Курсовая работа: Активные операции банка

Примечание - Источник: собственная разработка.

На основании расчетов, представленных в таблице 2.4, следует отметить, что за 2013 год валюта баланса увеличилась на 30 897 007,7 млн р. (или на 23,7%). Рост активов банка, главным образом, произошел за счет увеличения выдаваемых кредитов клиентам и операциям банка по размещению ценных бумаг. Доля кредитов, выданных клиентам, в общем объеме ресурсов банка увеличилась на 4,89% и составила 69,74% в 2013 г. Объем ресурсов размещенных Беларусбанком в ценные бумаги возрос на 35,46%. Следует обратить внимание также на тот факт, что объем средств размещаемых Беларусбанком в НБ РБ сократились на 32,01%, что позволило банку использовать больше средств в ходе своей деятельности. Доля ОС и НМА в активе баланса банка незначительна и составила 3,34% в 2013 г.

Поскольку наибольший удельный вес среди активных операций занимают кредитные и они же являются самыми высокодоходными для банка, то начнем анализ с них (а в частности с кредитов клиентам) на основании данных представленных в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Состав, структура и динамика кредитов клиентов за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Примечание - Источник: собственная разработка.

Объемы кредитования клиентов Беларусбанком за анализируемый период увеличились на 33,03% (или 27 926 565,6 млн. р.). Таблица 2.5 также показывает, что наибольшую долю среди средств предоставленных клиентам занимают кредиты 97,2% в 2013 г. и незначительную - займы. Следует обратить внимание также на увеличение суммы резерва на покрытие возможных убытков сформированной по данной группе активов, которая увеличилась за анализируемый период на 34,89%. Данная ситуация может являться следствием увеличением объемов кредитования либо ненадежностью заемщиков.

Информация приведенная в таблице 2.5 свидетельствует от том, что ОАО Беларусбанк сам не в полной мере занимается проведением лизинговых операций, но в его состав входит дочернее предприятие ООО ”АСБ Лизинг“, предметом деятельности которого является оказание лизинговых услуг юридическим лицам и ИП.

ООО ”АСБ Лизинг“ осуществляет следующие виды деятельности:

· финансовый лизинг;

· страховое посредничество.

Вторым важным фактором, влияющим на увеличение объема активных операций Беларусбанка, является приобретение банком ценных бумаг. В состав приобретенных Беларусбанком ценных бумаг входят: государственные облигации; облигации НБ РБ; облигации юридически лиц, местных исполнительных и юридических органов; векселя, выпущенные нерезидентами; именные приватизационные чеки ”Имущество“ и др. [13]. Состав и структура ценных бумаг Беларусбанка представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Состав и структура ценных бумаг Беларусбанка за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Примечание - Источник: собственная разработка.

Практически все ценные бумаги Беларусбанка предназначены для продажи, причем наблюдается динамика роста данного показателя (в 2013 г. темп роста составил 132,48%). Незначительную часть занимают ценные бумаги для торговли, хотя за анализируемый период их величина увеличилась в 1,9 раза. Величина резерва на покрытие возможных убытков по данной группе активов уменьшилась на 59,43%.

Следующим этапом анализа - анализ средств Беларусбанка размещенных в Национальном банке. Их состав представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Средства Беларусбанка в НБ РБ за период с 2012-2013 гг. (млн. р.)

Примечание - Источник: собственная разработка.

Объем средств депонируемых Беларусбанком в НБ РБ за анализируемый период сократился на 32,01% (или 6 300 155,3 млн. р.). Наибольшая доля средств размещаемых в НБ РБ приходится на депозиты (в 2013 г. - 80,8%). К тому же за период с 2012-2013гг. произошли следующие изменения в структуре средств депонируемых в НБ РБ: произошло сокращение доли средств на корреспондентских счетах на 4,35% и увеличение доли депозитов на 4,14. Доля обязательных резервов составила в 2013 г. 2,45%.

И завершающим этапом анализа активов Беларусбанка станет анализ ОС и НМА. Состав ОС и НМА Беларусбанка приведен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Состав, структура и динамика ОС и НМА Беларусбанка за 2012-2013 гг.(млн. р.)

Примечание - Источник: собственная разработка.

Стоимость основных средств Беларусбанка возросла на 28,94%, что может являться следствием расширения филиальной сети путем приобретения новых объектов ОС либо следствием их переоценки ОС. Значительно увеличился объем вложений в НМА (в 104 раза), что может являться свидетельством приобретения новых программных продуктов, лицензий, патентов банком. Коэффициент износа ОС и НМА Беларусбанка составил в 2013 г. 0,36 и находится на приемлемом уровне.

В активах Беларусбанка, как и в других банках РБ, преобладают кредиты предоставленные клиентам (69,7%). Беларусбанк предоставляет физическим, юридическим лицам и ИП широкий спектр кредитных услуг, включая овердрафтное кредитование и внутренний факторинг. Также действуют программы льготного кредитования. Лизинговую деятельность банк осуществляет через дочернее предприятие ООО ”АСБ Лизинг“, предметом деятельности которого является оказание лизинговых услуг юридическим лицам и ИП. В структуре ценных бумаг Беларусбанка превалируют ценные бумаги в наличии для продажи. Величина средств предоставляемых на хранение в НБ РБ за период с 2012 по 2013 гг. сократилась на 32,01% (или 6 300 155,3 млн. р.). Наибольшая доля из средств размещаемых в НБ РБ приходится на депозиты (в 2013 г. - 80,8%). Стоимость ОС и НМА банка возросла. Коэффициент износа ОС и НМА находится на приемлемом уровне. В данном пункте курсовой работы была рассмотрена количественная сторона активов Беларусбанка, характеризуя которую можно сказать, что наблюдается динамика роста активов. Качество активов Беларусбанка будет проанализировано в следующем пункте курсовой работы.

2.3 Анализ качества активов ОАО ”АСБ Беларусбанк“

Качество активов является их обобщающей характеристикой. Оно определяется на основании таких критериев, как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность.

Риск ликвидности заключается в вероятности возникновения у банка потерь (убытков), вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обязательств своевременно и в полном объеме. Он возникает в случае, объем исходящих платежей превышает объем входящих и для покрытия образовавшегося разрыва (дефицита ликвидности) банк должен выполнить конкретные мероприятия [14, c. 29]. Количественную оценку риска ликвидности осуществляет Департамент управления рисками. Для оценки качества активов с точки зрения распределения их по степени ликвидности рассчитывают на основе системы стресс-тестирования показатели представленные в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Показатели ликвидности ОАО ”Беларусбанк“, %

Примечание - Источник: аудиторское заключение ОАО ”Беларусбанк“.

В течение 2013 года банк обеспечил выполнение на отчетные даты всех нормативов ликвидности. Фактически на 01.01.2014 норматив краткосрочной ликвидности составил 1,3 (на 01.01.2013. - 2,1). На снижение данного показателя повлиял значительный рост вкладов физических лиц со сроком возврата до 1 года. До 01.04.2013 г. наблюдался рост показателей мгновенной, текущей ликвидности и соотношения ликвидных и суммарных активов, а после данной даты их спад. Таким образом, с точки зрения ликвидности активы ОАО ”Беларусбанк“ достаточно качественные. Также важнейшими факторами при оценке ликвидности активов и обязательств банка и ее устойчивости к изменениям процентных ставок и валютных курсов являются сроки погашения ее активов и обязательств, а также возможность замещения по приемлемой стоимости процентных обязательств при наступлении их сроков погашения.

Такой критерий качества активов, как рискованность, означает потенциальную возможность потерь при превращении их в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, относительно данного критерия, оцениваются, главным образом, в зависимости от уровня кредитного риска, под которым понимается риск невозврата размещенных средств. На степень кредитного риска оказывают влияние рейтинги стран, банков и контрагентов, вид актива, вид валюты, тип эмитента, вид обеспеченных обязательств; своевременность возврата срочных активов.

Банк применяет дифференцированный подход к управлению кредитным качеством финансовых активов, используя различную систему рейтингов.

Средства в ОАО ”Беларусбанк“ классифицируются с учетом текущих кредитных рейтингов, некоторые из которых присвоены международно-призванными рейтинговыми агентствами Fitch Ratings, Standard&Poo's и Moody's. В таблице 2.10 представлена классификация средств в кредитных организациях по состоянию на 31 декабря 2013 и 2012 гг.: