Материал: Учет денежных средств

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

1

Акцептован счет-фактура ООО «Прометей» за токарный станок, требующий монтажа: - первоначальная стоимость - НДС, 18%

  140000 25200

  07 19

  60 60

Итого:

165200

2

Акцептован счет-фактура ООО «Трансавто» за доставку станка: - НДС, 18%

 7000 1260

 07 19

 60 60

Итого:

8260

3

Передается в монтаж оборудование, приобретенное в прошлом месяце

 107000

 08

 07

4

Акцептован счет ООО «Монтажник» за монтаж оборудования: - НДС, 18%

 9000 1260

 08 19

 60 60

Итого:

10260

5

Оборудование передано в эксплуатацию по первоначальной стоимости

 116000

 01

 08

6

На основании акта выполненных работ и счета-фактуры ОАО «Строитель» принято к учету построенное здание склада готовой продукции: - стоимость выполненных работ - НДС, 18%

   440000 79200

   08 19

   60 60

Итого:

519200

7

Согласно авансовому отчету инженера Петрова И.Л., принят к оплате счет Госрегистратуры за государственную регистрацию объекта недвижимости (здания склада)

   5300

   08

   71

8

Введено в эксплуатацию вновь построенное здание склада готовой продукции по первоначальной стоимости

  445300

  01

  08

9

Передан школе №24 безвозмездно станок для токарных работ, бывший в употреблении: - сумма начисленной амортизации - первоначальная стоимость - остаточная стоимость - финансовый результат от безвозмездной передачи станка

  18000 93000 75000  75000

  02 01 91  99

  01 01 01  91

10

Вследствие физического износа выбыл из эксплуатации шлифовальный станок:

- первоначальная стоимость - сумма амортизации

99000 99000

01 02

01 01

11

Оприходованы на склад запасные части, полученные от разборки станка

 2900

 10.1

 91

12

Начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка

 3300

 91

 70

13

Начислены страховые взносы от заработной платы рабочих за демонтаж станка: - в Пенсионный фонд - в Фонд социального страхования - в Фонд обязательного медицинского страхования - в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%)

 1013,1 726 95,7  168,3 23,1

 91

 69

14

Финансовый результат от ликвидации станка

-1413,1

91

99

15

Начислена амортизация основных средств за отчетный период: - производственного оборудования, зданий цехов - зданий заводоуправления

  47182 8640

  25 26

  02 02

16

Акцептованы счета-фактуры металлургического комбината «Стальпрокат» за материалы (сталь): - по договорным ценам - НДС, 18%

  145000 26100

  10.1 19

  60 60

Итого:

171100

17

Акцептованы счета-фактуры завода «Компресс» за литье: - по договорным ценам - НДС, 18%

  73000 13140

  10.1 19

  60 60

Итого:

86140

18

Оприходованы лаки и краски от химзавода «Лакокраски»: - по договорным ценам - ж/д тариф - НДС, 18%

  98000 5600 18648

  10.1 10.2 19

  60 60 60

Итого:

19

Акцептованы счета-фактуры ООО «Трансавто» за доставку материалов: - НДС, 18%

 7000 1260

 10.2 19

 60 60

Итого:

8260

20

Отпущены со склада материалы: а) в основное производство для изготовления продукции

 181700

 20

 10.1

б) на содержание оборудования цехов в) на текущий ремонт здания заводоуправления

16300 7200

25 26

10.1 10.1

21

Передан со склада в эксплуатацию хозяйственный инвентарь для нужд: а) основного производства б) заводоуправления

  9600 4200

  20 26

  10.1 10.1

22

Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным материалам* а) основного производства б) на общепроизводственные расходы в) на общехозяйственные расходы

  12405,31 1057,01 739,26

  20 25 26

  10.2 10.2 10.2

23

Согласно сводной расчетной ведомости начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) обслуживающему персоналу цеха - рабочим по ремонту оборудования в) персоналу аппарата управления г) пособие по временной нетрудоспособности персоналу заводоуправления: - за счет работодателя - за счет средств Фонда социального страхования

 129000 13000 4500 23000   1950  5100

 20 25 25 26   26  69

 70 70 70 70   70  70

24

Начислены страховые взносы от заработной платы: - рабочих основного производства: а) в Пенсионный фонд (22%) б) в Фонд социального страхования (2,9%) в) в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) г) в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%) - обслуживающего персонала цеха: а) в Пенсионный фонд (22%) б) в Фонд социального страхования (2,9%) в) в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) г) в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%) - рабочих по ремонту оборудования: а) в Пенсионный фонд (22%) б) в Фонд социального страхования (2,9%) в) в Фонд обязательного медицинского

  39603 28380 3741  6579  903 3991 2860 377  663  91 1381,5 990 130,5

  20       25       25 

  69       69       69 

страхования (5,1%) г) в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%) - персонала аппарата управления: а) в Пенсионный фонд (22%) б) в Фонд социального страхования (2,9%) в) в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) г) в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%)

229,5  31,5 7061 5060 667  1173  161

   26

   69

25

Удержано из заработной платы работников: а) налог на доходы физических лиц б) в возмещение недостачи материалов, выявленной при инвентаризации

 18000  1400

 70  70

 68  73

26

Акцептованы счета ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, тепловую энергию, израсходованную: а) на обслуживание оборудования цехов б) на освещение цехов в) на обслуживание зданий заводоуправления НДС, 18%

   81000 36800 34800 27468

   20 25 26 19

   60 60 60 60

Итого:

180068

27

Списаны: а) общепроизводственные расходы б) общехозяйственные расходы

 124211,51 87590,26

 20 20

 25 26

28

Согласно ведомости выпуска готовой продукции выпущено из производства готовой продукции по учетным ценам

 1000000

 43

 20

29

Списываются отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам (определить самостоятельно)

 -337589,92

 43

 20

30

Отражена выручка от реализации готовой продукции покупателям по продажным ценам включая НДС

 1250000

 62

 90

31

Согласно ведомости отгрузки в течение месяца реализовано покупателям готовой продукции по учетным ценам

 990000

 90

 43

32

Списываются отклонения фактической себестоимости реализованной готовой продукции от учетной стоимости (приложение 4)

 -275616

 90

 43

33

Начислен в бюджет НДС по реализованной продукции (определить самостоятельно, расчетным путем)

 151016,95

 90

 68

34

Определен и списан финансовый результат от реализации продукции (закрытие счета 90 «Продажи»)

 384599,05

 90

 99

35

Согласно выписке банка оплачены счета: а) за приобретенный станок ООО «Вымпел» б) за доставку станка ООО «Трансавто» в) металлургического комбината «Стальпрокат» за материалы г) завода «Компресс» за материалы д) Химзавода «Лакокраски» за материалы е) ОАО «Энергосбыт» за услуги ж) ОАО «Строитель» за строительные работы

1252216 165200 8260 171100 86140 122248 180068 519200

60

51

36

Списано с расчетного счета: а) по чеку на выплату - заработной платы - командировочных и хозяйственных расходов б) по платежному поручению платежи на социальное страхование и обеспечение в) по платежному поручению платежи в бюджет по налогам и сборам

  240000 21000  27000  30900

  50 50  69  68

  51 51  51  51

37

Согласно выписке из расчетного счета: а) зачислена выручка за реализованную продукцию б) зачислены платежи от разных дебиторов в) зачислена краткосрочная ссуда банка г) зачислены авансы от покупателей под поставку готовой продукции

 1250000 11000 70000  35000

 51 51 51  51

 62 76 66  62

38

Выплачено из кассы а) заработная плата работникам предприятия б) подотчетным лицам

 235600 21000

 70 71

 50 50

39

Депонирована невыплаченная заработная плата работникам предприятия

 4400

 70

 76

40

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

 4400

 51

 50

41

Из кассы на расчетный счет сдан сверхнормативный остаток денежных средств

 17400

 51

 50

42

Начислен в бюджет налог на имущество организации

 8900

 91

 68

43

Начислены проценты по краткосрочному кредиту

 2890

 91

 66

44

Закрыть счет 91 «Прочие доходы и расходы»

12940

99

91

45

Начислен налог на прибыль

11400

99

68

46

Начислены пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС

 1150

 91

 68

47

Отнесена на уменьшение расчетов с бюджетом сумма НДС по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам

  200906

  68

  19

Итого

9778459,93