Министерство образования и науки Республики Казахстан
Костанайский государственный университет им. А. Байтурсынова
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему: «Управление проблемными кредитами»
Выполнил А.Е. Даулетбаева
Научный руководитель
ст.преподаватель Э.Н. Кабдрахметов
Костанай 2010
Введение
На современном этапе развития мировой экономики бизнес, связанный с банковской деятельностью, приобретает особое значение. Банки выступают в роли «кровеносной системы» экономики, обеспечивая процесс непрерывного движения капитала.
Стабильно и эффективно функционирующий банковский сектор является ключевым фактором интенсивного экономического роста, что особо актуально для Казахстана в свете стоящей перед ним задачи по повышению конкурентоспособности экономики.
Мировой опыт свидетельствует, что нестабильность банковской системы может приводить к серьезным экономическим потрясениям в виде падения темпов роста экономики, увеличения безработицы, ускорения инфляционных процессов. Например, негативные явления в экономиках Германии и Японии в 2002 г. и в США в 2007 г. в значительной степени объяснялись трудностями, которые испытали банки вследствие увеличения числа несостоятельных должников и наличия большого объема нереструктуризированной задолженности. Пытаясь выйти из кризиса, крупнейшие банки Германии (например, Deutsche Bank) начали масштабную реорганизацию и перепрофилирование своего бизнеса, а правительство Японии приступило к реформированию национальной банковской системы. Аналогичные шаги по своему масштабу были предприняты и со стороны правительства США.
Банковская система неразрывно связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, то есть вероятность невозврата выданных банком кредитов, представляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Именно поэтому управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Подавляющее число банкротств кредитных организаций (по различным оценкам, около 80%) обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.
Дипломная работа посвящена ключевому вопросу в области управления кредитными рисками - путям урегулирования проблемной ссудной задолженности. Эффективная политика банка по оздоровлению баланса кредитной организации путем реструктуризации проблемных кредитов позволяет минимизировать убытки, что представляется крайне важным на фоне общемировой тенденции снижения рентабельности банковского бизнеса.
Для Казахстана проблема управления проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Именно по этой причине, а также исходя из мировой практики и процедур снижения рисков банковской деятельности, Национальный Банк Республики Казахстан постоянно указывает казахстанским банкам на необходимость совершенствования управления рисками в целом и, прежде всего, кредитным риском.
Острота существующих проблем в банковской практике, значимость решения этих проблем для обеспечения эффективного и стабильного функционирования, прежде всего, казахстанской банковской системы, наличие нерешенных вопросов методического обеспечения банковского кредитного менеджмента и необходимость научного осмысления новых явлений в банковской деятельности делают тему управления проблемной задолженностью по ссудам коммерческих банков актуальной.
Актуальность темы определила выбор темы, цели и задач дипломной работы.
Основная цель исследования в дипломной работе заключалась в определении основных направлений управления проблемными кредитами в банках второго уровня.
Эта цель определила ряд конкретных задач:
- рассмотреть систему классификации кредитов, применяемую в отечественной и зарубежной банковской практике, с точки зрения их «проблемности»;
- сформулировать подходы к определению проблемной ссуды и уточнить состав факторов, обуславливающих возникновение проблемной ссудной задолженности;
- дать представление о системе инструментов управления проблемной задолженность по ссудам банка;
- оценить современное состояние кредитного портфеля АО «Банк ЦентрКредит»;
- проанализировать зарубежный банковский опыт и выделить перспективные направления реструктуризации проблемных кредитов, не нашедших пока применение в отечественной банковской практике.
Предметом дипломного исследования стали отношения коммерческих банков со своими заемщиками в процессе кредитования и урегулирования возникающих проблем.
Объектом исследования выступила кредитная деятельность КФ АО «Банк ЦентрКредит».
Методологической основой стали диалектический метод и системный подход. Управление проблемными кредитами банка рассматривается через призму общих закономерностей банковской деятельности, частности, взаимосвязи и единства теории и практики, всеобщего, особенного и единичного, содержания и формы, микро- и макроэкономического подходов. В работе использовались такие общенаучные методы и приемы, как обобщение, количественный и качественный анализ, анализ и синтез, методы группировки и сравнения.
Теоретическую базу дипломной работы составили фундаментальные работы в области теории банковского дела, финансов и денежного обращения, а также публикации отечественных и зарубежных ученых и практиков - специалистов по проблемам банковского кредитования. При рассмотрении конкретных вопросов по исследуемой проблеме широко использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие банковскую деятельность и процессы управления кредитными рисками коммерческих банков.
Научная новизна дипломной работы в целом заключается в постановке, теоретическом обосновании и решении комплекса вопросов, связанных с разработкой методических подходов и научно-практических рекомендаций по актуальной для казахстанской науки и практики проблеме управления проблемной задолженностью по ссудам коммерческих банков.
Конкретно это выразилось в следующих результатах:
- систематизированы подходы к определению проблемных кредитов и сделан вывод об отсутствии единых жестких критериев отнесения ссуд к числу проблемных, что позволяет рассматривать в качестве самой обобщенной характеристики проблемности ссуды беспокойство банков и органов банковского надзора относительно исполнения заемщиком своих кредитных обязательств;
- дано представление о процессе управления проблемными ссудами в банке как многоуровневой системе управления проблемной задолженностью на уровне кредитного портфеля в целом, на уровне портфеля проблемных кредитов и на уровне индивидуальной ссуды;
- предложена модель формирования резервов для покрытия потерь по проблемным кредитам, основанная на комбинированной оценке риска и предполагающая создание общих (на основе банковской статистики потерь) и специальных (исходя из текущего состояния проблемной ссуды) резервов.
1. Теоретические аспекты управления проблемными кредитами
1.1 Сущность и классификация кредитного портфеля банка
Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.
Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.
Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. [1]
В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам (рис.1):
- категории заемщика;
- назначению (цели) кредита;
- сфере использования;
- срокам пользования;
- обеспечению;
- методу предоставления и способу погашения;
- видам процентных ставок;
- характеру кругооборота средств.
По категории заемщиков различают банковские кредиты:
- акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, сельскохозяйственным, брокерским);
- кредитно-финансовым учреждениям (и, прежде всего, банкам);
- населению;
- правительству и местным органам власти. [2]
кредит портфель банк проблемный
По назначению банковские кредиты могут быть разделены на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные.
Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т.п.
Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.
Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т.п.
Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.
В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. На современном этапе развития казахстанской экономики наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения. [3]
По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольными (до востребования) и срочными.
Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в нашей республике, так как требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов.
Срочные кредиты принято делить на краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (от одного года до трех-пяти лет) и долгосрочные (свыше трех-пяти лет).
По обеспечению выделяют кредиты необеспеченные (бланковые) и обеспеченные. Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить кредит в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашения кредита, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковского кредита.
Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.
Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:
- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;
- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой.
К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под поручительство Правительства Республики Казахстан, гарантию Национального банка РК.
Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.
Необеспеченная ссуда - суда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам. Необеспеченные (бланковые) ссуды выдаются первоклассным заемщикам (т.е. хорошо себя зарекомендовавшим) и вопреки распространенному мнению наиболее крупные ссуды предоставляются банками без обеспечения. Обеспечение не гарантирует погашения ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации предприятия банк становится привилегированным кредитором. В кредитном договоре должен быть указан способ обеспечения возврата кредита. [4]