Материал: Анализ деловой активности организации

Как видим из данных таблицы 3.1, за отчетный период имущество организации возросло на 109190 тыс. руб., или на 41,7 %. Это произошло за счет увеличения оборотного капитала - на 67471 тыс. руб. или на 47,62 % и внеоборотного капитала на 41719 тыс. руб или на 34,71 %.

Увеличение стоимости имущества свидетельствует о росте в организации хозяйственного оборота, что вызвано увеличением платежеспособного спроса на товары, работы, услуги данной организации; расширение доступа на рынки необходимого сырья.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется незначительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили на конец 2013 г. 56,37 %, их доля на 2,26 % увеличилась в течение года. Увеличение доли оборотного капитала может свидетельствовать о том, что более мобильная доля средств возросла, что может повлечь ускорение оборачиваемости средств организации; также она привлекает часть текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции, товаров и услуг организации.

Доля запасов в структуре стоимости имущества составила на конец года 22,83 %. В течение года их удельный вес увеличился на 4,64%. Это свидетельствует о расширении производственного потенциала организации, о рациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов мобилизована в запасах, чья ликвидность может быть высокой.

Положительным моментом для организации является увеличение суммы денежных средств - на 278 тыс.руб.или в семь раз. Это произошло за счет увеличения средств, полученных от покупателей, а также от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов.

Доля основных средств в стоимости имущества составляет 37,79 %, что больше по сравнению с началом года на 1,24 %. В связи с приобретением новых машин и оборудования, транспортных средств, к концу года стоимость основных средств увеличилась на 44516 тыс.руб, что составило на конец года 140235 тыс.руб. В течение года произошло снижение такой статьи баланса как доходные вложения в материальные ценности - на 6289 тыс. руб или в 2 раза. Доля данных вложений сократилась на 3,11%. При определенных условиях это положительно может сказаться на результативности финансово-хозяйственной деятельности.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемных источников средств. На конец 2013 г. их доля составила 87,58%. Это характеризует организацию как финансово неустойчивую. По сравнению с началом года их доля сократилась на 0,76%, что незначительно улучшило финансовое состояние организации.

Рассмотрим динамику и структуру источников финансирования по таблице 3.2.

Данные таблицы показывают изменения в размере и структуре собственного капитала: значительно увеличилась сумма и доля нераспределенной прибыли.

Таблица 3.2 - Динамика и структура источников финансирования в ООО «Верховажьелес» за 2013 г.

Часть чистой прибыли, которая не была распределена организацией в отчетном году составила 34837 тыс. руб. Это больше по сравнению с началом года на 15739 тыс. руб. Доля нераспределенной прибыли в структуре баланса на конец периода составила 9,39 %, это больше по сравнению с началом года на 2,1 %. За счет этого общая сумма собственного капитала за 2011 г. увеличилась на 15535 тыс. руб. Следовательно, ООО «Верховажьелес» стало менее зависимо, хоть и незначительно, от внешних источников финансирования.

Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений.

Доля долгосрочных обязательств уменьшилась на 15,41 %, а по сумме на 6079 тыс.руб или на 4,96 %. Доля краткосрочных обязательств увеличилась на 14,66 %. Сумма краткосрочных обязательств увеличилась на 99734 тыс.руб.

Привлечение заемных средств в оборот организации - явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

К концу 2013 г. произошло увеличение кредиторской задолженности на 61194 тыс.руб или на 67,1 %.

В целом капитал организации в 2013 г. сформировался на 12,42 % за счет собственных источников и на 87,58 % - за счет заемных.

3.2 Расчет и анализ уровня и динамики показателей деловой активности

Большое значение для укрепления платежной дисциплины, ускорения расчетов, повышения активности активов, платежеспособности, эффективности расчетов и в целом хозяйственных процессов имеет анализ дебиторской задолженности. Особое значение анализ дебиторской задолженности имеет периоды в периоды инфляции, когда такая иммобилизация собственных оборотных средств становится экономически невыгодной.

Если предприятие расширяет свою деятельность, то растет число покупателей и соответственно дебиторская задолженность. В то же время предприятие может сократить отгрузку продукции, тогда счета дебиторов уменьшатся. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно [12,с.329].

Проведем анализ состава и динамики дебиторской задолженности ООО «Верховажьелес» по таблице 3.3.

Данные таблицы 3.3 свидетельствуют о существенном повышении дебиторской задолженности. За 2013 г. сумма дебиторской задолженности возросла на 30200 тыс.руб. или на 32,2 %. Увеличение её вызвано неплатежеспособностью покупателей, за счет увеличения выручки от реализации на 63,6 %, а также за счет увеличения удельного веса просроченной дебиторской задолженности. Просроченная дебиторская задолженность на предприятии более 3-х месяцев. Это наиболее негативный фактор.

Размер просроченной дебиторской задолженности к концу 2013 г. увеличился на 206 тыс.руб. Это не совсем благоприятно для предприятия, так как с каждым днем возрастает риск её невозвращения.

Сумма списанной дебиторской задолженности на финансовый результат составила 202 тыс.руб. Это значительно ухудшило финансовое состояние предприятия. Необходимо изыскать возможности и предпринять меры возврата в полном объеме всей образовавшейся просроченной задолженности.

Таблица 3.3 - Состав и динамика дебиторской задолженности ООО «Верховажьелес» за 2012-2013 гг

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в течение 2012-2013 гг постепенно возрастает. На конец 2013 г. он составил 3,545. Соответственно сократился средний срок оборота дебиторской задолженности. Это означает повышение платежной дисциплины покупателей и сокращение продаж с отсрочкой платежа.

Удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов сократился на 7 % и составил 59,3 %. То есть к концу 2013 г. структура имущества предприятия стала более мобильна.

Удельный вес сомнительных долгов в составе дебиторской задолженности на конец 2013 г. составил 0,176 %. По сравнению с прошлыми периодами он увеличился. Это свидетельствует о снижении ликвидности, об увеличении уровня потерь средств в расчетах с дебиторами.

Неблагоприятен для предприятия показатель превышения кредиторской задолженности над дебиторской. Это показывает, что предприятие не имеет возможность своевременно выполнить свои обязательства.

Управление дебиторской задолженностью связано с инкассацией денежной наличности, то есть процессом получения денежных средств за реализованную продукцию. Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации на конец 2013 г. составила 28,2 %, а на начало года 34,9 %. Снижение данного показателя означает рост денежных средств, ускорение притока средств от дебиторов.

Дебиторская задолженность взаимосвязана с кредиторской задолженностью. Руководство предприятия рассчитывает погасить предстоящие обязательства перед кредиторами за счет ожидаемых в будущем поступлений от дебиторов с аналогичными сроками погашения. Поэтому при проведении анализа необходимо сопоставлять размеры дебиторской и кредиторской задолженности.

Рассмотрим состав и динамику кредиторской задолженности за период 2010-2011 гг. по таблице 3.4.

Данные таблицы 3.4 свидетельствуют об увеличении кредиторской задолженности на 61194 тыс.руб. Её рост произошел за счет увеличения объема производства и реализации продукции. Однако за анализируемый период кредиторская задолженность увеличилась на 67,5 %, а выручка - на 63,6 %. В связи с этим удельный вес кредиторской задолженности в выручке в 2011 г. увеличился на 0,8 %, что является негативным фактором.

В связи с тем, что выручка увеличилась, естественно, задолженность по всем направлениям возросла. Однако удельный вес просроченной кредиторской задолженности снизился на 0,6 %, а доля долгосрочной просроченной кредиторской задолженности снизилась на 9,3 %.

Увеличение задолженности персоналу по оплате труда на 4174 тыс.руб. и по социальному страхованию и обеспечению на 3389 тыс.руб. объясняется не задержкой зарплаты и страховых выплат, а повышением суммы фонда оплаты труда по предприятию.

Рост задолженности поставщикам на 60943 тыс.руб. говорит о том, что в связи с увеличением объема реализации продукции предприятие закупает все больше материалов и комплектующих.

Таблица 3.4 - Состав и динамика кредиторской задолженности ООО «Верховажьелес» за 2012-2013 гг.

Просроченная кредиторская задолженность к концу 2013 г. снизилась на 367 тыс.руб. То есть предприятие её погасило.

Также надо обратить внимание на тот факт, что к концу 2013 г. удельный вес кредиторской задолженности в выручке увеличился на 0,8 %. Это связано с повышением цены на ресурсы.

В целом можно сделать вывод, что в отношении кредиторской задолженности финансовое состояние предприятия улучшилось. Поэтому у предприятия имеется все необходимое для социально-экономического развития.

Как уже было сказано ранее для анализа деловой активности предприятия используются показатели, характеризующие эффективность использования ресурсов.

Для оценки эффективности использования ресурсов предприятия применяются различные показатели, характеризующие интенсивность использования всех ресурсов (ресурсоотдачи): основных, нематериальных и оборотных активов.

Ресурсооотдача показывает объем выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящийся на 1 руб. средств, вложенных в деятельность предприятия. В мировой практике этот показатель получил название коэффициента оборачиваемости вложенного капитала, ресурсоотдачи (f):

f = QP : В                                                                                       (3.1)

где QP - выручка от реализации, тыс.руб.

В - среднегодовая сумма всех средств (активов) предприятия, тыс.руб.

Для начала рассмотрим эффективность использования основных фондов. Она измеряется показателем фондоотдачи и фондоемкости. Основным условием роста фондоотдачи является повышение темпов роста производительности труда над темпами роста фондовооруженности труда.

Анализ фондоотдачи основных средств предприятия представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Анализ фондоотдачи основных средств в ООО «Верховажьелес» за 2011-2013 гг