- режим валютных операций нерезидентов более либерален, чем резидентов. Расчеты между нерезидентами как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте осуществляются практически без ограничений.
- ввоз в Беларусь физическими лицами иностранной валюты, ценных бумаг и платежных документов в иностранной валюте осуществляется без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства;
- вклады нерезидентом в иностранной валюте и ценных бумагах в уставный фонд юридического лица-резидента осуществляются без дополнительного разрешения Национального банка. По общему правилу текущие валютные операции осуществляются в установленном порядке без ограничений. Значительно упростились правила проведения валютных операций, связанных с движением капитала, для физических лиц и нерезидентов;
- не существует ограничений по объемам приобретения наличной иностранной валюты одним физическим лицом в одном обменном пункте в день, а также по суммам сделок на внебиржевом валютном рынке.
Как уже отмечалось ранее, валютное регулирование необходимо рассматривать в тесной связи с макроэкономическими показателями страны.
Макроэкономические показатели экономики Беларуси были высокими с 2004 года, что скрывало процесс накопления уязвимых мест. Годовой прирост ВВП в реальном выражении составлял приблизительно 10 процентов с 2004 года и, несмотря на значительное повышение цен импорта энергопродуктов с января 2007 года, макроэкономические показатели оставались устойчивыми до четвертого квартала 2008 года (рост реального ВВП составлял 8. процента в 2007 году и 10. процента в первой половине 2008 года) [38, с.7].
Рисунок 11. ВВП Республики Беларусь в 2006 - 2008 году в текущих ценах, млрд. рублей
Примечание. Источник: [39, 40, 41]
В то же время уровень международных резервов оставался низким и отставали структурные реформы. Подробная справочная информация о размерах международных резервных активов Республики Беларусь приведена в приложении А. Представляется интересным проанализировать динамику удельного веса резервных активов к ВВП страны. Как видно из рисунка 12, максимальный удельный вес золотовалютных резервов был создан на начало 2008 года.
Рисунок 12. Динамика удельного веса резервных активов к ВВП Республики Беларусь в 2006 - 2009 году в текущих ценах, млрд. рублей
Примечание. Источник: [37]
В течение 2006-2008 года продолжалось проведение денежно-кредитной политики, якорем которой был режим фиксированного валютного курса [38, с.7]. Последние изменения в глобальной экономике выявили эти уязвимые места. Спрос на экспорт со стороны России и других стран - основных торговых партнеров Беларуси резко упал в последние месяцы, при намеченном на 2009 год дальнейшем повышении цены импорта энергопродуктов.
Рисунок 13. Поступление валютной выручки от экспорта товаров, услуг и прочих поступлений в Республику Беларусь в 2006 - 2009 году, млн. долларов США
Примечание. Источник: [39, 40, 41]
О неудовлетворительной ситуации в экономике также свидетельствует огромное отрицательное сальдо платежного баланса страны. Подробные данные по балансу приведены в приложении Б. За три года отрицательное сальдо счета текущих операций увеличилось в 3,5 раза и достигло - 5048,8 млн. долларов США.
Основные источники внешнего финансирования иссякли. В этой ситуации правительство республики вынуждено резко увеличить размер внешних заимствований, большая часть из которых продолжает тратиться на поддержание стабильного курса национальной валюты.
Как свидетельствует рисунок 14, за последние два года внешний долг страны увеличился в 2,17 раза и по состоянию на 01 января 2009 года составил 14814,9 млн. долларов США.
Рисунок 14. Валовой внешний долг Республики Беларусь в 2006 - 2009 году, млн. долларов США
Примечание.Источник: [37]
Подводя итог, можно сказать, что в начале 2009 года в Республике Беларусь сложилась крайне неблагоприятная макроэкономическая ситуация.
Об этом свидетельствует рост отрицательного сальдо платежного баланса, увеличивающийся внешний долг, снижение темпа роста золотовалютных резервов Национального банка. Было упущено время для проведения либеральных реформ в валютной сфере.
По мнению Валерия Флориановича Дашкевича, бывшего советника Председателя Национального банка Беларуси, страна, во-первых, ежегодно безвозвратно «проедает» по 2-3 млрд. долларов своего национального богатства путем изнашивания основных производственных фондов без надлежащих амортизационных отчислений и обновления (60-70% износа активного оборудования) и, во-вторых, живет в долг. Таким образом, экономический рост в Республике Беларусь, таким образом, является ничем иным как показателем скорости «проедания» национального богатства. Показатели же инфляции, равно как и сохранение на плаву большого числа убыточных предприятий, свидетельствуют о неэффективности национальной экономики, когда доход от экспорта ниже затрат на импорт и любое приращение первого вызывает еще большее увеличение второго.
Как показывает практика, в случае возникновения причин кризиса в сфере материального производства, применение режима фиксированного курса без кардинальной структурной перестройки хозяйственного механизма приводит к истощению валютных резервов государства и к усилению внешнеэкономических диспропорций в форме дефицита платежного баланса.
В сложившейся ситуации Национальный банк был вынужден прибегнуть к крайне непопулярной и болезненной процедуре разовой девальвации белорусского рубля на 20%. Но величина девальвации оказалась несоответствующей уровню потери конкурентоспособности белорусского экспорта и, кроме того, запоздала во времени. Скорее всего, несмотря на многочисленные заверения, Национальный банк будет вынужден еще неоднократно прибегать к девальвации белорусского рубля.
Переход к привязке курса белорусского рубля к корзине трех валют является правильной мерой в условиях волатильности курсов основных валют в краткосрочном периоде, однако спорным моментом являются доли этих валют в корзине.
2.2 Анализ осуществления валютного контроля в Гродненском региональном отделении ОАО «Белвнешэкономбанк»
Валютный контроль в Гродненском региональном отделении ОАО «Белвнешэкономбанк» осуществляется на основании инструкции по выполнению функций агентов валютного контроля в системе ОАО «Белвнешэкономбанк», утвержденной протоколом Правления банка № 52 от 16.08.2007. Данная инструкция разработана в соответствии с Законом Республики Беларусь от 22.07.2003 №226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» [3], Указом Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 №178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» с учетом дополнений и изменений [5], Инструкцией по осуществлению банками контроля внешнеторговых операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.09.2004 №151 с учетом дополнений и изменений, Инструкцией по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 №89 с учетом дополнений и изменений [6].
В каждом подразделении Банка соответствующим приказом или должностной инструкцией назначается ответственный исполнитель по выполнению функций агентов валютного контроля, перечисленных в пунктах.
Контроль, осуществляемый Гродненским региональным отделением ОАО «Белвнешэкономбанк» как агента валютного контроля определяется следующими функциями:
1) контроль за своевременностью представления отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;
2) контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства.
При выполнении данной функции отделение осуществляет контроль за:
- обоснованностью платежей в иностранной валюте и белорусских рублях в безналичной форме в отношениях между субъектами валютных операций - резидентами и нерезидентами при проведении платежей по сделкам, предусматривающим импорт товаров, работ, услуг, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также передачу имущества в аренду;
- правомерностью (наличие разрешения Национального банка, возможность проведения расчетов в соответствии с валютным законодательством) проведения расчетов в иностранной валюте, ценных бумагах в иностранной валюте и (или) платежных документах в иностранной валюте между резидентами;
- правомерностью изменения денежных обязательств, выраженных в иностранной валюте или в белорусских рублях, при проведении валютных операций;
- правомерностью внесения наличных белорусских рублей в кассу подразделение Банка для зачисления (перечисления) на счета субъектов валютных операций - нерезидентов либо получения наличных белорусских рублей при снятии со счетов субъектов валютных операций - нерезидентов;
- правомерностью внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций;
- визированием паспортов сделок, оформленных субъектами валютных операций - резидентами;
- осуществлением субъектами валютных операций - резидентами авансовых платежей;
- целевым использованием иностранной валюты, купленной резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;
- проведением резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, только после уплаты оффшорного сбора в случаях, определенных законодательством;
3) контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям.
При выполнении данной функции отделение осуществляет контроль за:
- полнотой и своевременностью представления субъектами валютных операций - резидентами сведений о поступлении на их счета денежных средств от сделок, предусматривающих экспорт товаров, работ, услуг, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, передачу имущества в аренду;
- представлением резидентами при проведении ими валютных операций договоров либо иных документов (оснований), предусмотренных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств;
- представлением документов, подтверждающих обоснованность покупки резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;
- представлением документов, необходимых для обязательной продажи иностранной валюты;
- представлением документов, подтверждающих обоснованность непроведения обязательной продажи средств в свободноконвертируемой валюте и российских рублях резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями);
- представлением документов, подтверждающих обоснованность платежей резидентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) в пользу нерезидентов по предоставлению и возврату кредитов, займов, инвестиций, а также процентов, дивидендов и иных доходов по данным операциям;
- представлением документов, обосновывающих платежи физических лиц - резидентов в пользу юридических лиц - нерезидентов в иностранной валюте и белорусских рублях, а также в пользу юридических лиц - резидентов и индивидуальных предпринимателей - резидентов в иностранной валюте;
- представлением документов, обосновывающих проведение клиентами операций неторгового характера;
4) уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства Республики Беларусь.
На рисунках 15-19 рассмотрена динамика валютных операций в Гродненском региональном отделении ОАО «Белвнешэкономбанк».
Рисунок 15. Среднедневные обороты в иностранной валюте в балансе Гродненского регионального отделения ОАО «Белвнешэкономбанк» в 2007 - 2009 году в рублевом эквиваленте, тыс. белорусских рублей
Примечание. Источник: собственная разработка
Рисунок 16. Количество зарегистрированных паспортов сделок специалистами Гродненского регионального отделения ОАО «Белвнешэкономбанк» в 2006 - 2008 году, штук
Примечание. Источник: собственная разработка
Рисунок 17. Структура средств юридических и физических лиц в иностранной валюте в балансе Гродненского регионального отделения ОАО «Белвнешэкономбанк» по состоянию на 01.01.2007
Примечание. Источник: собственная разработка
Рисунок 18. Структура средств юридических и физических лиц в иностранной валюте в балансе Гродненского регионального отделения ОАО «Белвнешэкономбанк» по состоянию на 01.01.2008
Примечание. Источник: собственная разработка
Рисунок 19. Структура средств юридических и физических лиц в иностранной валюте в балансе Гродненского регионального отделения ОАО «Белвнешэкономбанк» по состоянию на 01.01.2009