Если плановые значения показателей не достигнуты, требуется вновь проанализировать сложившуюся ситуацию и выявить причины отклонений, в случае необходимости пересмотреть политику управления ликвидностью, откорректировать в соответствии с ней плановые значения показателей и пересмотреть мероприятия по их достижению.
Поддержание показателей ликвидности на заданном уровне способствует повышению эффективности размещения средств в активные операции, оптимальному увеличению пассивов, что в целом минимизирует риски при проведении коммерческой деятельности кредитных организаций.
Эффективность политики управления банковской доходностью
Завершающим элементом финансовой политики кредитной организации является политика управления банковской доходностью.
Политика управления банковской доходностью направлена на достижение следующих целей:
- максимизация благосостояния собственников кредитной организации;
- максимизация прибыли банка;
- укрепление рентабельности капитала и рентабельности активов;
- сбалансированное распределение прибыли на цели накопления (капитализации) и потребления.
Эффективность банковской деятельности предполагает функционирование кредитной организации на условиях коммерческого расчета и обеспечения средней нормы рентабельности. Это необходимо, прежде всего, для реализации основной финансово-экономической цели деятельности кредитных организаций - получения максимальной прибыли. Как отмечалось выше, прибыль создает возможности выхода банка на новые рынки, расширения спектра банковских продуктов, повышения качества банковского обслуживания.
Однако обеспечение собственной доходности элементов банковской системы невозможно без учета коммерческих интересов их контрагентов - клиентов и вкладчиков, кредиторов и заемщиков. Ориентация на эффективно функционирующих клиентов при осуществлении банковских операций способствует не только их процветанию, но и обеспечивает устойчивое развитие банковской системы. В связи с этим банковская деятельность должна обеспечить как собственную доходность, так и доходность реальной контактной аудитории.
Процесс формирования финансового результата деятельности кредитной организации находится под воздействием следующих групп факторов:
- внешние факторы, к которым можно отнести макроэкономические условия организации банковской деятельности - изменение текущей емкости и доходности отечественных и международных финансовых рынков, не соответствующее интересам банка; изменения государственной экономической политики, в том числе финансовой и денежно-кредитной политики и др.;
- внутренние факторы - тарифная политика кредитной организации и пр.
Распределение прибыли кредитной организации также производится с учетом влияния внешней и внутренней среды. К внешним факторам можно отнести: законодательный порядок формирования резервного фонда кредитными организациями, образованными в форме акционерного общества, требования Банка России к поддержанию размера собственного капитала и требования по формированию основного капитала при проведении отдельных банковских операций - с иностранной валютой, кассовых операций, операций с драгоценными металлами и пр.
Прибыль (убыток) как финансовый результат деятельности кредитной организации формируется в результате получения доходов и осуществления
Внутренними факторами следует считать: необходимость поддержания рыночной стоимости акций путем выплаты дивидендов участникам, необходимость инвестирования средств в целях упрочения конкурентоспособности банка (участие в слияниях, поглощениях, внедрение инноваций во все сферы банковского бизнеса, социальная защита сотрудников) и др.
Чистая прибыль, остающаяся после налогообложения, подлежит распределению по решению общего собрания участников по итогам работы завершившегося финансового года. Прежде всего, принимается решение о выплате дивидендов и их размере, а также о порядке формирования (пополнения) резервного фонда в соответствии с действующим законодательством.
Неиспользованная прибыль подлежит капитализации в фонды накопления и специального назначения, имеющие целевой характер использования: средства расходуются на приобретение основного капитала, на социальное развитие сотрудников банка и др. Часть прибыли может быть не распределена, в этом случае она отражается в отчетности кредитной организации по статье «нераспределенная прибыль». При получении отрицательного финансового результата деятельности (убытка) общее собрание принимает решение не выплачивать дивиденды участникам.
Порядок распределения прибыли кредитной организации таков: при получении финансового результата в виде прибыли, прибыль после налогообложения распределяется в резервный фонд и на выплаты дивидендов, а неиспользованная прибыль в фонды накопления, потребления и остаётся нераспределённая прибыль.
Оценка эффективности банковской деятельности осуществляется на основе специальных показателей банковской доходности, подразделяемых на две группы:
1) оценочные показатели, установленные Банком России, учитываемые при оценке финансовой устойчивости кредитной организации;
2) внутренние показатели, установленные кредитной организацией самостоятельно для достижения поставленных целей.
В ходе практики разработан алгоритм формирования и реализации политики управления доходностью кредитной организации с учетом специфики организации и регулирования банковской
На первом этапе «Постановка цели и вытекающих из нее задач формирования и реализации политики управления доходностью банка» определяется цель - формирование эффективной политики управления банковской доходностью при условии обеспечения согласования интересов всех субъектов управления и клиентов. К вытекающим из нее задачам можно отнести:
- проведение анализа фактических показателей оценки доходности;
- планирование показателей оценки доходности;
- разработка и реализация мер по достижению плановых показателей оценки доходности;
- оценка достигнутых результатов и при необходимости корректировка целей и/или мер по достижению плановых показателей.
На втором этапе «Анализ фактических показателей оценки доходности» на основе финансовой и бухгалтерской отчетности кредитной организации проводится анализ достигнутых значений финансовых показателей оценки доходности. Необходимо отметить, что направление «прибыльность (доходность)» в банковской практике не является предметом государственного регулирования, по нему не устанавливаются обязательные показатели регулирования (экономические нормативы).
На третьем этапе «Планирование показателей оценки доходности» на основе проведенного анализа состояния доходности банка осуществляется планирование обозначенных выше показателей на уровне, соответствующем целям кредитной организации.
Оценочные показатели состояния доходности, установленные Банком России, рассчитываются ежеквартально, соответственно, период планирования уровня значений данных показателей целесообразно устанавливать не реже чем 1 раз в квартал. Планы по самостоятельно выбранным банком внутренним показателям состояния доходности пересматриваются в соответствии с финансовой политикой кредитной организации, реализуемой стратегией и исходя из текущего финансового состояния.
На четвертом этапе «Разработка мер по достижению плановых показателей оценки доходности» кредитная организация определяет мероприятия по улучшению состояния доходности с установлением ответственных должностных лиц (структурных подразделений), сроков реализации и стоимости выполнения работ.
К возможным мероприятиям предлагается относить:
- рост объема продаж по отдельным банковским продуктам при условии сохранения качества портфелей;
- увеличение покрытия расходов по отдельным банковским продуктам;
- увеличение покрытия расходов по отдельным направлениям деятельности (премиум-банкинг, корпоративный бизнес, розничный бизнес и др.).
На пятом этапе «Внедрение мер по достижению плановых показателей оценки доходности» проводится реализация разработанных мероприятий по улучшению состояния доходности кредитной организации.
В случае достижения плановых показателей следует признать реализованные мероприятия по улучшению состояния доходности кредитной организации и политику управления доходностью эффективными. Если плановые значения показателей не достигнуты, требуется вновь проанализировать сложившуюся ситуацию и выявить причины отклонений, в случае необходимости пересмотреть политику управления доходностью, откорректировать в соответствии с ней плановые значения показателей и пересмотреть мероприятия по их достижению.
ВЫВОД. Эффективная реализация финансовой политики кредитной организации в разрезе видов финансовой политики по отдельным объектам финансового управления позволяет обеспечить требуемый уровень финансовой устойчивости кредитной организации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
банковский актив управленческий доходность
Преддипломная практика пройдена в течение _____ недель в структурном подразделении _______ , которое создано для того, чтобы: обеспечивать потребность каждого клиента на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.
В период практики изучены организационная структура управления и внутренние документы ОАО «Уральский банк реконструкции и развития», Устав, годовая и квартальная финансовая отчётность, а также порядок формирования клиентской базы, кредитного портфеля, экономические и трудовые показатели деятельности банка.
Преимущества пройденной мною практики я нахожу в том, что я ознакомилась с большим количеством информации, на которой базируется банковская деятельность, ознакомилась с компьютерными рабочими программами банка и приобрела навыки работы с его внутренней документацией.
В результате анализа кредитной политики банка выявлена проблема роста просроченной задолженности по кредитам, выданным физическим и юридическим лицам, и разработаны рекомендации для её решения.
В отношении физических лиц следовать следующим приоритетам:
- усиление работы по повышению качества кредитного портфеля, путем тщательной оценки финансовых возможностей заемщиков и предлагаемого обеспечения;
- оптимизация всей линейки розничных кредитных продуктов, с учетом необходимости сохранения качества кредитного портфеля;
- обеспечение повышения финансовой грамотности населения, консультации и разъяснения по всем услугам, предоставляемым банком;
- снижение кредитных рисков банка путём создания соответствующей инфраструктуры;
- улучшение качества обслуживания за счёт введения в штат новых специалистов по кредитованию.
Для достижения этих целей для банковской организации разработаны следующие предложения по совершенствованию потребительского кредитования:
- соблюдать основные принципы кредитования: платность, срочность, возвратность, обеспеченность и целевое использование;
- увеличить эффективность организации кредитного процесса в банке;
- сформировать высокопрофессиональный коллектив кредитных работников, обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля;
- допускать такой характер риска, который позволяет создавать сбалансированный кредитный портфель, обеспечивающий постоянный уровень доходности.
Выбранная тема для углубленного изучения: «Оценка эффективности финансовой политики на примере ОАО «Уральский банк реконструкции и развития». С этой целью мною исследовано современное состояние реализации финансовой политики кредитными организациями Российской Федерации, проведён анализ финансовой политики ОАО «Уральский банк реконструкции и развития», сделаны выводы по существующим проблемам и подготовлены материалы для написания выпускной квалификационной работы.
В ходе практики были заполнены различные банковские документы, а также дневник и отчёт по практике.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) [Электронный ресурс]: с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru
Об акционерных обществах [Электронный ресурс]: Федеральный закон Российской Федерации от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. - Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». - Режим доступа: http//www/consultant.ru
Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 1) [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 г. № 333-ФЗ). - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru