Основное место в деятельности коммерческих банков занимают де- позитно-ссудные операции, а их главной отличительной особенностью является прием средств на текущие счета (вклады до востребования).
Кредитные операции являются основой деятельности коммерческих банков. В общей сумме банковских активов наибольший удельный вес составляют именно кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка. Экономическое значение данных операций состоит в том, что через них банки превращают временно свободные денежные фонды в действующие, стимулируя при этом процессы производства, обращения и потребления. За счёт кредитования клиентов банк обычно получает большую часть своего дохода.
Динамика кредитных банковских операций и их удельный вес в активах балансов зависят как от влияния политики банка, так и общей экономической и политической ситуации в стране.
Кредитными операциями называют отношения кредитора и заемщика по поводу предоставления или получения денежных средств на определённый срок, а также их возврата и оплаты.
Другой важной сферой деятельности коммерческих банков являются операции с долговыми ценными бумагами, главным образом – с государ-
ственными облигациями различной срочности. Эти операции можно рассматривать в неразрывной связи с кредитной деятельностью, так как государственные расходы не всегда покрываются доходами и достаточно частыми являются временные заимствования у банков. Подобные операции с частными ценными бумагами также носят кредитный характер и связаны с рефинансированием хозяйства при недостаточном финансировании. Кредитные операции и операции с долговыми ценными бумагами составляют до 80 % банковских активов.
В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» банковское кредитование производится на основе главных принципов системы кредитования: возвратности, платности и срочности. Возвратность означает обязательную выплату кредитору суммы основного долга на заранее оговорённых условиях. Основа платности банковского кредита – возмездный характер услуг, которые банки оказывают в процессе кредитования. Под срочностью понимают сроки возвратности кредита, нарушение которых влечет применение некоторых санкций.
Кредитные операции банков, как и банковские операции в целом, можно разделить на:
1.активные – операции по размещению денежных средств.
2.пассивные – операции по мобилизации средств (привлечение кредитов из центрального банка, вклады физических и юридических лиц, кредиты от других коммерческих банков, эмиссия собственных ценных бумаг).
21
Маржа банка – прибыль банка, образуемая за счет разницы между процентами по активным и пассивным операциям.
В случае активных операций банк является кредитором, т. е. предоставляет ссуды или размещает денежные средства в форме депозитов, а в случае пассивных – дебитором, т. е. принимает денежные средства в форме депозитов или берёт кредиты. Другими словами, активные кредитные операции коммерческого банка представлены кредитованием клиентов и других банков, размещением средств в виде депозитов в других банках, размещением средств в ценные бумаги и других операций этого рода. В состав активных операций включаются средства на резервном счёте и на корреспондентском счете в центральном банке, а также средства на корсчетах других банков.
Пассивные операции включают депозиты клиентов и банков, а также банковские кредиты, в том числе и кредиты центрального банка. Таким образом, использование кредитов (ссуд) и депозитов (вкладов) предполагается как активными, так и пассивными операциями. Это значит, что ссудные и депозитные операции являются двумя важнейшими составляющими кредитной деятельности. Депозитные операции представляют собой действия банковских работников по размещению или привлечению вкладов, их возврату и оплате причитающихся процентов. Под ссудными банковскими операциями понимают действия банковских работников по предоставлению или получению ссуд, их возврату и оплате необходимых процентов, т. е. операции по предоставлению средств заёмщику на принципах срочности, возвратности и платности.
ЛЕКЦИЯ 5. БЮДЖЕНТАЯ СИСТЕМА СТРАНЫ
Вопрос 1. Особенности строения бюджетной системы страны
Бюджет – централизованный денежный фонд, формируемый на том или ином уровне управления для обеспечения функций соответствующих органов власти (государственной (федеральной и региональной) и местной).
Бюджет является важнейшим инструментом финансового регулирования и направлен на выполнение следующих задач экономической политики: поддержание стабильности экономики, обеспечение сбалансированности экономики, предотвращение кризисных ситуаций, проведение антикризисных мероприятий, обеспечение структурных сдвигов.
Бюджетная система – совокупность отношений, возникающих между различными субъектами в процессе:
а) формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней системы и бюджетов государственных внебюджетных фондов, осуще-
22
ствления государственных и муниципальных заимствований, регулирование государственного и муниципального долга;
б) составления и рассмотрения проектов бюджетов, системы их утвер-
ждения и исполнения, контроля за их исполнением.
Структура бюджетной системы обусловлена формой государственного устройства, т.е. внутренним строением государства. По форме государственного устройства страны мира делятся на:
а) простое (унитарное государство) – единое централизованное государство, состоящее из различных административно-территориальных единиц (округов, областей, краев и т.д.) и не имеющее в своем составе других государств или государственных образований.
б) сложное государство – государство, представляющие собой союз государств либо общность относительно самостоятельных территориальногосударственных образований (республики, штаты, земли, субъекты федерации).
Особенности унитарного государства:
1.Структурными единицами государства являются районы, города, края, области и другие административно территориальные образования с различной степенью зависимости от центральной власти, выделяют:
а) централизованные государства (Франция, Турция) – с высокой степенью зависимости от центральной власти; б) децентрализованные государства (Италия, Япония) – структурные обра-
зования, наделенные высокой компетенцией.
2.Единая для всей страны система высших представительных, исполнительных, судебных и контрольных органов.
3.Единая территория, единая конституция, единая судебная система, гражданство, единые вооруженные силы.
4.Бюджетная система состоит из двух уровней (федеральный, местный). Особенности федерального государства:
1.Состоит из различных государственных образований, являющихся субъектом федерации и имеющих свое собственное административнотерриториальное деление.
2.Имеет две системы высших органов власти: федеральные органы (действуют на всей территории Федерации), органы власти субъектов Федерации (действуют на соответствующей территории).
3.Территория Федерации состоит из территорий, образующих ее субъектов.
4.Субъекты Федерации имеют свою конституцию, систему законодательства.
5.Государственное управление осуществляется с помощью двухпалатного Федерального Парламента, верхняя палата которого формируется из представителей субъектов федерации.
23
6.Федерации могут строиться по: национальному, территориальному и национально-территориальному признакам.
7.Бюджетная система состоит из трех уровней (федеральный, региональный, местные бюджеты).
Вопрос 2. Бюджетная система России и принципы ее построения
Бюджетная система РФ – совокупность бюджетов на территории страны.
Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней:
1.Федеральный бюджет – форма образования и расходования денежных средств, предназначенная для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения РФ.
2.Региональный бюджет (бюджет субъекта РФ) – форма образования и расходования денежных средств, предназначенная для обеспечения задач и функций, отнесенных к предмету ведения субъекта РФ.
3.Местный бюджет - форма образования и расходования денежных средств, предназначенная для обеспечения задач и функций, отнесенных к органам ведения местного самоуправления.
Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы на соответствующей территории.
Выделяют следующие принципы функционирования бюджетной системы России:
1.принцип единства бюджетной системы РФ – означает единство право-
вой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, единый порядок финансирования бюджетов всех уровней и ведения бухгалтерского учета бюджетных средств;
2.принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ – означает закрепление соответствующих видов доходов по осуществлению расходов за органами государственной власти РФ;
3.принцип самостоятельности бюджетов предполагает:
а) право осуществлять бюджетный процесс на каждом уровне бюджетной системы РФ, б) наличие собственных источников доходов,
в) законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов, г) право органов государственной власти и органов местного самоуправле-
ния самостоятельно определять направления расходования средств соответствующих бюджетов, д) право использования дополнительных источников доходов бюджетов (при профиците),
4.принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов – означает,
что они подлежат отражению в обязательном порядке и в полном объеме;
24
5.принцип сбалансированности бюджета – предполагает, что объем пре-
дусмотренных расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета (минимизация дефицита бюджета);
6.принцип эффективности и экономичности – означает необходимость достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств;
7.принцип общего (совокупного) покрытия расходов – означает покрытие всех расходов бюджета общей суммой доходов;
8.принцип гласности предполагает:
а) обязательное опубликование в печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, б) обязательная открытость для общества и средств массовой информации
процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов;
9.принцип достоверности – означает обеспечение надежности показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичности расчета доходов и расходов бюджета;
10.принцип адресности и целевого характера бюджетных средств – бюджетные средства выделяются в распоряжении конкретных получателей.
Важнейшей составляющей бюджетной системы является бюджетная классификация – группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней, а также источники финансирования их дефицитов, составления и исполнения бюджетов, обеспечения сопоставимости их характеристик.
Выделяют следующие виды бюджетной классификации:
- классификация доходов бюджетов РФ – группы доходов состоят из ста-
тей доходов, объединяющих конкретные виды доходов по источникам и способам их получения:
1-ый уровень – разделы, определяющие расходование бюджетных средств на выполнение функций государства, 2-ой уровень – подразделы, контролирующие направление бюджетных
средств на выполнение функций государства в пределах разделов, 3-ий уровень – целевые статьи, финансирующие конкретные направления деятельности главных распорядителей средств федерального бюджета,
4-ый уровень – детализируются направления финансирования бюджета по целевым статьям; - функциональная классификация расходов бюджетов РФ – группировка
расходов по направлению бюджетных средств на выполнение основных функций государства; - экономическая классификация расходов бюджетов РФ – группировка
расходов бюджетов по экономическому содержанию; - классификация источников финансирования дефицитов бюджетов РФ –
группировка заемных средств для покрытия дефицитов соответствующих бюджетов;
25