Материал: Современное состояние и перспективы развития кредитования малого бизнеса в агропромышленном комплексе

В 2010 г. кооперативом полностью реализован скот, в связи с невозможностью содержания животных и нерентабельностью данного вида производства для кооператива (скотные дворы и коровники имеют высокий физический износ, затраты не окупаются вырученными средствами: закупочные цены на молоко снижаются). На протяжении 2010 года, начала 2011 года Кооперативом осуществлена реконструкция и текущий ремонт здания для содержания свиней, закуп необходимого оборудования (кормушки). В конце мае текущего года Кооперативом закуплен скот (свиньи) в количестве 300 голов для выращивания на мясо (в целом за 2011 год приобретено 570 голов свиней).

Динамика выручки от реализации продукции всех видов деятельности до 2009 года носит положительный характер: за 2007 г. рост составил 24,0 тыс.руб. или 0,4%, за 2008 г. - 732,0 тыс.руб. или 11,1%, за 2009 г. размер последней сократился на 2.146,0 тыс.руб. или 29,3%, что связано с падением выручки от реализации картофеля (неурожай и падение цен реализации на готовую продукцию, снижение цены объясняется низким качеством собранного картофеля). Себестоимость проданной продукции на протяжении всего анализируемого периода растет, за 2009 год себестоимость составляла 9.041,0 тыс.руб., против 6.978,0 тыс.руб. в 2008 году, 6.528,0 тыс.руб. в 2007 году, 6.347,0 тыс.руб. в 2006 году.

На протяжении 2006-2008 гг. кооператив работал с прибылью от продаж, за 2007 год размер последней сократился на 157,0 тыс.руб. или 73,7%, за 2008 год вырос на 282,0 тыс.руб. или в 6,0 раза, в 2009 году получен убыток от продаж в размере 3.871,0 тыс.руб.. Наличие убытка от продаж в 2009 году объясняется снижение выручки (снижение объемов реализации картофеля, вследствие неурожая под влиянием плохих погодных условий) и значительным ростом себестоимости произведенной продукции (рост себестоимости продукции животноводства (корма), цен на минеральные удобрения, дизельное топливо, отнесение амортизации на себестоимость готовой продукции в значительном объеме и пр.).

Финансовые результаты деятельности Кооператива в 2010 г. носят положительную динамику относительно предыдущего периода. В 2010 году кооперативом получена выручка в размере 5.981,0 тыс.руб., при себестоимости 6.449,0 тыс.руб., убыток от продаж - 468,0 тыс.руб. (размер убытка в сравнении с прошлым годом сократился на 3.403,0 тыс.руб. или 87,9%). В общем объеме выручки 99% составляет выручка от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки. В 2011 году, выручка от реализации продукции составила 7602,0 тыс. руб., что выше, чем объем продаж, полученный в 2010 г. на 1621,0 тыс. руб. или 27 % (связано с расширением объема производства и реализации продукции растениеводства и животноводства). При себестоимости в 7577,0 тыс. руб., прибыль от продаж в 2011 году получена в размере 25,0 тыс. руб. По результатам 2011 года получена чистая прибыль в размере 311,0 тыс. руб. (рост к 01.01.2010 г. на 300,0 тыс. руб. или в 28,3 раза), что характеризует динамику ведения финансово-хозяйственной деятельности положительно.

Основным дополнительным источником дохода для Кооператива являются субсидии из бюджетов всех уровней, преимущественно это федеральный и региональный бюджеты (таблица 6).

Таблица 6 Размер субсидий полученных Кооперативом из бюджетов всех уровней за 2007 - 2011 гг., тыс.руб.

В 2011 году предприятие получило государственной помощи в размере 795,0 тыс.руб., в том числе:

-   из федерального бюджета - 282,0 тыс. руб., в том числе по федеральным целевым программам 103,0 тыс. руб., субсидии - 179,0 тыс. руб.;

-        из бюджета субъекта РФ - 513,0 тыс. руб., в том числе по федеральным целевым программам 155,0 тыс. руб., непрограммные инвестиции в основные фонды - 307,0 тыс. руб., субсидии - 51,0 тыс. руб.

Из выше изложенного, можно сделать вывод, предприятие с 2006 года осуществляет свою деятельность с прибылью, 2009 г. не является показательным годом, в связи с наличием объективных факторов, воздействующих на производственный процесс СПК «XXXX». Финансовое положение предприятия с 2010 года нормализуется, предприятие за год сработало с чистой прибылью в размере 11,0 тыс. руб.., в 2011 году чистая прибыль получена в 28,3 раза больше, чем за 2010 год. Таким образом, в деятельности СПК «XXXX» намечена положительная тенденция.

Основные фонды. Величина основных фондов по состоянию на 01.10.2012 г. составляла 19778,0 тыс.руб., за 1 квартал 2012 г. основные фонды сократились на 334,0 тыс.руб. или 1,7% (начисление амортизации, продажа основных средств). Все основные фонды находятся в собственности Кооператива и учитываются на балансе предприятия по строке 1130 «Основные средства» бухгалтерского баланса.

Таблица 7 Расшифровка основных средств на 01.10.2012 г., тыс.руб.

По состоянию на 01.10.2012 г. в составе основных средств наибольший удельный вес занимают здания и сооружения (коровники и сооружения) - 68,7% всего объема основных фондов, машины и оборудование, инвентарь (шведская сельскохозяйственная техника) - 23,2%.

Предприятие имеет достаточно широкий машинно-транспортный парк, что позволяет осуществлять бесперебойный производственный процесс. Кооператив в течение 2011 г., третьего квартала 2011 г. активно осуществлял обновление основных производственных фондов. Арендованных основных средств Кооператив не имеет.

Сведения о функционировании рынка. Характер отрасли - выращивание картофеля. Масштаб отраслевого рынка - региональный (Новгородский отраслевой рынок), от импорта не зависит. По данным нового исследования «Рынок картофеля и продуктов из картофеля. Текущая ситуация и прогноз»,  <#"819506.files/image002.gif">

Рисунок 2 Цены производителей на картофель за 2010 г.

В начале 2010 г. потребительские цены на картофель были ниже, чем в аналогичном периоде предыдущего года. В июле ситуация начала меняться, показатели обоих лет практически сравнялись. В сентябре потребительские цены на картофель продолжали свое повышение, несмотря на то, что наступил сезон сбора урожая, и в этот период цены обычно снижались. Рост цен не останавливался вплоть до декабря, в то время как в аналогичный период прошлого года потребительские цены были самыми низкими за весь 2009 г..

Из-за засухи, которая продолжалась все лето 2010 г., рынок картофеля сильно пострадал. Цены производителей и потребительские цены начали повышаться, что продолжалось вплоть до конца года. В первом квартале 2011 года рост цен продолжился, и темпы роста были выше, чем в аналогичном периоде 2010 г., в среднем за квартал цена производителей на картофель увеличилась на 14% и достигла уровня в 15 рублей за килограмм (Новгородская и Ленинградская область). По данным Новгородстата средние цены производителей сельскохозяйственной продукции в Новгородской области за период январь-декабрь 2011 г. составили 11,2 руб.

Согласно ежемесячным Бюллетеням цен за февраля-декабрь 2010-2011 гг., 3 квартал 2011 г., 3 квартал 2012 г. содержащих информацию о средних рыночных ценах на основные виды продукции растениеводства, животноводства, продукты их переработки, технику, топливо, минеральные удобрения и средства защиты растений, подготовленный на основе данных, предоставленных Институтом конъюнктуры аграрного рынка и ФГУ «ЦРИ АПК» Минсельхоза России, Информации Министерства сельского хозяйства Российской Федерации ФГУ «Специализированный центр учета в агропромышленном комплексе» динамика цен производителей на картофель по Новгородской области носит следующий характер:

Таблица 10 Сравнительная характеристика цен производителей на картофель (2010 г. -2011 г.)

Из анализа таблиц можно сделать вывод, цены на картофель продовольственный за 2011 год увеличивались, рынок постепенно стабилизировался, средняя цена реализации выросла с 9,0 рубля за кг. (2010 г.) до 12,9 рублей за кг. (2011 г.). В 3 квартале 2012 года средняя фактическая цена относительно аналогичного периода прошлого года сократилась на 0,4 руб. до 10,93 руб..

По данным интернет-ресурса (www.novved.ru <http://www.novved.ru>) за январь - октябрь 2012 овощи (на 17.7%), картофель (на 13.5%).

СПК «XXXX» осуществлял реализацию полученной продукции по следующим ценам (средние значение за килограмм картофеля):

-        в 2008 году по цене 8,17 рубля,

-        в 2009 году - 5,73 рублей,

-        в 2010 г. - 9,00 рублей,

-        в 2011 г. - 5,20 руб.

-        в 3 квартале 2012 г. - 4,14 руб.

За 3 квартал 2012 г., 2011 год в целом и 3-4 кварталы 2011 г. в частности, цены, установленные кооперативом, существенно сократились из-за значительного предложения продукции овощеводства на потребительский рынок. Также на последнюю отчетную дату 2012 г. на достаточно невысокую цену реализации картофеля оказало влияние снижение сбыта данной продукции основным контрагентам. Производимая СПК «XXXX» продукция поставляется на рынок Великого Новгорода, Новгородской области. Покупателями продукции СПК «XXXX» выступают предприятия, организации и частный сектор (в основном).. В 2010 г. Кооперативом заключен договор с Филиалом «Новгородское Райпо» Новгородского областного потребительского общества «Облпотребсоюз» на поставку картофеля (на условиях 100% предоплаты поставляемой продукции). С 2011 года на постоянной основе заключаются договора с ООО «Новгородский бекон» на поставку поголовья поросят в живом весе на откорм и выращивание и вместе с этим поставку комбикормов.

На сегодняшний день на предприятии сбыт осуществляется мелким оптом преимущественно частному сектору. Основными поставщиками СПК «XXXX» являются ООО «Новгородский бекон» (свиньи на откорм), ОАО «Акрон» (закуп средств защиты растений), ООО «Новгородсельхозкомплект» (приобретение запчастей, техники), ООО «Еврохимсервис» (приобретение удобрений), ООО «ЛУКОЙЛ-северо-запад нефтепродукт», ООО «Новгороднефтепродукт (поставка ГСМ), ООО «ДОКА-ГЕННЫЕ ТЕХН.» (закуп семян).

Инвестиционные проекты. Инвестиционные проекты по строительству, реконструкции, модернизации имеющихся производственных мощностей СПК «XXXX» за счет кредитных ресурсов ОАО «РСХБ» не осуществляются. По мере наличия собственных средств Кооператив проводит текущий ремонт основных фондов. На сегодняшний день Кооперативом полностью продан крупный рогатый скот, проведена реконструкция коровника (телятника) под место для содержания свиней. Финансирование реконструкции осуществлялось за счет денежных средств от текущей деятельности. Инвестиционные проекты по приобретению сельскохозяйственной техники и оборудования, финансируемые НРФ ОАО «РСХБ» на дату написания профессионального суждения - реализованы. На сегодняшний день оборудование и техника приобретены, находятся в собственности СПК «XXXX».

Другие сведения. Негативная информация и сведения, которые могут препятствовать своевременному исполнению обязательств по кредитным договорам, отсутствуют. Кооператив зависим от государственных субсидий и дотаций - размер субсидий (годовой объем полученных субсидий в 3 квартале 2012 г.) составляет 0,6 % квартального объема реализации Кооператива за 2012 г.. Полная реализация кредитных проектов не возможна без предоставления субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по привлеченным кредитам.

2.3 Оценка финансового положения заемщика

Оценка финансового положения произведена в соответствии с требованиями Методики анализа и оценки финансового положения заемщиков с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы (далее - Методика), Положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности №67-П.

Финансовая отчетность. Для проведения оценки и комплексного анализа финансового состояния СПК «XXXX» за анализируемый период (2 квартал 2012 г.) заемщиком в Банк представлена следующая документация:

-        Бухгалтерская отчетность за 3 квартал 2012 г. (форма по КНД 0710099).

-        Расшифровка строки 1130 бухгалтерского баланса «Основные средства» по состоянию на 30.09.2012 г..

-        Расшифровка строки 1230 бухгалтерского баланса «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики» бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г..

-        Расшифровка строки 2211 бухгалтерского баланса «Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками» бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г..

-        Расшифровка долгосрочных и краткосрочных заемных средств по состоянию на 30.09.2012 г. (строка 1410 «Заемные средства», строка 1510 «Заемные средства» бухгалтерского баланса).

-        Расшифровка забалансовых счетов бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г. (строка 960 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» на 30 сентября 2012 г.).

-        Расшифровка строки 2110 «Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг» за 3 квартал 2012 г..

-        Справка СПК «XXXX» от 30.09.2012 г. «Об отсутствии просроченной задолженности перед работниками кооператива по заработной плате по состоянию на 30.09.2012 г.».

-        Справка СПК «XXXX» «О чистых кредитовых оборотах по расчетному счету открытому в Новгородском ОСБ № 8629 за период с июля по сентябрь 2012 г. (включительно)» «О кассовых оборотах за период с июля по сентябрь 2012 г. (включительно)».

-        Выписка по счету № 40702810743120100030 за период с 01.07.2012 г. по 30.09.2012 г.

-        Справка Новгородского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» «О счете» по состоянию на 01.10.2012г.

-        Справка ГУ - Управления ПФ РФ в городе Великом Новгороде новгородской области (межрайонное) «О состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам» № 063 022 12 СР 0005360 от 11.10.2012 г.