Дипломная работа: Управление проблемными кредитами

Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений, как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте. Проведем анализ статей активов баланса АО «Банк ЦентрКредит», для этого составим таблицу (Табл.2).

Таблица 2. Активы АО «Банк ЦентрКредит» (данные костанайского филиала)

В целом по КФ АО «Банк Центр Кредит» валюта баланса за анализируемый период неизменно увеличивалась. Так, в 2008 году она составила 33053,22 млн. тенге, в 2009 году равнялась 33649,72 млн. тенге, а по данным 2010 года уже 39770,62 млн. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса «Банка ЦентрКредит» произошло на 6717,4 млн. тенге.

Наибольшему изменению в составе активов банка подверглись такие статьи баланса, как расчеты с головным офисом, которые увеличились за анализируемый период более чем в 3 раза, и начисленные комиссионные доходы, связанные с получением вознаграждения, которые повысились в 5 раз в 2010 году по сравнению с 2008 годом. Расчеты с головным офисом в структуре баланса в 2008 году занимали 7,9% от общей суммы активов или в денежном выражении 2604,2 млн. тенге. В 2010 году данная статья занимает уже 20% от общей суммы активов или 7939,9 млн. тенге. Комиссия, связанная с получением вознаграждения, в 2008 году составляла 1,6% от общей суммы активов или 532,3 млн. тенге в денежном выражении и 6,9% от совокупных активов или 2756,8 млн. тенге в 2010 году.

Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как требования к клиентам (за вычетом провизии на покрытие убытков). В структуре активов эта статья по данным 2008 года занимала 89,5%, однако в 2010 году она снизилась до 71,5% от общей суммы активов, в денежном выражении за анализируемый период требования к клиентам уменьшились в целом на 1157 млн. тенге.

Наблюдается стабильный рост денежных средств в банке, так, если в 2008 году их сумма была равна 267,9 млн. тенге, то в 2010 году она выросла до 579,6 млн. тенге, составив долю в общей сумме активов в 1,5%.

Довольно нестабильно происходят изменения в статье «Прочие дебиторы». Увеличившись в 2009 году более чем в 2 раза по сравнению с 2008 годом (с 50,7 млн. до 140,7 млн. тенге), в 2010 году данная статья вновь снижается почти в 3 раза (со 140,7 млн. до 51,8 млн. тенге).

Начисленные и просроченные комиссионные доходы в составе активов банка занимают незначительную долю и особых изменений в их объеме и структуре не наблюдается.

Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

В структуре активов баланса КФ АО «Банк ЦентрКредит» наибольший удельный вес занимают производительные активы, так в 2008 году производительные активы занимали 90% от общей суммы активов или 29647,9 млн. тенге, в 2009 году - 84% или в денежном выражении 28144,8 млн. тенге, в 2010 году - 72% или 28492 млн. тенге.

Непроизводительные активы за анализируемый период неизменно повышались: на 2099,6 млн. тенге в 2009 году по сравнению с 2008 годом и выросли в 2010 году до 11278,62 млн. тенге, т.е. более чем в 2 раза. Непроизводительные активы банка в основном представлены наличной валютой и расчетами с головным офисом и комиссионными вознаграждениями банка.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

По данным баланса КФ АО «Банк ЦентрКредит» коэффициент эффективности равнялся 0,9, 0,8 и 0,7 в 2008, 2009 и 2010 гг. соответственно. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении эффективности использования активов банком.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов (Кн), который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 тенге активов приносящих доход.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2008 году на 1 тенге активов приносящих доход приходится 0,11 тенге непроизводительных активов, в 2010 году почти 0,4 тенге. Это не очень благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что АО «Банк ЦентрКредит» довольно слабо осуществляет политику по уменьшению доли непроизводительных активов в структуре активов банка.

Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане -- это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Ликвидность банков -- способность банков обеспечить своевременное выполнение своих кредитных обязательств. Определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов и другими факторами. [14]

Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда данным термином обозначают просто деньги.

Все активы АО «Банк ЦентрКредит» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т.е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в центральном банке и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в центральный банк в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими банк не может;

Ликвидные средства -- средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства - активы, которые, в принципе, могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Наиболее распространенным является первый - по принципу «запаса» (остатков). Для него характерно:

а) определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и состава активов и пассивов внутри прошедшего периода во внимание не принимаются);

б) изменение уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов);

в) оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву.

Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности - по принципу «потока» (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств. [15]

Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их, как якобы несовместимые, понятия нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

- структура пассивов - чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;

- структура активов - чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать и находить равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность (а это предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);

- соотношение сроков привлечения и сроков размещения ресурсов - оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;