Отчет по практике: Анализ и оценка результатов деятельности банка

- оценку достигнутых результатов и при необходимости корректировку целей и/или мер по достижению плановых показателей.

На втором этапе «Анализ фактических показателей оценки капитала» на основе финансовой и бухгалтерской отчетности кредитной организации проводится анализ достигнутых значений финансовых показателей оценки капитала.

На третьем этапе «Планирование показателей оценки капитала» на основе проведенного анализа состояния собственных средств банка осуществляется планирование обозначенных выше показателей на уровне, соответствующем целям кредитной организации при условии выполнения требований регулирующих органов.

В процессе планирования величины собственных средств необходимо учитывать воздействие следующих групп факторов:

а) группа факторов роста капитала: уставный капитал, эмиссионный доход, прибыль и фонды кредитной организации, субординированные кредиты, прирост стоимости имущества за счет переоценки и пр.;

б) группа факторов снижения капитала: убытки, нематериальные активы, собственные выкупленные акции (доли), источники собственных средств, для формирования которых использованы ненадлежащие активы, снижение источников дополнительного капитала с учетом ограничений, накладываемых регулятором, вложения кредитной организации в акции (доли участия) и пр.

Обязательный экономический норматив достаточности собственных средств (капитала) банка и оценочные показатели состояния собственных средств кредитной организации, установленные Банком России, рассчитываются ежеквартально, соответственно, период планирования уровня значений данных показателей целесообразно устанавливать не реже чем 1 раз в квартал.

Планы по самостоятельно выбранным банком внутренним показателям оценки капитала пересматриваются в соответствии с финансовой политикой кредитной организации, реализуемой стратегией и исходя из текущего финансового состояния.

На четвертом этапе «Разработка мер по достижению плановых показателей оценки капитала» кредитная организация определяет мероприятия по улучшению состояния капитала. К возможным мероприятиям предлагается относить:

- увеличение уставного капитала кредитной организации за счет дополнительного выпуска акций или внесения дополнительных средств участниками;

- получение эмиссионного дохода и недопущение выкупа акций (долей) за счет повышения деловой репутации и увеличения рыночной стоимости кредитной организации;

- наращивание прибыли и фондов банка;

- привлечение субординированных кредитов, отвечающих требованиям регулирующих органов, позволяющих включать величину субординированного кредита в состав капитала;

- обеспечение положительной переоценки стоимости банковского имущества;

- минимизация кредитного, операционного и рыночного рисков.

На пятом этапе «Внедрение мер по достижению плановых показателей оценки капитала» проводится реализация разработанных мероприятий по улучшению состояния собственных средств кредитной организации.

В случае достижения плановых показателей следует признать реализованные мероприятия по улучшению состояния собственных средств кредитной организации и политику управления капиталом эффективными.

Если плановые значения показателей не достигнуты, требуется вновь проанализировать сложившуюся ситуацию и выявить причины отклонений, в случае необходимости пересмотреть политику управления капиталом кредитной организации, откорректировать в соответствии с ней плановые значения показателей и пересмотреть мероприятия по их достижению.

Таблица 6 - Перечень обобщенных показателей для определения уровня соблюдения интересов субъектов управления в процессе реализации политики управления капиталом кредитной организации

Эффективность политики управления активами кредитной организации

Политика управления активами - один из блоков финансовой политики кредитной организации - определяет приоритеты вложений в доходные банковские продукты, а также критерии эффективности этих вложений.

Основным видом доходных банковских продуктов традиционно выступает банковское кредитование. Неслучайно именно с ним национальные органы банковского регулирования связывают такое существенное направление оценки уровня финансовой устойчивости кредитных организаций, как качество их активов. Поэтому считаю логичным под политикой управления активами понимать политику управления кредитным портфелем.

Кредитная политика коммерческого банка, с одной стороны, определяет принципы и условия организации банковского кредитования, в соответствии с которыми устанавливаются параметры формируемого кредитного портфеля (виды кредитов, сроки их предоставления, размер и качество ссуд); а с другой - вводит критерии требуемого уровня кредитоспособности потенциального заемщика, позволяющие принять решение о целесообразности выдачи ссуды, разработать правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения, регламентировать порядок и периодичность составления профессионального суждения по ссудам, проводимого на основании методики оценки кредитного риска по фактически сформированному кредитному портфелю.

Правильно сформулированная и реализуемая кредитная политика позволяет достичь требуемого со стороны регулятора и собственника уровня качества активов, что способствует укреплению рентабельности активов, банковской ликвидности и платежеспособности.

Таким образом, кредитный портфель по праву выступает значимым объектом финансового управления кредитной организации.

Основными чертами банковского кредитования являются:

- добровольность кредитной сделки, подразумевающая возможность для заемщика получить кредит в любом банке вне зависимости от наличия текущего счета, а для банка - возможность выбора заемщиков в целях обеспечения максимальной доходности вложений и минимального риска;

- договорной характер кредитных отношений - обеспечивается заключе-нием кредитного договора как юридической основы кредитной сделки, регламентирующей основные права и обязанности кредитора и заемщика;

- регуляторный характер кредитных отношений - определяется через нормы регулирования, с одной стороны, вводимые в кредитную деятельность банка регулятором через экономические нормативы, а с другой - установленные банком самостоятельно и закрепленные в разработанной кредитной политике.

Управление кредитным портфелем осуществляется с учетом требований регулирующих органов и в соответствии с внутренними требованиями банковской организации. Для этого установлены специальные показатели, подразделяемые на три группы:

1) обязательные экономические нормативы, установленные ЦБ России;

2) оценочные показатели, установленные Банком России, учитываемые при оценке финансовой устойчивости кредитной организации;

3) внутренние показатели, установленные кредитной организацией самостоятельно для достижения поставленных целей.

В ходе практики мною изучен порядок кредитования, и разработан алгоритм формирования и реализации политики управления кредитным портфелем банка с учетом специфики банковской организации и регулирования деятельности кредитных организаций

На первом этапе «Постановка цели и вытекающих из нее задач формирования и реализации политики управления кредитным портфелем банка» определяется цель - формирование эффективной политики управления кредитным портфелем банка, позволяющей обеспечить согласование интересов всех субъектов управления и клиентов. К вытекающим из неё задачам можно отнести:

- проведение анализа фактического состояния кредитного портфеля;

- планирование показателей оценки состояния кредитного портфеля;

- разработку и реализацию мер по достижению плановых показателей оценки состояния кредитного портфеля;

- оценку достигнутых результатов и при необходимости корректировку целей и мер по достижению плановых показателей.

На втором этапе «Анализ фактических показателей оценки состояния кредитного портфеля» проводится анализ достигнутых значений финансовых показателей оценки качества активов по комплексной методике оценки эффективности финансовой политики кредитных организаций в условиях согласовательного регулирования.

При оценке эффективности реализации политики управления кредитным портфелем банка следует учитывать, что интересы субъектов управления и клиентов отражаются разными группами показателей, что связано со специфическими целями указанных субъектов.

На третьем этапе «Планирование показателей оценки состояния кредитного портфеля» на основе проведенного анализа состояния фактически сформированного кредитного портфеля банка осуществляется планирование обозначенных выше показателей на уровне, соответствующем целям кредитной организации при условии выполнения требований регулирующих органов.

В процессе планирования размера и качества кредитного портфеля учитывают воздействие следующих групп факторов:

- макроэкономические: уровень развития национальной экономики, определяющий потребность экономических субъектов в кредитных продуктах; денежно-кредитная политика Банка России, влияющая на объемы кредитных операций и уровень процентных ставок;

- мезоэкономические: инвестиционная привлекательность обслуживаемого региона; кредитный потенциал региональной банковской системы; отраслевая принадлежность клиентов, уровень их финансового состояния и потребности в кредитах;

- микроэкономические: величина собственных средств (капитала) кредитной организации, влияющая на масштабы кредитных операций; состав и структура обязательств, являющихся кредитными ресурсами, и пр.

В ходе изучения воздействия всех перечисленных факторов исследуется также возможность возникновения любых видов рисков - как внешних, так и внутренних - и предусматриваются методы управления рисками.

Обязательные экономические показатели, определяющие состояние кредитного портфеля, рассчитываются ежемесячно. Планы по самостоятельно выбранным банком внутренним показателям оценки качества кредитного портфеля пересматриваются в соответствии с финансовой политикой кредитной организации, реализуемой стратегией и исходя из текущего финансового состояния.

На четвертом этапе «Разработка мер по достижению плановых показателей оценки состояния кредитного портфеля» предлагается организация индивидуального мониторинга каждого заемщика ответственным сотрудником банка с момента принятия положительного решения по выдаче ссуды до её полного погашения. Мониторинг заемщика целесообразно проводить по следующим основным направлениям:

- мониторинг залога (при наличии) - визуальный и по документам контроль наличия, качества, сохранности и соответствия заложенного имущества условиям заключенного договора о залоге;

- мониторинг финансового состояния заемщика;

- мониторинг кредитовых оборотов по счетам заемщика;

мониторинг выполнения заемщиком прочих условий в соответствии с договором кредитования.

Эффективность проведения мониторинга зависит от следующих условий:

- с установленной условиями кредитования регулярностью банк должен получать информацию, позволяющую своевременно обнаружить нарушения заемщиком условий кредитного договора и другие предпосылки, которые могут привести к дефолту заемщика;

- соблюдение кредитной организацией нормативных требований Банка России в части регулярной оценки кредитного риска, формирование величины резерва на возможные потери по ссудам и создание официального кредитного досье заемщика.

Предложенные мероприятия, проводимые по всем выданным кредитам, будут способствовать повышению качества фактически сформированного кредитного портфеля и создадут условия для повышения эффективности деятельности кредитной организации.