Источник: Бухгалтерский баланс ООО «ГЕБО» за 2017-2019гг.
Данные таблиц 1 и 2 показывают, что в целом по предприятию активы в 2018 г. составили 6227044 тыс. руб., что больше уровня прошлого года на 909360 тыс. руб. или на 17,1%. В 2013 г. по сравнению с 2018г. активы предприятия снизились на 26,3% и составили 4588089 тыс. руб.
В целом, в активах предприятия наибольшую долю занимает: дебиторская задолженность - 34,6%; на втором месте - основные средства и долгосрочные финансовые вложения по 20,5%, на третьем месте запасы - 14,1%.
В 2019 году наибольшее влияние на данный показатель оказывает стоимость внеоборотных активов равная 2439667 тыс. руб., составляющая в активах баланса 53,2%.
В целом, в активах предприятия наибольшую долю занимает: дебиторская задолженность - 33%; на втором месте - долгосрочные финансовые вложения 27,7%, на третьем месте основные средства - 24,6%.
Таблица 3 Анализ динамики оборотного капитала ООО «ГЕБО» за 2017 - 2019 гг. (тыс. руб.)
|
Наименование статей |
2017г. |
2018 г. |
2019 г. |
|||||
|
Сумма |
Абс. Измен. |
Темп роста, % |
Сумма. |
Абс. измен. |
Темп роста, % |
|||
|
Запасы: |
716169 |
879871 |
163702 |
+22,9 |
621412 |
-258459 |
-29,4 |
|
|
в том числе |
||||||||
|
сырье, материалы |
304644 |
254139 |
-50505 |
-16,6 |
204147 |
-49992 |
-19,7 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
365699 |
570993 |
205294 |
+56,1 |
372116 |
-198 877 |
-34,8 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
35549 |
41933 |
6384 |
+18,0 |
35785 |
-6148 |
-14,7 |
|
|
расходы будущих периодов |
10277 |
12806 |
2529 |
+24,6 |
9364 |
-3442 |
-26,9 |
|
|
НДС |
2265 |
1909 |
-356 |
-15,7 |
1741 |
-168 |
-8,80 |
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность: |
1232280 |
2157097 |
924817 |
+75,0 |
1514011 |
-643086 |
-29,8 |
|
|
покупатели и заказчики |
191460 |
209499 |
+18039 |
+994,2 |
194258 |
-15241 |
-7,27 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
7700 |
7700 |
0,0 |
6111 |
-1589 |
-20,6 |
|
|
Денежные средства |
66221 |
9089 |
-57132 |
-13,7 |
5147 |
-3942 |
-43,4 |
|
|
Итого оборотного капитала |
2016935 |
3055666 |
1038731 |
+51,5 |
2148422 |
-907244 |
29,7 |
Из данных таблицы 3 видно, что оборотный капитал предприятии за анализируемый период уменьшился, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. он увеличился на 1 038 731 тыс. руб. или на 51,5%, а в 2019 г. снизился на 907 244 тыс. руб. или на 29,7% относительно предыдущего года.
В 2018 г. увеличение оборотного капитала обусловлено ростом всех его составляющих относительно 2017 г. Особенно увеличилась долгосрочная дебиторская задолженность - на 924 817 тыс. руб. или почти на 75%.
Денежные средства предприятия снизились на 57 132 тыс. руб. или на 13,7%.
В 2013 году снизился оборотный капитал относительно 2018 года. Это произошло за счет снижения: - запасов на 29,4% или на 258459 тыс. руб., - долгосрочной дебиторской задолженности на 29,8% или на 643086 тыс. руб., - краткосрочного финансового вложения на 20,6% или на 1589 тыс. руб., - денежных средств на 43,4% или на 3942 тыс. руб.
Запасы предприятия относительно предыдущего года уменьшились на 258 459 тыс. руб. или на 29,4%. Это произошло за счет снижения затрат в незавершенное производство и расходы будущих периодов на 198 877 тыс. руб. или на 34,8%.
Таблица 4 Структура оборотного капитала ООО «ГЕБО» за 2017 - 2019гг. (тыс. руб.)
|
Наименование статей |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
||||
|
Сумма |
УД, % |
Сумма |
УД, % |
Сумма |
УД, % |
||
|
Запасы: |
716169 |
35,5 |
879871 |
28,8 |
621412 |
28,9 |
|
|
в том числе |
|||||||
|
сырье, материалы |
304644 |
15,1 |
254139 |
8,32 |
204147 |
9,5 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
365699 |
18,1 |
570993 |
19,7 |
372116 |
17,3 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
35549 |
1,8 |
41933 |
1,37 |
35785 |
1,67 |
|
|
расходы будущих периодов |
10277 |
0,51 |
12806 |
0,42 |
9364 |
0,43 |
|
|
НДС |
2265 |
0,11 |
1909 |
0,06 |
1741 |
0,08 |
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность: |
1232280 |
61,1 |
2157097 |
70,6 |
1514011 |
70,5 |
|
|
в том числе |
|||||||
|
покупатели и заказчики |
191460 |
9,49 |
2094993 |
68,6 |
194258 |
9,04 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
7700 |
0,25 |
6111 |
0,28 |
|
|
Денежные средства |
66221 |
3,28 |
9089 |
0,3 |
5147 |
0,24 |
|
|
Итого оборотного капитала |
2016935 |
100 |
3055666 |
100 |
2148422 |
100 |
Источник: Бухгалтерский баланс ООО «ГЕБО» за 2017-2019гг.
Из данных таблицы 4 видно, что наибольший удельный вес в структуре оборотного капитала предприятия во все годы анализируемого периода занимала долгосрочная дебиторская задолженность. В 2017 г. ее доля составляла 61,1%. В 2018 г. она несколько увеличилась и стала составлять 70,6%, что больше на 9,5% относительно предыдущего года. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. доля дебиторской задолженности незначительно уменьшилась (на 0,1%) и составила 70,5%.
В структуре долгосрочной дебиторской задолженности основную долю из года в год занимает задолженность покупателей и заказчиков. В 2018 году она составляла 68,6%, что больше 2017 года на 59,11%, а в 2019году данный показатель снизился на 9,04% и составил 194 258 тыс. руб.
Денежные средства предприятия занимали в структуре оборотного капитала в 2017 г. 3,28%, в 2018 г. относительно 2017 г. их доля уменьшилась на 2,98%, но в 2019 г. - снизилась на 0,0,06% относительно предыдущего года.
Весь анализируемый период наименьшую долю в структуре оборотного капитала предприятия занимает краткосрочные финансовые вложения. В 2019 г. эта доля повысилась на 0,28%.
2.3 Анализ эффективности использования оборотного капитала предприятия
Рассмотрим оборачиваемость оборотных активов ООО «ГЕБО» за 2018-2019гг.
Показатели оборачиваемости оборотного капитала приведены в таблице 5.
Таблица 5 Анализ оборачиваемости оборотного капитала ООО «ГЕБО» за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)
|
Наименование статей |
2017 г. |
2018 г. |
2019 г. |
|||||
|
Сумма |
Абс. Измен. |
Темп роста, % |
Сумма |
Абс. Измен. |
Темп роста, % |
|||
|
1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
20 519 |
24 380 |
3 860 |
18,8 |
19 841 |
-4 539 |
-18,6 |
|
|
2. Общая сумма оборотного капитала, тыс.руб. |
2 016 |
3 055 |
1 038 |
51,5 |
2 148 |
-907 |
-29,7 |
|
|
в том числе: |
||||||||
|
запасы |
716 |
880 |
164 |
22,9 |
621 |
-259 |
-29,4 |
|
|
дебиторская задолженность |
1 232 |
2 157 |
925 |
75,1 |
1 514 |
-643 |
-29,8 |
|
|
денежные средства |
66 |
9 |
-57 |
-86,4 |
5 |
-4 |
-44,4 |
|
|
3. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала |
10,17 |
7,98 |
-2,19 |
-21,5 |
7,24 |
0,74 |
-9,27 |
|
|
в том числе: |
||||||||
|
запасов |
28,66 |
27,7 |
-0,96 |
-3,35 |
31,95 |
4,25 |
15,34 |
|
|
дебиторская задолженность |
16,65 |
11,30 |
-5,35 |
-32,1 |
13,10 |
1,8 |
18,01 |
|
|
денежные средства |
310,9 |
2708,8 |
2397,9 |
771,3 |
3968,2 |
1259,4 |
1,46 |
|
|
4. Продолжительность оборотного капитала, дни |
35 |
45 |
10 |
28,6 |
39 |
-6 |
-13,3 |
|
|
в том числе: |
||||||||
|
запасов |
13 |
13 |
0 |
100 |
11 |
-2 |
-15,4 |
|
|
дебиторская задолженность |
22 |
32 |
10 |
45,4 |
27 |
5 |
15,6 |
|
|
денежные средства |
1 |
0 |
-1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Источник: Бухгалтерский баланс ООО «ГЕБО» за 2017-2019гг.
Из данных таблицы 5 видно, что в 2018 г. относительно 2017 г. уровень коэффициента оборачиваемости оборотного капитала предприятия снизился на 21,5% , а продолжительность оборота увеличился на 29,6%.
В 2019 г. уровень коэффициента оборачиваемости оборотного капитала предприятия снизился на 9,27% по отношению к предыдущему году, а продолжительность оборота снизился на 13,3%.
Проанализировав состояние и эффективность использования оборотного капитала в ООО «ГЕБО» можно сделать вывод, что оборачиваемость оборотного капитала в снижается из года в год, тем самым наметилась неблагоприятная тенденция к ускорению оборачиваемости оборотного капитала.
Таким образом, на сегодняшний день ООО «ГЕБО» является одним из крупнейших предприятий, входящих в группу ООО «ГЕБО» и предоставляющим основной спектр услуг по производству двигателей для комплектации большегрузных автомобилей.
В условиях экономического кризиса финансовое положение предприятий начало стремительно ухудшаться. При этом ключевой проблемой является резкое снижение прибыльности деятельности ООО «ГЕБО» с 2019 года.
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. выручка от реализации увеличивается, ее рост в абсолютной сумме составил 3 860 тыс. руб. или +18,82%. В 2019 г. сумма выручки снижается на 4 539 тыс. руб. или на -18,62% относительно 2018 г. Себестоимость работ также растет в 2018 году. В 2018 г. она увеличилась на 3 792 тыс. руб. по сравнению с 2017 г., а в 2019 г. наблюдается ее снижение на 4 476 тыс. руб. к 2018 г. При этом прибыль от реализации работ, услуг в 2018 г. увеличилась на 139 тыс. руб. или на 25,64% по сравнению с 2017г. за счет увеличения выручки, а в 2019 г. сравнительно с 2018г. наблюдается снижение ее суммы на 275 тыс. руб. или на -40,38% за счет снижения темпов роста выручки от реализации работ перед темпами роста их себестоимости.
В 2018 г. чистая прибыль предприятия возросла на 12 тыс. руб. или более чем в 7,34 раз по отношению к 2017 г. за счет роста прибыли от продаж. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. наблюдается снижение уровня на 24 тыс. руб. или на 12,63% из - за снижения прибыли от реализации работ.
Активы в 2018 г. составили 6227044 тыс. руб., что больше уровня прошлого года на 909360 тыс. руб. или на 17,1%. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. активы предприятия снизились на 26,3% и составили 4588089 тыс. руб.
Оборотный капитал предприятия за анализируемый период уменьшился, в 2018 г. по сравнению с 2017 г. он увеличился на 1 038 731 тыс. руб. или на 51,5%, а в 2019 г. снизился на 907 244 тыс. руб. или на 29,7% относительно предыдущего года.
В 2013 году снизился оборотный капитал относительно 2018 года. Это произошло за счет снижения: - запасов на 29,4% или на 258459 тыс. руб., - долгосрочной дебиторской задолженности на 29,8% или на 643086 тыс. руб., - краткосрочного финансового вложения на 20,6% или на 1589 тыс. руб., - денежных средств на 43,4% или на 3942 тыс. руб.
В 2018 г. относительно 2017 г. уровень коэффициента оборачиваемости оборотного капитала предприятия снизился на 21,5% , а продолжительность оборота увеличился на 29,6%.
В 2019 г. уровень коэффициента оборачиваемости оборотного капитала предприятия снизился на 9,27% по отношению к предыдущему году, а продолжительность оборота снизился на 13,3%.
Таким образом, к отрицательным сторонам ООО «ГЕБО» можно отнести:
- снижение выручки;
- превышение темпа роста себестоимости над темпом роста выручки;
- снижение чистой прибыли;
- снижение фондоотдачи и повышение фондоемкости;
- снижение среднемесячной заработной платы и численности;
- уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных средств.
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ГЕБО»
Для повышения эффективности использования оборотного капитала предприятия ООО «ГЕБО» можно предложить следующие мероприятия:
1. Пересмотреть кредитную политику предприятия;
2. Усилить контроль за движением запаса на предприятии;
3. Предусмотреть меры по ускорению вовлечения в оборот сверхнормативных запасов.
4. Необходимо обеспечить реальное отражение в финансовом учете стоимости запасов товарно-материальных ценностей в условиях инфляции.
1. Для успешной деятельности предприятия в условиях нестабильности экономики особенно важно иметь хорошо продуманную кредитную политику, которая определяется не только сиюминутной выгодой.
Выбор предприятием типа кредитной политики зависит от многих факторов, как внешних, так и внутренних. Внешние факторы очевидны, о них уже говорилось. Но, прежде всего, следует учитывать конъюнктуру рынка и сложившуюся на нем ситуацию, состояние экономики и существующую в этой связи степень риска и др.
К внутренним факторам следует отнести: стратегические и тактические цели предприятия; возможности производства отдельных видов продукции с учетом сезонности спроса и производства; финансовое положение предприятия и его финансовые возможности, предполагаемую степень возможного риска и ожидаемые потери от реализуемой политики; платежеспособность отдельных групп покупателей, партнерские отношения с ними, уровень рисков.