счет внедрения поправочных коэффициентов.

Рассчитав суммы затрат на внедрение поправочных коэффициентов можно вычислить экономический эффект от внедрения данного мероприятия.

На основе опыта крупного предприятия ОАО «Электромеханика» которое уже внедряло на предприятии данное мероприятие, можно сделать вывод что производительности труда в плановом году за счет внедрения поправочных коэффициентов увеличится от 3% до 5%.

Зная увеличение производительности труда можно рассчитать плановый объем производства предприятия по следующей формуле:

(3.3)

где - увеличение производительности труда в плановом году;

Чраб - численность рабочих.

Итак, произведем расчет планового объема производства с учетом внедрения мероприятия п введения поправочных коэффициентов на предприятии:

=

Таким образом, за счет внедрения в цехе 750 поправочных коэффициентов объем производства может увеличиться на 4282,6 тыс. руб.

На мероприятие направленное, на внедрение в цехе гибкой программы дополнительных выплат предполагается, что сумма денежных средств выделяемых предприятием на социальный пакет работника будет составлять в размере 3500 руб. в месяц.

Таблица 14 - Расчет суммы социальной карты

В начале года работнику озвучивается годовой лимит, в нашем случае он составляет:

- у руководителей, служащих и специалистов - 588000 руб. (4900*12);

- у основных рабочих - 50400 руб. (4200*12);

- у вспомогательных рабочих - 42000 руб. (3500*12).

Соответствующие суммы работник по собственному усмотрению может распределить среди представленных в перечне выплат и услуг. В случае превышения установленного лимита работник оплачивает это превышение из собственного кармана. Неиспользованную сумму лимита работник не может получить в виде денежного эквивалента.

Рассчитав суммы затрат на мероприятия можно вычислить экономический эффект от его внедрения в цехе.

На основе опыта ОАО «Уралмаш», который уже внедрял на предприятии данное мероприятие, можно сделать вывод, что производительности труда в плановом году за счет данного мероприятия увеличится на 7%, тогда сумма увеличения объема производства в цехе составит:

=

Таким образом, увеличение объема производства за счет внедрения в цехе гибкой программы дополнительных выплат объем производства увеличится на 5995,6 тыс. руб.

В качестве третьего мероприятия направленного на улучшение стимулирования работников подразделения предприятия, но уже только нематериального было решено закупить абонементы в фитнес-центр и бассейн.

Закупка абонементов в фитнес центр и бассейн будет осуществлена в равных количествах и для всех работников цеха. Стоимость одного годового абонемента в фитнес-центр составляет 24 тыс. руб., а в бассейн 18 тыс. руб. поэтому стоимость затрат на закупку абонементов для работников которые будут посещать бассейн составит 1908 тыс. руб. (18106)

На основе опыта ОАО «Газаппарат», которые уже внедряла к качестве не материального стимулирующего фактора абонементы в фитнес-центр и бассейн для своих сотрудников, можно сделать вывод, что производительности труда в плановом году за счет данного мероприятия увеличится от 2% до 4%.

Таким образом, можно рассмотреть изменение суммы увеличения объема производства за счет внедрения в цехе стимулирования труда с помощью абонементов в фитнес-центр и бассейн:

=

Судя по расчету, за счет закупки абонементов в фитнес-центр и бассейн для работников цеха 750 объем производства увеличится на 3426 тыс. руб.

Сведем все результаты расчета экономического эффекта, сгруппировав все мероприятия в свободной таблице 15.

Таблица 15 - Сводная таблица экономического эффекта по мероприятиям

Таким образом, внедрение мероприятий направленных на совершенствование системы стимулирования и оплаты труда работников увеличит объема производства на 13704,2 тыс. руб., а повышение производительности труда (выработки) в цехе в сумме составит 64,95 тыс. руб. на человека.

С помощью таблицы 20 представим, как изменяться экономические показатели деятельности предприятия до и после внедрения мероприятий направленных на улучшение системы стимулирования и оплаты труда работников ОАО «НПК УВЗ» (таблица 16)

Таблица 16 - Изменение технико-экономических показателей деятельности «НПК УВЗ» за счет внедрения мероприятий

Проанализировав таблицу 16, можно сделать вывод, что после внедрения мероприятий по совершенствованию системы стимулирования и оплаты труда на предприятии экономические показатели деятельность структурного подразделения предприятия улучшаться, так как увеличатся такие показатели, как объем производства в сумме на 13704,2 тыс. руб.

Кроме того, производительность и среднемесячная заработная плата работников цеха увеличится. Так производительность труда увеличится на 64,95 тыс. руб. на человека, а среднемесячная заработная плата на 11,61 тыс. руб.

По итогам практической части работы можно сказать, что эффективность предложенных мероприятий по совершенствованию системы оплаты и стимулирования труда ОАО «НПК Уралвагонзавод» произойдет, так как увеличится объем производства, а вместе с ним и производительность труда.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджет расходов на персонал является инструментом для принятия управленческих решений и планирования деятельности компании. Это важный документ, в котором сбалансированы личные потребности сотрудников и финансовые интересы компании.

Планирование предстоящих затрат должно производиться на основе анализа прошлогоднего бюджета расходов на персонал. Очень часто реалии рынка и действительные потребности компании корректируют планируемые затраты, отражаемые в бюджете расходов на персонал. Составляя бюджет на следующий финансовый год, необходимо сравнить фактические данные по затратам за прошлый год и теми суммами, которые были запланированы.

Относительная разница между планируемыми и фактическими затратами пересчитанная с учетом экономической эффективности поможет понять, где компанией допущен перерасход при бюджетировании затрат на персонал. Такой анализ поможет определить эффективность расходов, станет базой для принятия обоснованных решений, поможет выделить приоритетные направления работы с персоналом и найти более грамотные решения в области оптимизации планируемых затрат.

В последнее время, в связи с нестабильной экономической ситуацией, компании стали особое внимание уделять оптимизации бюджета расходов на персонал.

Для повышения эффективности используется анализ бизнес-процессов и пересмотр организационной структуры. В сложные периоды деятельности многие компании идут на сокращение расходов на поиск и подбор персонала, решая вопрос кадровой обеспеченности за счет внутренних резервов. Как одна из действенных мер рассматривается перевод части персонала на неполную рабочую неделю и замена малоэффективных работников новыми, отобранными с учетом требуемых компетенций.

Экономический механизм бюджетирования затрат на персонал на предприятии ОАО «УВЗ» предполагает установление порядка расчета затрат на персонал в целом и дифференцированно по элементам и включает пять основных этапов:

1) обоснование плановой доли расходов на персонал в общих доходах предприятия;

2) определение допустимых расходов на рабочую силу;

3) расчет величины дополнительного фонда;

4) определение величины резервного фонда предприятия;

5) расчет величины дополнительного фонда, подлежащего распределению между работниками.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Ерижев М.К. Сравнительный анализ основных подходов к управлению затратами современной компании // Финансовые и бухгалтерские консультации, 2015. - № 10. - С. 98 - 104.