По методам предоставления различают ссуды, выдаваемые:
- в разовом порядке;
- в соответствии с открытой кредитной линией (кредиты по необходимости);
- гарантированные кредиты.
Разовые - это ссуды, решение о выдаче которых принимается банком по каждой отдельно на основании заявления и других документов, предоставляемых клиентом.
Кредиты по необходимости выдаются банком в рамках предварительно установленного лимита кредитования. Кредит выдается, как правило, путем оплаты со ссудного счета расчетных документов заемщика без согласования с банком каждый раз условий ссуды.
Гарантированные кредиты, называемые еще резервными, бывают двух видов:
- с заранее обусловленной датой выдачи ссуды;
- с выдачей ссуды по мере возникновения в ней потребности.
Сущность такой кредитной операции состоит в предоставлении банком обязательства в случае необходимости выдать клиенту ссуду определенного размера в течение оговоренного срока (обычно квартала, года).
По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. [5]
Ссуды, погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления, и имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется одновременно.
Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора); ссуды с неравным непериодическим погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения ссуды не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.
По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. В казахстанской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксировнные процентные ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок. [6]
По характеру кругооборота средств ссуды делят на:
- сезонные и несезонные;
- револьверные и ролловерные (разовые и возобновляемые).
В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т.д.
В качестве примера можно привести практику США, где потребительские ссуды три группы: ссуды с рассрочкой платежа, револьверные и ссуды без рассрочки платежа.
Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает такой кредит для покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу кредитов.
Сроки погашения ссуд с рассрочкой платежа в США обычно составляют от двух до пяти лет. Размеры ссуд варьируются в больших диапазонах. Такие кредиты нередко предоставляются на небольшие суммы, но в то же время объектами кредитования по ним могут быть автомобиль, яхта, самолет и другие крупные покупки стоимостью свыше 100 тыс. долл.
В отличие от револьверных кредитов большинство ссуд с рассрочкой платежа являются обеспеченными. [7]
Приведенная классификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды в «чистом виде» в соответствии с определенным признаком классификации. Вместе с тем, представленная классификация отражает многообразие ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, в силу чего ее можно продолжить в зависимости от других признаков.
В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него ссуд кредитный портфель можно также классифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.
Как показывает практика работы зарубежных коммерческих банков, существует ряд факторов, определяющих структуру банковского кредитного портфеля. Одним из ключевых факторов, определяющих структуру конкретного банковского кредитного портфеля является специфика сектора рынка, который обслуживает данный банк. Размер банка также является ключевым фактором, влияющим на структуру кредитного портфеля, особенно размер капитала, который определяет предельную сумму кредита, предоставляемого одному заемщику. Кроме того, на структуру кредитного портфеля оказывает воздействие опыт и квалификация менеджеров в области различных видов кредитования, а также официальная кредитная политика банка, которая предписывает своим кредитным инспекторам выдавать определенные виды кредитов.
Структура кредитного портфеля коммерческого банка в значительной степени зависит от ожидаемого дохода банка, уровень которого кредитные работники сопоставляют с доходами по всем другим активам.
Кредитный портфель служит главным источником дохода банка, но и одновременно является источником риска. Портфель ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, кредитному риску. Регулярный анализ кредитного портфеля позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направление кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсификации кредитных вложений принять решение о целесообразности выдачи ссуды клиентам.
Для того чтобы оценить степень качества кредитного портфеля, коммерческие банки периодически проводят классификацию всех своих ссуд по пяти категориям: стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные.
Процедура классификации позволяет прогнозировать потери от непогашенных кредитов, которые могут повлиять на прибыль банка.
К первой категории «Стандартные кредиты» принадлежат кредиты (независимо от вида обеспечения), срок погашения которых не наступил; кредиты, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая кредиты, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, с общим сроком пролонгации не более шести месяцев.
К категории «Нестандартные кредиты» относятся кредиты, пролонгированные более двух раз или с общим сроком пролонгации более шести месяцев, просроченные до 60 дней обеспеченные кредиты, а также просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные кредиты.
«Сомнительные кредиты» - просроченные до 30 дней необеспеченные кредиты, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные кредиты, просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные кредиты.
«Опасные кредиты» - просроченные кредиты: от 30 до 60 дней - необеспеченные кредиты; от 60 до 80 дней - недостаточно обеспеченные; свыше 180 дней обеспеченные кредиты.
Категория «Безнадежные кредиты» - это кредиты, просроченные: от 60 до 180 дней необеспеченные кредиты, свыше 180 дней недостаточно обеспеченные кредиты.
Можно произвести укрупненную классификацию ссуд по принципу: надежные, безнадежные и «серые» заемщики (или же по критерию кредитоспособности).
К группе надежных следует отнести заемщиков, которые обслуживают свой долг в соответствии с первоначальными условиями кредитного договора. Эта группа клиентов должна удерживаться менеджментом, поскольку такие активы рассматриваются как доходные и могут стать источником возрождения банка.
Группа безнадежных заемщиков мешает ведению деятельности, поскольку они не выполняют условий кредитных соглашений и, как правило, сами нуждаются в финансовом оздоровлении. Менеджмент банка должен наметить меры по выведению задолженности это группы клиентов с баланса, т.е. должен рассматривать возможности ее продажи.
Третья группа заемщиков банка - «серые» - определяется как наиболее проблемная по следующим причинам. Это малоизученая часть клиентов, требующая в период финансового оздоровления особого внимания. Данная группа дебиторов может быть сегментирована по определенным критериям в отдельные группы. Среди них могут быть предприятия с высоким уровнем внешней задолженности, но с хорошими технологиями и рынком сбыта продукции. К таким клиентам следует подойти с особым вниманием: при определенных условиях банк может отнести их в группу «надежных» заемщиков. Например, в данной группе могут находить убыточные предприятия, однако, причиной их убыточной деятельности может быть деятельность отдельных подразделений. В случае их ликвидации финансовое положение таких предприятий может улучшиться, что позволит банку перевести их в группу надежных заемщиков. Когда убыточные результаты деятельности являются результатом неэффективного менеджмента, банк должен отнести такие предприятия в группу безнадежных и отказаться от дальнейшего обслуживания. [8]
Кроме того, все виды кредитов, имеют качественную характеристику:
1. качественные кредиты:
- платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора;
- заемщик имеет устойчивый оборот денежных средств через банк. В банке сконцентрирован весь денежный оборот заемщика;
- финансовое состояние заемщика характеризуется устойчивыми показателями платёжеспособности, ликвидности, рентабельности;
- высокое качество обеспечения;
- погашение кредита производится или планируется производить за счёт текущих поступлений от реализации;
- заемщик не имеет другой задолженности по банковским кредитам;
- заемщик имеет незначительные отклонения по запланированным объёмам реализации по факту оплаты.
2. стандартные кредиты:
- платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора;
- финансовое положение заемщика характеризуется относительно устойчивыми показателями платежеспособности, ликвидности, рентабельности;
- заемщик имеет значительные отклонения по запланированным объемам реализации по факту оплаты;
- не менее 80% денежного оборота заемщика проходит по счетам в банке;
- кредит имеет высокое качество обеспечения;
- погашение задолженности в большей степени планируется произвести за счет выручки от реализации продукции и в меньшей за счет обязательств дебиторов;
- заемщик имеет задолженность по кредитам перед другими банками в размере, не превышающем 30% совокупной задолженности.
3. удовлетворительные кредиты:
- платежи по кредиту и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора;
- заемщик испытывает недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение характеризуется предельно-допустимыми показателями устойчивости, платежеспособности, ликвидности, соотношения собственных и заемных средств;
- продукция предприятия имеет устойчивый сбыт, потребителями продукции являются предприятия различных отраслей;
- кредит имеет удовлетворительное качество обеспечения;
- погашение кредита планируется произвести в большей степени за счет погашения дебиторской задолженности или увеличения кредиторской;
- более 50% денежного оборота заемщика проходит по счетам в банке;
- заемщик имеет не боле 30% совокупной задолженности по кредитам в других банках;
- клиент имеет отклонения от планируемых поступлений от реализации по факту оплаты не более 50%;