Материал: Современное состояние и перспективы развития кредитования малого бизнеса в агропромышленном комплексе

-        Акт сверки расчетов по состоянию на 01.10.2012 г. между ГУ Новгородским региональным отделением ФСС РФ и СПК «XXXX».

-        Справка МИ ФНС России № 2 по Новгородской области «Сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях» от 30.10.2012 г..

-        Справка МИ ФНС России № 2 по Новгородской области № 108354 от 26.10.2012 г. о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на 22.10.2012 г..

Бухгалтерская отчетность за 3 квартал 2012 г. представлена в Банк «24» октября 2012 г., дата заполнения - «24» октября 2012 г.. Отметка о сдачи в налоговые органы (МИ ФНС России №2 по Новгородской области (ТОРМ п. Шимск)) от «24» октября 2012 г.. Сроки предоставления отчетности в Банк соблюдены. Отчетность достоверна.

Последняя бухгалтерская отчетность (по состоянию на 01.10.2012 г.) СПК «XXXX» была представлена в банк «24» октября 2012 г..

Бухгалтерская отчетность СПК «XXXX» за 2011 год предоставленная в Банк полностью соответствует данным отраженным в системе СПАРК (Система профессионального анализа рынков и компаний), что подтверждает её достоверность.

Анализ бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния СПК «XXXX» проведен согласно методическим рекомендациям по проведению оценки финансового состояния, на основе представленной годовой (2010 г., 2011 г.) и промежуточной бухгалтерской отчетности (1.01.2012г., 1.07.2012г,1.10.2012г.,). В агрегированном виде балансы выглядят следующим образом: См. Приложение Б.

За анализируемый период валюта баланса имела нестабильный тренд: за 2011 год наблюдался рост к началу 2012 года на 2407,0 тыс. руб. или 8,6%, ,за 1 полугодие 2012 г. снижение составило 523,0 тыс. руб. или 1,9%. На 1.10.2012г. произошел спад баланса на 559,0 тыс. руб. или 2,0% и составил 26 850,0 тыс.руб. Вышеуказанные колебания в динамике итога баланса связаны в первую очередь с изменениями по статьям дебиторская и кредиторская задолженность: так, на последнюю отчетную дату к началу года сокращение дебиторской задолженности в 9,4 раза и кредиторской на 19,6% в основном способствовало снижению валюты баланса. По отношению ко 2 кварталу дебиторская и кредиторская задолженности выросли. Дебиторской задолженности на 4,1% раз и кредиторской на 7,7%

Активная часть баланса на 01.10.2012 г. представлена на 68,7% или 18 432,0 тыс. руб. внеоборотными активами и на 31,3 % или 8 418,0 тыс. руб. оборотными активами. За 3 квартал 2012 года постоянные активы сократились на 875,0 тыс. руб. или 4,5% за счет сокращения остаточной стоимости основных фондов. Величина незавершенного строительства по состоянию на 01.07.2012 г. незначительна - 117,0 тыс.руб. или 0,6% от валюты баланса (с 01.10.2011 г. неизменая величина в балансе). Оборотные активы Кооператива на 01.10.2012 г. составили 8418,0 тыс. руб., рост к уровню 01.04.2011 г. - 316,0 тыс.руб. или 3,8% данный факт связан с:

.        Ростом суммы запасов на 371,0 тыс.руб. или 4,5%.

.        Спадом размера дебиторской задолженности на 9,0 тыс. руб. или на 4,1%

.        Снижением размера денежных средств на 46,0 тыс.руб. до 17,0 тыс. руб.(уменьшение остатков на счетах предприятия).

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на запасы - 8190,0 тыс.руб. или 97,3% всех оборотных активов, дебиторская задолженность - 2,5% или 211,0 тыс. руб., незначительную долю в оборотных активах занимает доля денежных средств - 0,2 % или 17,0 тыс. руб.. Структура актива баланса и оборотных активов является характерной для предприятий занимающихся растениеводством. В пассивной части баланса за 3 квартал 2012 года можно проследить спад собственных средств на 183,0 тыс. руб. или 0,8% и уменьшение заемных на 376,0 тыс. руб. или 7,6%. Вышеуказанная динамика отрицательно характеризует деятельность предприятия и отражает менее устойчивое финансовое положение Кооператива и способность предприятия в большей степени маневрировать собственными средствами.

Структура капитала Кооператива по состоянию на 01.10.2012 г. на 82,9% (против 81,84% на 01.07.2012 г.,) сформирована собственными средствами и на 17,1% - заемными средствами, что свидетельствует о том, что финансирование производственной деятельности осуществляется за счет собственных средств (наибольший удельный вес в составе собственных средств занимает уставный капитал) с привлечением незначительной доли заемных (кредиты РСХБ, кредиторская задолженность). Величина собственных средств за 3 квартал 2012 г. уменьшилась на 183,0 тыс. руб. или 0,8%. По итогам 3 квартала 2012 г. Кооператив получил чистый убыток в размере 366,0 тыс.руб.. Уставный капитал за анализируемый период неизменен и составляет 29164,0 тыс. руб. Заемные средства за 3 квартал 2012 г. снизились на 376,0 тыс. руб. или 7,6% за счет:

-        сокращения долгосрочных кредитов и займов на 156,0 тыс.руб или 19,1 %;

-        сокращение кредиторской задолженности на 217,0 тыс.руб. или на 7,7%;

- сокращения прочих краткосрочных обязательств на 3,0 тыс.руб. или 1,2%.

На последнюю отчетную дату в структуре заемных ресурсов наибольший удельный вес приходится на кредиторскую задолженность - 56,7% или 2 607,0 тыс. руб., долгосрочные кредиты и займы составляют 14,4% или 661,0 тыс. руб.. В целом динамика финансового положения носит положительный характер, отрицательные моменты в деятельности СПК «XXXX» обоснованы и негативное влияние на финансовое положение Кооператива не оказывают.

Анализ дебиторской задолженности. Динамика дебиторской задолженности в анализируемом периоде носит нестабильный характер, после резкого спада за 1 квартал 2012 года наблюдается дальнейший спад на 9,0 тыс. руб. или на 4,1% раза. По состоянию на 01.07.2012 г. дебиторская задолженность составила 211,0 тыс. руб. или 0,8% от валюты баланса. Задолженность перед покупателями и заказчиками составляет 100,0% общей дебиторской задолженности на последнюю отчетную дату.

Таблица 11 Структура дебиторской задолженности по срокам возникновения по состоянию на «01» апреля 2012 г.

Задолженность покупателей и заказчиков носит текущий характер, срок возникновения - май 2012 г., дата погашения - ноябрь 2012 г..

Просроченная и нереальная к взысканию задолженность отсутствует. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности по состоянию на 01.10.2012 г. - 4,92 дня, что в пределах допустимого значения (оптимальное значение до 75 дней). В связи с тем, что величина текущей дебиторской задолженности незначительна (0,8% валюты баланса), рост последней отсутствует, просроченной задолженности нет, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Анализ кредиторской задолженности. На 01.10.2012г. кредиторская задолженность составила 2607,0 тыс. рублей или 9,7% в общей сумме валюты баланса, в том числе перед поставщиками -2394,0 тыс. рублей (91,8% от общей величины кредиторской задолженности), перед персоналом и налоги-213,0 тыс. рублей (8,2%). Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности по состоянию на 01.10.2012 г. - 43,83 дней (оптимальное значение до 75 дней).

В связи с тем, что просроченная кредиторская задолженность отсутствует, за 3 квартал 2012 г. задолженность перед кредиторами сокращается, а значительный срок оборота последней обоснован осуществлением покупок с отсрочкой платежа отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской (на последнюю отчетную дату данное превышение произошло в 12,4 раза) указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Размер задолженности перед поставщиками и подрядчиками за 3 квартал 2012 г. сократился на 303,0 тыс.руб. или на 11.2%. По состоянию на 01.10.2012 г. размер задолженности перед поставщиками и подрядчиками составлял 2394,0 тыс.руб. или 91,8% общего объема кредиторской задолженности или 8,9% валюты баланса.

Таблица 12 Структура кредиторской задолженности по срокам возникновения по состоянию на «01» апреля 2012 г.

Весь объем задолженности носит текущий характер, срок возникновения - декабрь 2011 г., срок погашения - ноябрь 2012 г..

Основные кредиторы Кооператива (более 5%):

-        ООО «Новгородбекон» - 1813,0 тыс.руб. или 75,7% ( долг: свиньи, корм, дата возникновения: август 2012г., дата погашения: ноябрь 2012г. )

-        Население - 252,0 тыс. руб. или 10,5% (долг: предоплата за овощи, дата возникновения: сентябрь 2012 г., дата погашения: ноябрь 2012 г.).

-        Новоблпотребсоюз -150,0 тыс. руб. или 6,3% (долг: овощи согласно договора, дата возникновения: декабрь 2011 г., дата погашения: ноябрь 2012 г.)

В связи с тем, что просроченная задолженность отсутствует, рост текущей обоснован, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами отсутствует по состоянию на 01.10.2012 г. отсутствует. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Задолженность перед персоналом. Размер задолженности перед персоналом за 3 квартал 2012 г. увеличился на 213,0 тыс.руб. или 100% и составил на 01.10.2012 г. -213,0 тыс.руб. или 8,2% общего объема кредиторской задолженности или 0,8% валюты баланса. Согласно справке СПК «XXXX» от 30.09.2012 г. по состоянию на 01.10.2012 г. просроченная задолженность перед работниками Кооператива по заработной плате отсутствует. В связи с тем, что просроченная задолженность перед персоналом отсутствует, а размер текущей задолженности в валюты баланса занимает менее 5%, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает. Задолженность перед прочими кредиторами. Задолженность перед прочими кредиторами по состоянию на 01.10.2012 г. отсутствует. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива. Анализ займов предоставленных. СПК «XXXX» займов другим лицам не предоставлял. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Анализ внешних обязательств. Кредиты банков. СПК «XXXX» пользуется расчетно-кассовыми и кредитными услугами Новгородского РФ ОАО «Россельхозбанк с июня 2001 года. Всего за 2001-2008 гг. на приобретение сельхозтехники, горюче-смазочных материалов, удобрений, запасных частей, ремонт овощехранилища и другие цели кооперативу было предоставлено 16 кредитов на общую сумму 6.165,0 тыс.руб.. В 2009 году СПК «XXXX» был оформлен кредит на текущие цели на проведение сезонно полевых работ в сумме 600,0 тысяч рублей под 18% годовых. «27» февраля 2010 г. Кооператив оформил кредит сроком до 5-ти лет на приобретение трактора «Беларус-82.1-СМ» по программе ОАО «Россельхозбанк» «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» №76-П (10%-90%) в размере 500,0 тыс.руб. под 16% годовых. «27» апреля 2011 г. Кооператив оформил кредит сроком до года на приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений в размере 690,0 тыс.руб. под 10% годовых.

По состоянию на последнюю отчетную дату («01» октября 2012 года) ссудная задолженность СПК «XXXX» составила 1751,0 тыс. руб., из них долгосрочная задолженность - 974,0 тыс. руб., краткосрочная - 661,0, на дату написания профессионального суждения («30» ноября 2012 года) ссудная задолженность составляла 1751,0 тыс.руб., на долгосрочную приходится 661,0 тыс. руб., краткосрочная составляет 1090,0 тыс. руб. (100% кредиты Новгородского РФ ОАО «Россельхозбанк»).

Расшифровка задолженности по кредитам Банков представлена в Приложении В. Информация по кредитной истории Кооператива приведена на основании представленной Клиентом расшифровки соответствующих строк бухгалтерского баланса. Уплата процентов по Кредитам осуществляется своевременно и в полном объеме, фактов изменения процентных ставок не было. На сегодняшний день СПК «XXXX» оформил три пролонгации промежуточных и конечных сроков погашения основного долга по двум кредитным договорам. Пролонгации внутренних сроков погашения основного долга по кредитному договору № 080800/0078 от «08» июля 2008 г. на сегодняшний день исполнены Клиентом досрочно и в полном объеме. По кредитному договору № 110800/0012 от 27 апреля 2011 г. на приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений «10» февраля 2012 г. оформлена 1 пролонгация внутреннего и конечного сроков: - с 24.02 2012 г. на 22.02.2013 г. на 365 дня в сумме 295000 рублей; - с 28.03. 2012 г. на 27.03.2013г. на 365 дня в размере 345000 рублей.

Необходимость пролонгации промежуточного и конечного сроков основного долга по кредитному договору № 110800/0012 от 27 апреля 2011 г. вызвана снижением цен на продукцию растениеводства, что привело к падению объемов продаж. Восполнить недополучение дохода от реализации продукции растениеводства и обеспечить своевременное погашение пролонгированной ссуды СПК «XXXX» планирует за счет выручки от продажи свиней.

Предметы залога имеются в наличии, условия договоров залога в части сохранности и страхования выполняются, проверка залогового имущества произведена службой безопасности Новгородского регионального филиала: «24» января 2012 г., по последнему оформленному договору предварительная проверка проведена «16» апреля 2012 г..

При наличии реструктуризации, обслуживание долга СПК «XXXX» в соответствии с Приказом Банка № 297-ОД от 23 июля 2009 г. «Положение о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности № 67-П» признано хорошим (Протокол Заседаний Кредитного комитета филиала № 75 от 01.09.2009 г., № 44 от 31.05.2010 г., № 9 от 10.02.2012 г.). Формализованные критерии, указанные в п. 3.11.1 (а) Положения № 67-П выполняются.

Займы привлеченные. Займы третьих лиц СПК «XXXX» не привлекает. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Другие обязательства (в т. ч. предоставленные поручительства и залоги)

Прочих обязательств Кооператив на себя не принимал, показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Объемы реализации. В 2011 г. Кооперативом было посеяно 50 га картофеля, убранная площадь составила 46 га (4 га - погибло, что дало убыток в размере 25,0 тыс.руб.). За исполненный 2011 год валовой сбор картофеля составил 7500 центнеров (в 2010 году - 7600 центнеров). В 2011 году урожайность картофеля СПК «XXXX» снизилась по отношению к 2010 г. на 11,8 % или 21 ц/га и составила 163,04 центнеров с га. В результате 46% собранного картофеля реализовано организациям и населению, а именно 3445 ц на сумму 2972,0 тыс. руб., оставшийся процент - внутренний расход (семена) и картофель, подвергшийся гниению в результате невысокой сбытовой деятельности. В 2011 г. хозяйство возобновило посадку моркови: обработано 3 га под посадку моркови, собрано 300 ц, реализовано 68 ц. В результате выручка от реализации продукции растениеводства в 2011 г. составила 3131 тыс. руб. против 5657,0 тыс. руб. в 2010 году. На протяжении 2010 года, начала 2011 года Кооперативом осуществлена реконструкция и текущий ремонт здания для содержания свиней, закуп необходимого оборудования (кормушки). В конце мае текущего года Кооперативом закуплен скот (свиньи) в количестве 300 голов для выращивания на мясо (в целом за 2011 год приобретено 570 голов свиней), реализовано свиней в живой массе в объеме 536 ц на сумму 4350,0 тыс. руб., продано продукции животноводства собственного производства - 17 ц по стоимости 121,0 тыс. руб. В результате выручка от реализации продукции животноводства в 2011 г. составила 4471,0 тыс. руб. против 322,0 тыс. руб. в 2010 году.