Материал: Влияние ценовой политики организации на ее финансовые результаты

Определение цены на реализуемую продукцию всегда образует, пожалуй, наибольшую составляющую предпринимательского риска. Под риском в предпринимательстве понимается вероятность возникновения нежелательного события, способного привести предприятие к потере активов, снижению доходов и необоснованному повышению расходов. Назначение определения рисков - дать представление о возможных вариантах реализации предпринимательских решений и разработать меры по защите от возможных финансовых потерь.

В работе были установлены два варианта цены на изделие АД200С-Т400 1Р-Т: 575 тыс. руб., 510 тыс. руб. Предприятию необходимо сделать выбор между этими ценами и получить на этом прибыль. Однако существует риск, что слишком высокая продажная цена замедлит, а то и вообще остановит реализацию данного товара, и предприятие вместо прибыли получит одни убытки. По мнению экспертов предприятия, вероятность продажи товара по цене выше 690 тыс. руб. вообще равна нулю, поскольку при данном уровне цен продукция предприятия будет менее конкурентоспособна и рынок при сложившихся обстоятельствах не готов к установлению такого уровня цен.

В то же время снижение продажной цены ради ускорения процесса реализации должны иметь разумные пределы. Продажа данного товара, например, по цене ниже 490 тыс. руб. не выгодно для предприятия и принесет ему прямые убытки.

Для определения оптимального уровня продажной цены за единицу данного товара используем дерево решений.

Дерево решений - особый прием, позволяющий представить логическую структуру принятия решений. К нему прибегают тогда, когда решение принимается поэтапно или когда с переходом от одного варианта решения к другому меняются вероятности. Дерево решений создается при движении слева направо, а анализируется в обратном направлении. При создании дерева пункты принятия решений обозначаются квадратами, а узлы возникающих неопределенностей - кружками.

Для каждого разветвления неопределенности рассчитывается вероятность, а в конце каждой финальной ветви указывается ожидаемая выплата. При обратном анализе для каждого узла неопределенности рассчитывается математическое ожидание выплаты. Для каждого пункта принятия решения выплата максимизируется. Лучшее решение выбирается по максимуму выплат.

Так как продавать данный товар по цене ниже 490 тыс. руб. невыгодно, а по цене выше 690 тыс. руб. невозможно, то попытаемся определить вероятность продажи данного товара по цене Х в интервале 490-690 тыс. рублей. Это можно сделать с помощью формулы вида:

                                                                          (26)

Вероятность того, что весь товар может оказаться непроданным, найдем как Q(x) = 1 - P(x).

Величины Р(х) и Q(x) можно трактовать не только как вероятности, но и как доли проданной и непроданной продукции.

Возможную прибыль от реализации изделия АД200С-Т400 1Р-Т по цене Х определим как:

                                                                               (27)

Проделав с помощью приведенных формул соответствующие расчеты, представим их следующей таблице 16.

Таблица 16. Оценка вероятности реализации изделия АД200С-Т400 1Р-Т при различных уровнях цен

Проведенные расчеты показывают, что высокая вероятность продаж изделия АД200С-Т400 1Р-Т приходится на ценовой интервал 540 - 590 тыс. руб. Следует отметить, что обоснованные в работе два варианта цены на изделие АД200С-Т400 1Р-Т (575 тыс. руб., 510 тыс. руб.) попадают в указанный интервал высокой вероятности продаж, что подтверждает достоверность проведенного исследования. С другой стороны, анализ таблицы 16 показывает, что более высокие значения цен обеспечивают более высокий уровень прибыли, а учитывая неоднократно доказанный в работе факт монопольного положения на рынке ООО «НПО Телеметрия», использование более высоких цен представляется обоснованным.

Проведенные исследования позволяют сделать вывод, что анализируемое изделие АД200С-Т400 1Р-Т превосходит товары-аналоги конкурентов по техническим и экономическим параметрам, что делает его конкурентоспособным, а это в свою очередь, позволяет менеджменту компании варьировать ценами.

Заключение

В условиях рынка цены и ценовая политика для предприятия - главный элемент маркетинга. Именно поэтому разработке ценовой политики должно уделяться самое пристальное внимание со стороны руководства фирмы, желающего наиболее эффективно и долговременно развивать свою деятельность на рынке, так как любой ложный или недостаточно продуманный шаг немедленно сказывается на динамике продаж и рентабельности.

Процесс ценообразования на ООО «НПО Телеметрия» включает в себя этапы, которые фактически не отличаются от традиционных: выбор цели, определение спроса, анализ издержек, анализ цен конкурентов, выбор метода ценообразования, установление окончательной цены.

Формирование цены на предприятии состоит из трех основных этапов: проектирование товара, определение издержек, формирование окончательной цены. Причем предприятие изучает цены и качество каждого товара конкурента, но этот процесс носит условный характер, то есть не существует определенного механизма определения конкурентоспособности выпускаемого товара. Предприятие также не учитывает спрос при установлении окончательной цены.

Проведенные исследования позволили сделать вывод, что ООО «НПО Телеметрия» на рынке промышленных электродвигателей имеет положение близкое к монопольному, а спрос на его продукцию является неэластичным. Изделие общества АД200С-Т400 1Р-Т превосходит товары-аналоги конкурентов по техническим и экономическим параметрам, что делает его конкурентоспособным, а это в свою очередь, позволяет менеджменту компании варьировать ценами.

В результате расчета уровня цен на изделие АД200С-Т400 1Р-Т (выбрано в качестве примера для расчетов в работе) с использованием затратных методов (метод, основанный на определении полных издержек и расчет цен на основе анализа безубыточности) и метода баллов были установлены два значения цены на электрический агрегат АД200С-Т400 1Р-Т: 575 тыс. руб. и 510 тыс. руб.

Расчет экономической эффективности управленческих решений показал, что наиболее рациональным и выгодным для предприятия является принятие второго управленческого решения - реализация продукции по цене 575 тыс. руб., однако данный метод не учитывает вероятность продаж изделия по данной цене.

Проведенные в работе расчеты показывают, что высокая вероятность продаж изделия АД200С-Т400 1Р-Т приходится на ценовой интервал 540 - 590 тыс. руб. Обоснованные в работе два варианта цены на изделие АД200С-Т400 1Р-Т (575 тыс. руб., 510 тыс. руб.) попадают в указанный интервал высокой вероятности продаж, что подтверждает достоверность проведенного исследования. С другой стороны, анализ показывает, что более высокие значения цен обеспечивают более высокий уровень прибыли, а учитывая неоднократно доказанный в работе факт монопольного положения на рынке ООО «НПО Телеметрия», использование более высоких цен представляется обоснованным.

Список литературы

1.     Гражданский кодекс Российской Федерации с постатейными комментариями. // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 25.03.2012.

2.      Налоговый кодекс Российской Федерации (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 16.07.1998).(ред. от 17.05.2007). // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 25.03.2012.

.        Налоговый кодекс Российской Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 19.07.2000), (ред. от 04.12.2007, с изм. от 06.12.2007). // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 25.03.2012.

4.     Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ (ред. от 27.12.2009) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». - Послед. обновление 25.03.2012.

5.     Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / М.С. Абрютина - М: «ДиС», 2009. - 370 с.

.       Алклычев А. Политика цен и их воздействие на экономические процессы / А. Алклычев // Экономист. - 2012. - №5. - С.31-39

.       Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. / И.Т. Балабанов - М.: Финансы и статистика, 2009. - 412 с.

.       Башина О.Э. Общая теория статистики. Методология в изучении коммерческой деятельности: Учебник /Под ред. О.Э. Башиной, А.А. Спирина.- 5-е изд., доп. И пераб.- М.: Финансы и статистика, 2010. - 450 с.

9.      Берзинь И.Э. Экономика предприятия. Учебник для вузов / И.Э. Берзинь, С.А. Пикунова, Н.Н. Савченко, С.Г. Фалько; /Под ред. С.Г. Фалько. М.: Дрофа, 2008. - 639 с.

.        Бринк И.Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». / И.Ю. Бринк, Н.А.Савельева. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 384 с.

.        Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. / М.И. Бухалков М.: ИНФРА-М, 2009. - 416с.

12.   Быкова Е. Регулирование массы и динамики финансовых результатов / Е.Быкова // Финансы. - 2012. - №4 - С.15-18.

.       Васильева Н.Э. Формирование цены в рыночных условиях./ Н.Э.Васильева, Л.И.Козлова. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 344 с.

14.    Волков О.И. Экономика предприятия (фирмы). Учебник. / Под ред. Волкова О.И., Девяткина О.В. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 456 с.

.        Гиляровская Л. Т. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций. / Л.Т. Гиляровская, Д.А. Ендовицкий - Воронеж: Изд-во ВГУ. - 2009. - 333 с.

.        Глухов А. Оценка конкурентоспособности товара и способы ее обеспечения / А.Глухов //Маркетинг.- 2013. - №2. - С.56-63.

.        Горфинкель В.Я. Предпринимательство: Учебник для вузов /Под. ред. проф. В.Я.Горфинкеля, В.А. Швандара.-М.: ЮНИТИ,2008. - 344 с.

.        Горфинкель В.Я. Экономика организаций (предприятий): Учебник / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 431 с.

.        Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. - 3-е изд., перераб. и доп. / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 312 с.

.        Есипов В.Е. Цены и ценообразование в рыночной экономике. Ч.2. Цены и рыночная конъюнктура. Кн.1; Учебник/ Под ред. В.Е. Есипова СПб.: Изд-во СПб УЭФ, 2009. - 345 с.

.        Ефименко А.З. Цены и ценовая политика. / А.З. Ефименко // Экономика строительства.- 2013. - №1. - С.54-61.

.        Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп./ О.В. Ефимова - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2009. - 378 с.

.        Желтякова И.А. Цены и ценообразование. Учебное пособие./ И.А. Желтякова, Г.А.Маховикова, Н.Ю.Пузыня. - Спб.: Издательство «Питер»,2012. - 460 с.

.        Жиделева В.В. Экономика предприятия. Учебное пособие. / В.В. Жиделева, Ю.Н. Каптейн.- М.: ИНФРА-М, 2009. - 235 с.

25.   Зайцев Н.А. Экономика промышленного предприятия: Учеб. пособие. / Н.А. Зайцев - М.: ИНФРА-М, 2010. - 325 с.

.       Зайцев Н.Л. Экономика организации: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. / Н.Л. Зайцев. - М.: Экзамен, 2011. - 310 с.

27.    Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. / Н.В. Игошин - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 542 с.

.        Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. - 6-е изд., перераб. и доп. / А.И. Ильин - Мн.: Новое знание, 2010.- 656 с.

.        Кабанков В.И. Цена и качество продукции./ В.И. Кабанков - М.: Инфра-М, 2009. - 450 с.

.        Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. / А.Г. Каратуев - М.: ИД ФБК-Пресс, 2011. -270 с.

.        Карлик А.Е. Экономика предприятия: Учебник/ Под ред. А.Е. Карлика, М.А. Шухгалтер.-М.: Инфра-М, 2010. - 470 с.

.        Керимов В.Э. «Директ-костинг» и ценовая политика / В.Э.Керимов, Н.Н. Комарова, А.А. Елифанов // Аудит и финансовый анализ.- 2012.- № 12. - С.87-91.

.        Киселев М.В. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / М.В. Киселев - М.: Изд-во «АиН», 2009. - 367 с.

.        Кнышова Е.Н. Экономика организации: Учебник. / Е.Н. Кнышова, Е.Е. Панфилова - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. - 450 с.

.        Князевская Н.В. Принятие рискованных решений в экономике и бизнесе. Н.В. Князевская, В.С. Князевский. - М.: «Контур», 2010. - 452 с.

.        Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2008. - 544 с.

.        Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова - М.: ООО «ТК Велби», 2009. - 424 с.

.        Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. / Ф. Котлер - М.: Бизнес-книга, 2009. - 544 с.

.        Крючкова О.Н. Классификация методов ценообразования О.Н. Крючкова, Е.В.Попов Маркетинг в России и за рубежом 2012.- №4.- С. 32-50.

.        Кузьбожев Э.Н. Краткий курс практического менеджмента: Учеб. пособие/Под ред. д-ра экон. наук Э.Н. Кузьбожева: М.: «ИМА-Кросс. Плюс», 2010. -212 с.

.        Лапуста М.Г. Справочник директора предприятия. / Под ред. Лапусты М.Г. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 356 с.

.        Лушин С.И. Плановое ценообразование: Учебник / С.И.Лушин, М.В. Кокорев, В.В.Наумов и др.; /Под ред. С.И. Лушина.- М.: Высшая школа, 2008. - 320 с.

.        Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов/ /Под ред. проф. Н.П. Любушина./ Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: «ЮНИТИ -ДАНА», 2009.- 415 с.

.        Матлин А.М. Справочник по ценообразованию / Сост.: А.М. Матлин, А.Н. Рудин, В.И. Торбин; под ред. Н.Т. Глушкова.- М.: Экономика, 2010. - 625 с.

45.   Молякова Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства / Д.С. Молякова - М.: Финансы и статистика, 2009. -567 с.

.       Муравьева Т.В. Экономика фирмы: Учеб пособие / Т.В. Муравьева, Н.В. Зиньковская, Н.А. Волкова, Г.Н. Лиференко; /Под ред. Т.В. Муравьевой. - М.: Мастерство, 2012. - 400 с.

47.    Пелих А.С. Экономика предприятия (фирмы). Учебник. / Под общ. ред. проф. Пелиха А.С. - Москва: ИКЦ «МарТ», 2010. - 568 с.

.        Порошина Н. Новые аспекты ценообразования. / Н. Порошина // Маркетинг.- 2012. - №6. - С.50-54.

.        Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-е изд./ Г.В. Савицкая - Минск : ИП «Экоперспектива»,2009. - 450 с.

.        Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2010. - 304 с.

.        Салимжанов И.К. Цены и ценообразование: Учебник для вузов / Под ред. И.К. Салимжанова.- М.: ЗАО «Финстатинформ», 2012. - 344 с.

.        Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. / И.В. Сергеев - М.: Финансы и статистика, 2009. - 200 с.

.        Скляренко В.К. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): Учебное пособие / Под ред. проф. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова. / В.К. Скляренко, В.М.Прудников, Н.Б.Акуленко, А.И.Кучеренко. - М.:ИНФРА-М, 2012. - 470 с.