Динамика капитала ПАО КБ УБРиР представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Динамика собственных средств (капитала) ПАО УБРиР
Показатели достаточности капитала находится на рекомендуемых уровнях. Все нормативы ЦБ РФ исполняются с запасом, позволяющим кредитной организации наращивать объем активных операций в среднесрочном периоде. Сведения о выполнении обязательных нормативов ПАО УБРиР по состоянию на 1 января 2014 года представлены в приложении 11. Значение норматива Н1.0, который является одним из основных показателей устойчивости и надежности кредитно-финансового учреждения, на 1.01.2015 г. составило 13,31 (при минимальном значении 10).
В ходе практики проанализированы динамика и структура доходов и расходов УБРиР, что дало возможность оценки результатов деятельности банка. Данные анализа приведены в приложении 12.
Основные доходы банку продолжают приносить процентные и комиссионные доходы. Объём чистого процентного дохода уменьшился по сравнению с 2013 годом на 16,7% до 7830759 тыс. руб. Чистый доход от комиссионных операций увеличился на 13,1% до 7073428 тыс. рублей.
Анализ кредитного портфеля
ПАО Уральский банк реконструкции и развития развивается как универсальный банк с упором на развитие розничного сегмента. В последние годы деятельность банка характеризовалась ростом розничного бизнеса и сегмента работы с малым и средним бизнесом опережающими темпами, что позволяло интенсивно наращивать клиентскую базу.
В приложениях 13,14 и 15 представлен анализ и структуры кредитования заёмщиков ПАО КБ УБРиР, с указанием чистой ссудной задолженности и просроченной задолженности по кредитам, в том числе в разрезе отраслей народного хозяйства.
По итогам 2014 года отмечается замедление роста розничного кредитного портфеля и сокращение объемов кредитования малого и среднего бизнеса. При этом основным драйвером роста кредитного портфеля в 2014 г. стала деятельность по наращиванию объемов кредитования клиентов корпоративного сектора. С наращиванием объема корпоративных кредитов, у банка значительно увеличилась концентрация крупных кредитных рисков - на долю 26 крупнейших заемщиков приходится 45% объема кредитного портфеля. Вместе с тем, также остается значительной концентрация кредитных рисков на связанных сторонах (7% кредитного портфеля банка).
Кредитный портфель (за вычетом резервов под обесценение) имел тенденцию к росту, увеличившись за год со 108,7 млрд. руб. (по итогам 2013 г.) до 144,1 млрд. руб. или 58,2% активов (+32%) по итогам 2014 г.
Кредитный портфель Банка характеризуется высоким качеством, на что указывает низкий уровень обесценения - менее 10% номинального объема требований. На портфель розничных кредитов приходится около 70,7 млрд. руб., при этом значительная их часть является необеспеченной и предоставлена на длительные сроки (свыше 3-х лет). Тем не менее, объем валютных кредитов незначителен, а уровень просроченной задолженности составляет не более 5% от общего объема задолженности. Корпоративный портфель кредитов составляет 87,5 млрд. руб. (+70% за год), при этом динамика портфеля корпоративных ссуд в рублевом выражении в значительной степени обусловлена наличием кредитов, номинированных в иностранной валюте (около 40% корпоративных кредитов).
В 2014 году кредитная политика банка была несколько пересмотрена в части направления кредитования, вследствие чего было произведено сокращение количества розничных точек продаж, что привело к уменьшению доли розничных кредитов в кредитном портфеле банка (49,35% на конец декабря 2014-го против 58,93% на начало отчетного года). Портфель кредитов преимущественно долгосрочный: 81,15% от общего объема - кредиты, выданные на срок более одного года.
Согласно отчетности банка (РСБУ), уровень просрочки по кредитам низкий (3,07% - на конец 2014 года), но увеличивается в динамике (2,60% - на начало года). Норма резервирования по выданным кредитам также растет в динамике и на 1 января 2015 года составляет 11,32%. Кредиты обеспечены залоговым имуществом на сумму 62,81 млрд. рублей (52,54% кредитного портфеля), что является низким показателем. Это объясняется высокой долей в структуре розничного кредитного портфеля потребительских кредитов без обеспечения и экспресс-кредитов (практически 80%).
Согласно отчетности по МСФО, за первое полугодие 2014 года в отраслевой структуре корпоративного кредитного портфеля крупнейшие доли приходились на организации торговли - 47,27%, сферы услуг - 21,84%, предприятия металлургии - 19,99%, производственные предприятия - 7,65%.
В приложении 16 приведены результаты SWOT-анализа ПАО УБРиР, где указаны сильные и слабые стороны банковской организации.
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ НА ВЫПУСКНУЮ КВАЛИФИКАЦИОННУЮ РАБОТУ ПО ТЕМЕ: «ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗУЕМОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ»
В результате изучения в ходе практики литературных источников по вопросам реализации кредитными организациями финансовой политики, собраны материалы по порядку проведения анализа эффективности финансовой политики в разрезе видов финансовой политики по отдельным объектам финансового управления.
Эффективность политики управления капиталом кредитной организации
Эффективность деятельности кредитной организации, прежде всего, определяется особенностями формирования и управления ее собственными средствами (капиталом).
Собственный банковский капитал является основой организации банковского бизнеса, формой пассивных банковских операций и, соответственно, составной частью банковских ресурсов. В этой связи политика управления капиталом выступает ключевым элементом финансовой политики кредитной организации.
Политика управления собственными средствами определяет:
- условия выхода на банковский рынок вновь создаваемой кредитной организации;
- условия и возможности эффективного функционирования и развития банка;
- границы приемлемого уровня риска банковской деятельности;
- критерии признания кредитной организации несостоятельной.
В экономической отечественной и зарубежной литературе вопрос об определении сущности капитала банка традиционно сводится к характеристике следующих наиболее важных элементов собственных средств (капитала) кредитной организации:
- уставный капитал;
- резервный фонд;
- нераспределенная прибыль (неиспользованная прибыль, оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд и др.).
Термин «капитал» (лат. capitalis - главный) означает богатство: ценные бумаги, денежные средства, материальное имущество, используемые для его увеличения.
Капитал кредитной организации - это совокупность ее собственных средств, сформированная за счет внесения последних собственниками -участниками капитала и возрастающая в результате эффективной банковской деятельности в процессе капитализации прибыли, а также в результате дополнительных вложений средств участниками и другими субъектами финансового рынка.
Капитал является основой наращивания объемов активных операций, что повышает значимость состава и структуры составляющих его элементов.
В качестве источников формирования и увеличения собственных средств кредитных организаций выступают:
- размещение дополнительных выпусков акций кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества или увеличение долей участников банков - обществ с ограниченной ответственностью;
- капитализация прибыли, то есть её распределение в фонды кредитной организации, образованные в соответствии с действующим законодательством и с уставом банка;
- безвозмездные пожертвования, например, в основной капитал;
- привлечение субординированных долговых обязательств;
- прирост стоимости имущества за счет переоценки и др.
Сущность банковского капитала проявляется через его функции.
Защитная функция капитала банка наиболее значима и отражается в следующем:
- предполагает защиту интересов вкладчиков - физических лиц, то есть обеспечивает компенсацию вкладов населения в случае ликвидации кредитной организации и погашение убытков, не покрытых ее текущими доходами. В рамках процедуры банкротства или ликвидации банка вкладчик - физическое лицо может претендовать на выплату остатка вкладов, если сумма вкладов превышает страховое возмещение, выплачиваемое в порядке, установленном законодательно, государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов»;
- обеспечивает сохранение платежеспособности кредитной организации за счет специальных резервов по проблемным активам, что позволяет продолжать банковскую деятельность независимо от угрозы появления убытков.
Особенностью функционирования банков является возможность покрытия большей части их убытков текущими доходами. Поэтому у банков, в отличие от хозяйствующих субъектов, платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала.
Оперативная функция капитала банка проявляется в следующем:
- в момент создания банка за счет собственных средств приобретается реальный основной капитал в виде здания, оборудования, программного обеспечения и пр., что создает условия для непосредственного осуществления банковской деятельности;
- часть капитала составляет резервный фонд. В соответствии с действующим законодательством «резервный фонд создается в размере, предусмотренном Уставом общества, но не менее 5 % от его уставного капитала.
- капитал банка должен обеспечивать адекватную базу роста активных операций, что означает необходимость как минимум не снижать достигнутый объем и характер. Такой подход к формированию активов с точки зрения их состава, величины и уровня принимаемого риска, соразмерный величине капитала кредитной организации, закреплен законодательно через экономические нормативы.
Регулирующая функция капитала банка обеспечивает стабильное функционирование банковской системы, рамочные условия которого задают внешние субъекты финансового управления в лице международных и национальных органов регулирования.
Правила организации деятельности кредитной организации, разработанные Банком России и относящиеся к ее капиталу, требуют выполнения следующих показателей:
1) определение минимального размера собственных средств (капитала) кредитной организации. Размер совокупного капитала действующей кредитной организации с 1 января 2015 г. - не менее 300 млн. руб.
Для получений генеральной лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна иметь собственные средства (капитал) по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии, в размере не менее 900 млн. рублей;
2) установление «норматива достаточности собственных средств (капи-тала) кредитной организации (Н1), регулирующего (ограничивающего) риск несостоятельности банка и определяющего требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков»;
3) ограничения по видам деятельности, определенные в качестве обязательных экономических нормативов в виде обязательных экономических нормативов:
- ограничения по вложениям кредитной организации в акции или доли других юридических лиц;
- ограничения по вложениям банка в кредитную деятельность.
На международном уровне подход к управлению собственным банковским капиталом разработан Базельским комитетом по банковскому надзору.
Переход на международные стандарты, прописанные в соглашении «Базель III» мировым банковским сообществом намечен на период до 2019 г. В России переход на новые Базельские стандарты планируется провести до 2018 года.
По результатам изучения политики управления банковским капиталом разработан алгоритм формирования и реализации политики управления капиталом кредитной организации с учетом специфики организации и регу-лирования банковской деятельности
На первом этапе «Постановка цели и вытекающих из нее задач формирования и реализации политики управления собственными средствами (капиталом) банка» определяется цель - формирование эффективной политики управления банковским капиталом, позволяющей обеспечить согласование интересов всех субъектов управления и клиентов.
К вытекающим из нее задачам можно отнести:
- проведение анализа фактических показателей оценки капитала;
- планирование показателей оценки капитала;
- разработку и реализацию мер по достижению плановых показателей оценки капитала;