Курсовая работа: Управление денежными потоками в ООО Росгосстрах

Расчет этих показателей производится по каждому виду деятельности в разрезе групп контрагентов. Для этого можно использовать бухгалтерскую базу предприятия.

После расчета общей суммы плановых поступлений определяется максимально возможная сумма выплат за период:

Выплаты = Сальдо нач + Поступления - Сальдо кон - Резерв, где

§ Сальдо нач - фактический (при отсутствии таких данных - плановый) остаток денежных средств на начало периода планирования;

§ Сальдо кон - планируемый остаток денежных средств на конец периода планирования;

§ Резерв - резерв денежных средств на незапланированные, чрезвычайные выплаты[18].

Планирование выплат денежных средств осуществляется на основе утвержденных заявок и договоров. В рамках данной методики предполагается создание базы договоров, в которой регистрируются все заключенные с предприятием финансовые и хозяйственные договора.

Для планирования выплат денежных средств на основе разовых взаимоотношений с контрагентами, не оформленных договорами, предназначен документ заявка. Заявка составляется подразделением на расходы по текущей деятельности. Обязательное условие заявки - наличие документального подтверждения каждой строки расходов (счет, справка, производственный план).

Периодичность составления заявок соответствует периодичности планирования бюджета. При использовании нескольких различных по интервалу планов составление заявок производится по каждому периоду.

При получении заявок по всем структурным подразделениям предприятия проводится анализ поступивших данных. Составление графика выплат денежных средств проводится в два этапа:

§ определение назначения выплат;

§ определение дат выплат.

Методика обладает следующими достоинствами:

Простота. Методика довольно проста в применении и реализации на производстве.

Достоверность. Достоверность достигается за счет того, что данные представляются только о реальнонеобходимых затратах, и все подразделения предприятия участвуют в планировании.

Наглядность. Исполнители оперативно получают отчет об утвержденных и неутвержденных расходах[19].

2. Анализ денежных потоков ООО "Росгосстрах"

2.1 Характеристика ООО "Росгосстрах"

ООО "Росгосстрах" крупнейшая в России страховая компания, которая ведет свою историю с 1921 года.

ООО "Росгосстрах" оказывает свои услуги населению в соответствии с лицензией № 0089988 регистрационный номер 5463 от 27 апреля 2016 г..

Фактический адрес ООО "Росгосстрах": 115088, г. Москва, 2-й Южнопортовыйпр-д, д. 16, стр.1

Юридический адрес ООО "Росгосстрах": 140005, МО, г. Люберцы, ул. Парковая, д. 3

Главный бухгалтер предприятия ООО "Росгосстрах" осуществляет ведение бухгалтерского учета. Так же он несет ответственность за порядок составления и представления в налоговые органы налоговых деклараций и бухгалтерских расчетов и отчетности. Перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичной учетной и налоговой документации, утверждается руководителем организации (согласно 402 ФЗ). Структура управления на предприятии ООО "Росгосстрах" является линейной.

В компании осуществляются все виды работ (услуг), выполняемых (оказываемых) в составе лицензируемого вида деятельности:

Защита благосостояния людей путем предоставления им доступных и отвечающих их потребностям страховых услуг.

Клиентами являются частные лица и компании. Мы страхуем:

Транспорт, поездки, имущество, здоровье, жизнь, ответственность, инвестиции, накопления, сельское хозяйство, космическую отрасль.

В процессе деятельности ООО "Росгосстрах" вступает с другими субъектами в договорные отношения, которые регулируют приобретение материально-производственных запасов (работ, услуг), а также продажу продукции (работ, услуг) и перепродажу товаров. У организации возникают обязательства: перед поставщиками - за полученные ценности; перед персоналом - по оплате труда; перед бюджетом - по налогам и сборам и т.д.

Все хозяйственные операции, проводимые ООО "Росгосстрах", оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

- своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

- оперативный контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

В ООО "Росгосстрах" организован учет денежных средств: наличных и безналичных. При этом для учета денежных средств в кассе организация применяет в своей деятельности указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У

"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".

На основании выше сказанного, проведем анализ структуры по данным Баланса.

Таблица 2.1 Анализ динамики, структуры активов и пассивов организации и изменение их структуры по данным Баланса

Анализируя данную таблицу, можно сказать, что за год баланс организации увеличился на 34781543тыс.руб. или на 28,3%, в значительной мере на это повлиял актив, а именно рост денежных средств, дебиторской задолженности и финансовые вложения. По пассиву значительно изменился показатель страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, а именно увеличился на 26810987 тыс. руб. или на 37,9%.

Таблица 2.2 Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

Коэффициент текущей ликвидности больше 1, значит предприятие ликвидное, так как способно оплатить все свои текущие обязательства.

У предприятия есть денежные средства, следовательно, оно ликвидное (о чем свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности), поэтому предприятие может обеспечить оплату соответствующей доли текущих долгов самыми ликвидными активами.

Так как чистый оборотный капитал положительный, то у предприятия есть возможность продолжать свою хозяйственную деятельность за счет средств, оставшихся в обороте. Изменение коэффициентов ликвидности в течение 2013-2014 гг. связано с изменением соотношения кредиторской за должности и суммы ликвидных активов.

2.2 Анализ структуры денежных потоков ООО "Росгосстрах"

Анализ отчета о движении денежных средств на предприятии позволяет существенно углубить и скорректировать выводы относительно ликвидности и платежеспособности организации, ее будущего финансового потенциала, полученные предварительно на основе статистических показателей в ходе традиционного финансового анализа.

Денежные потоки организации классифицируются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Оценка денежных потоков показывает движение объема денежных средств с учетом изменений в структуре денежных притоков и оттоков, учитывая сальдо остатков на начало и конец периода. При этом показателем финансового благополучия предприятия являются непосредственно денежные притоки.

Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования, что в свою очередь позволяет определить эффективность управления денежными потоками предприятия.

Проведем анализ динамики денежных потоков на примере ООО "Росгосстрах", используя прямой метод расчета. Сущность прямого метода заключается в получении данных и характеристики валового и чистого денежных потоков.

Для расчета чистого денежного потока по операционной деятельности предприятия (ЧДПо) используется следующая формула:

(2.1)

где: РП - сумма денежных средств, полученных от реализации продукции;

ППо - сумма прочих поступлений денежных средств в процессе операционной деятельности;

Зтм - сумма денежных средств, выплаченных за приобретение товарно-материальных ценностей: сырья, материалов и полуфабрикатов у поставщиков;

ЗПо.п - сумма заработной платы, выплаченной оперативному персоналу;

ЗПау-сумма заработной платы, выплаченной административно-управленческому персоналу;

НПб - сумма налоговых платежей, перечисленная в бюджет;

НПв.ф - сумма налоговых платежей, перечисленная во внебюджетные фонды;

ПВо-сумма прочих выплат денежных средств в процессе операционной деятельности.

В таблицах 2.3,2.4и 2.5 представлена динамика движения денежных потоков по видам деятельности на 2013--2014 гг..:

Таблица 2.3 Анализ движения денежных потоков от текущих операций в тыс. руб.