Материал: Влияние ценовой политики организации на ее финансовые результаты

где Х - требуемое увеличение объема производства;

Р - уменьшение цены;

R - прибыль, получаемая от продажи единицы товара по старой цене, руб.;

V - доля переменных затрат в себестоимости единицы продукции при соответствующем объеме производства;

C - себестоимость единицы продукции по старой цене.

С использованием данной формулы, можно рассчитать скидку, которую необходимо предоставить покупателю, приобретающему у ООО «НПО Телеметрия» изделие АД200С-Т400 1Р-Т.

Коэффициент эластичности при этом будет равен:

                                                                               (23)

В данном случае коэффициент эластичности е = 0,21, то есть е < 1, что свидетельствует о наличии неэластичного спроса. Этот факт является другим подтверждением того, что рыночное положение ООО «НПО Телеметрия» является близким к монопольному. Монопольная власть является величиной, обратной эластичности спроса на продукцию фирмы (). Для измерения силы монопольной власти используется индекс Абби П. Лернера:

.                                                                        (24)

Значение индекса Абби П. Лернера характеризует достаточно высокое значение уровня монопольной власти ООО «НПО Телеметрия» на рынке его присутствия. Это обстоятельство должно также учитываться при формировании ценовой политики компании. Обычно считается, что монопольные цены - самые высокие. В действительности они, как правило, выше конкурентных. Но монополист стремиться к максимизации прибыли не на единицу продукции, а всей массы прибыли. Рост же цен не беспределен, он ограничен ценовой эластичностью спроса на продукцию фирмы. В этой связи следует рассмотреть средства стимулирования сбыта продукции организации.

Рассмотрим, как изменятся показатели анализа безубыточности в двух вариантах анализа:

-       при предоставлении скидки на продукцию в размере 10%;

-       при увеличении цены на 10%.

. При 10 %- ной скидке, цена АД200С-Т400 1Р-Т составит 515700 руб. В результате снижения цены на продукцию на 10%, коэффициент вклада на покрытие уменьшится на 8,1%. Балансовая прибыль из-за этого может снизиться на 71,35%. Операционный рычаг, а значит и уровень предпринимательского риска возрастет на 2,4%.

. Аналогично, рассмотрим, как изменяться значения показателей, при увеличении цены на 10% до уровня 630300 руб. В результате увеличения цены на продукцию показатель прибыли возрастет на 57,291руб., коэффициент вклада на покрытие увеличится на 6,6%, операционный рычаг, а, следовательно, и уровень предпринимательского риска снизится на 0,4%. При данном уровне цен предприятие способно выдержать до 96,5% снижения выручки от реализации без серьезной угрозы для своего финансового состояния (табл. 11).

Таблица 11

Показатели анализа безубыточности для АД200С-Т400 1Р-Т

Анализ таблицы 11 показывает, что ООО «НПО Телеметрия» может установить 10%-ную надбавку к цене на изделие АД200С-Т400 1Р-Т, что существенно улучшит показатели безубыточности по данному производственному направлению. В значительной мере возможность повышения цены определена неоднократно обоснованным в данной работе фактом монополистического положения ООО «НПО Телеметрия» и неэластичным спросом на его продукцию.

Проведя анализ ситуации на рынке, оценку конкурентоспособности продукции, анализ издержек производства предприятие может приступить к следующему этапу процесса ценообразования - определение цены на товар. Оптимально возможная цена должна полностью возмещать все издержки на производство, распределение и сбыт продукции, а также обеспечивать получение определенной нормы прибыли. Возможны три варианта установления уровня цены: минимальный уровень, определяемый затратами; максимальный уровень, сформированный спросом и оптимально возможный уровень цены.

Рассмотрим установление цены на АД200С-Т400 1Р-Т на основе затратного метода, состоящего в определении полных издержек. Суть данного метода состоит в суммировании совокупных издержек и прибыли, которую фирма рассчитывает получить.

Для определения уровня цены на АД200С-Т400 1Р-Т данным методом в качестве основных изделий были выбраны три вида продукции, производимые на ООО «НПО Телеметрия»: АД200С-Т400 1Р-Т, ЭД200С-Т400 1РКМ1 и АД100С-Т400-РМ2. Данные о переменных и постоянных затратах приведены в таблице 12.

Таблица 12. Данные о переменных затратах и полной себестоимости на продукцию ООО «НПО Телеметрия»

Цена единицы каждого товара при рентабельности 16,2%; 21,3% и 20% соответственно к себестоимости и распределении затрат разными способами приведены в таблице 13.

Расчет уровня цен на АД200С-Т400 1Р-Т с использованием данного метода позволил выявить 3 цены для данного изделия: 579,762 тыс. руб., 573,673 тыс. руб. и 573, 831 тыс. руб., поскольку все эти цены находятся в небольшом диапазоне друг от друга, выберем уровень цены на данный агрегат в размере 575 тыс. руб.

Рассмотрим установление цены с использованием метода баллов. Для этого на основе экспертных оценок значимости параметров изделий для потребителей каждому параметру присваивается определенное число баллов, суммирование которых дает интегральную оценку технико-экономического уровня изделия. Балловая оценка АД200С-Т400 1Р-Т в сравнении с базовым изделием-эталоном представлена в таблице 14.

Таблица 13. Данные о цене и себестоимости единицы изделия ООО «НПО Телеметрия»

Таблица 14. Оценка изделия АД200С-Т400 1Р-Т методом баллов

Таким образом, расчет цены изделия АД200С-Т400 1Р-Т методом баллов выглядит так:

Ц’ = 572,917 / (0,341 × 10 + 0,256 ×10 + 0,182 ×10 + 0,045 ×10 + 0,045 ×10 + 0,045 ×10) = 57,29

Цн = (0,341 × 10 + 0,256 × 10 + 0,182 × 9 + 0,045 × 8 + 0,045 × 10 + 0,045 × 10) × 57,291 = 508,74 тыс. руб.

В результате расчета уровня цен на изделие АД200С-Т400 1Р-Т с использованием затратных методов (метод, основанный на определении полных издержек и расчет цен на основе анализа безубыточности) и метода баллов были установлены два значения цены на электрический агрегат АД200С-Т400 1Р-Т: 575 тыс. руб. и 510 тыс. руб.

В этой связи следующим этапом анализа должна быть оценка экономических последствий использования этих значений цен для ООО «НПО Телеметрия».

3.2 Оценка финансового результата в условиях совершенствования ценовой политики организации

Каждый предприниматель, устанавливая цену на свой товар, использует ее как решающее средство для достижения поставленных в своем бизнесе целей. Практика, между тем показывает, что ни одна компания, независимо от прочности ее позиций на рынке, не может себе позволить устанавливать цены без анализа возможных последствий различных вариантов такого решения

На основе полученных данных проведем оценку экономической эффективности управленческих решений: назначить цену на АД200С-Т400 1Р-Т в размере 510 тыс. руб. либо 575 тыс. руб., на основе косвенного метода сопоставления различных вариантов. При сравнении предложенных вариантов управленческого решения относительную экономическую эффективность для первого решения можно определить из следующего соотношения:

,                                                       (25)

где П1Т - прибыль, полученная от реализации товара при первом варианте;

З1Т - затраты на производство товара при первом варианте.

Данные для расчета экономической эффективности управленческих решений приведены в таблице 15.

Таблица 15. Данные для расчета экономической эффективности управленческих решений в области ценовой политики ООО «НПО Телеметрия» на изделие АД200С-Т400 1Р-Т

Рассчитаем экономическую эффективность второго решения относительно первого на основе косвенного метода сопоставления различных вариантов:

Соответственно экономическая эффективность первого решения относительно второго Ээ = - 13,2%.

Расчет экономической эффективности управленческих решений данным методом показал, что наиболее рациональным и выгодным для предприятия является принятие второго управленческого решения - реализация продукции по цене 575 тыс. руб., однако данный метод не учитывает вероятность наступления того или иного случайного события, т.е. уровень риска.