Материал: Современное состояние и перспективы развития кредитования малого бизнеса в агропромышленном комплексе

Основные направления деятельности Россельхозбанка являются: сезонное кредитование сельхозпроизводителей, инвестиционное кредитование, финансовое оздоровление предприятий АПК, работа по возврату государственных долгов предприятий АПК, кредитование личных подсобных хозяйств, работа на межбанковском рынке, операции с ценными бумагами и векселями, участие в государственных социальных программах на селе, работа с сельскими кооперативами. Однако, несмотря на то, что банк создавался для поддержки предприятий агропромышленного комплекса, он ведет активную работу с предприятиями и организациями различных сфер деятельности. Россельхозбанк" (РСХБ) был основан в 2000 году в качестве опорного государственного банка, обслуживающего агропромышленный комплекс России. Единственным акционером банка, владеющим 100% его уставного капитала, является государство в лице Российского Фонда Федерального имущества. По данным банковских рейтингов РСХБ входит в двадцатку крупнейших банков страны. "Россельхозбанк" имеет обширную сеть филиалов и дополнительных офисов во всех регионах Российской Федерации, включая Чеченскую Республику. Филиальная сеть Банка состоит из 70 филиалов и 360 дополнительных офисов. Несмотря на сельскохозяйственную специализацию (основные клиенты банка предприятия - производители и переработчики сельскохозяйственной продукции), Банк готов сотрудничать со всеми заинтересованными партнерами - юридическими и физическими лицами.

В 2012 году величина активов Банка в соответствии с формой отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» увеличилась на 193,6 млрд руб., или на 14,0%, и по состоянию на 01.01.2013 составила 1 577,8 млрд руб. Объем собственных средств Банка в соответствии с формой отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» увеличился на 40,6 млрд руб. (на 29,3%) до 179,2 млрд руб.

Структура активов и пассивов. В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой по состоянию на 01.01.2013 составляет 82,4% от общего объема активов Банка. Доля средств в кредитных организациях по состоянию на 01.01.2013 составила 1,5% от ве-личины активов Банка, доля средств в Банке России - 2,6%, денежных средств - 1,5%, чистых вложений в ценные бумаги - 8,4%, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов - 1,2%. В структуре пассивов Банка доминируют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями - 55,0%. На долю средств кредитных организаций приходится 20,6%, выпущенных долговых обязательств - 10,7%. Обязательства Банка по состоянию на 01.01.2013 составляют 88,6% пассивов, а его собственные средства - 11,4% общего объема пассивов.

кредитование малый агропромышленный заёмщик

2.2 Методика анализа кредитоспособности предприятия-заемщика ОАО «РоссельхозБанк»

При оценке выбора возможности предоставления заемщику- юридическому лицу кредита в ОАО «Россельхозбанк» используется внутренний регламент предоставления кредита. Согласно данному регламенту на начальной стадии проводится анализ кредитоспособности предприятия-заемщика, по результатам которого выносится профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам заемщика - юридического лица.

Рассмотрим порядок анализа кредитоспособности предприятия-заемщика по методике ОАО «РоссельхозБанк». Он заключается в следующих этапах:

Анализ финансовой отчётности: Анализ бухгалтерского баланса; Анализ дебиторской задолженности; Анализ кредиторской задолженности; Анализ задолженности перед поставщиками и подрядчиками; Анализ задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами; Анализ задолженности перед персоналом; Анализ задолженности перед прочими кредиторами; Анализ предоставленных займов; Анализ внешних обязательств; Анализ привлечённых займов; Анализ объёмов реализации; Бальная оценка; Анализ финансовой устойчивости. По результатам проведенного анализа работники кредитного отдела выносят профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам заемщика - юридического лица по состоянию на определенную дату.

Ниже представлен анализ кредитоспособности предприятия-заемщика ОАО «РоссельхозБанк» на примере Сельскохозяйственного производственного кооператива «XXXX».

Профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссудам заемщика - юридического лица СПК «XXXX» по состоянию на «30» ноября 2012 года (отчетность на 01.10.2012г.).

Участники (акционеры, члены) предприятия. Учредителями Сельскохозяйственного производственного кооператива «XXXX» (далее СПК «XXXX») являются члены кооператива, внесшие в паевой фонд кооператива свои имущественные паи, физические лица.

Таблица 3 Общие сведения о предприятии

Согласно справке СПК «XXXX» № б/н от «23» марта 2012 г., количество членов кооператива - физических лиц - 20 человек, в том числе ассоциированных членов - 9 человек (ассоциированные с правом голоса - 2 человека). Единоличный исполнительный орган - Председатель кооператива: Гришин Федор Георгиевич. Участники, которые могут оказывать существенное влияние на решения, принимаемые Заемщиком, отсутствуют. Для обеспечения деятельности Кооператива за счет паевых взносов Членов и Ассоциированных членов, образуется Паевой (уставный) фонд Кооператива в размере 29 164 329 (двадцать девять миллионов сто шестьдесят четыре тысячи триста двадцать девять) рублей. Паевой фонд оплачен полностью. Паевые взносы состоят из: обязательных, дополнительных паев и взносов Ассоциированных членов. Обязательные паевые взносы устанавливаются в равных размерах и составляют 5.000 рублей для каждого члена Кооператива. Резервный фонд является неделимым и его размер составляет не менее 10% от Паевого фонда. Фактов изменения уставных документов, связанных с изменениями в составе учредителей нет.

Принадлежность к финансовым группам и холдингам. СПК «XXXX» в какой-либо финансовой группе и холдинге не состоит, филиалов и дочерних предприятий не имеет.

Вхождение в группу связанных заемщиков (ГСЗ). СПК «XXXX» в группу связанных заемщиков не входит. Аффилированность и взаимосвязанность кооператива с работниками Банка отсутствует.

Основное направление деятельности. СПК «XXXX», согласно ст. 2 Устава, является коммерческой организацией, созданной гражданами на основе добровольного членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на объединении их имущественных паевых взносов, личном трудовом участии в целях удовлетворения интересов членов кооператива и получения прибыли. Предметом деятельности Кооператива является: производство высококачественной экологически чистой продукции сельского хозяйства и ее переработка, реализация продукции по договорам и через собственную торговую сеть, торгово-закупочные операции, как на территории России, так и за ее пределами и пр..

Основным видом деятельности Кооператива является производство, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции (преимущественно картофеля, овощей открытого грунта). Дополнительно со второго квартала 2011 года кооператив занимается выращивание свиней на откорм.

Предприятие на протяжении длительного периода времени осуществляло как животноводческую, так и растениеводческую деятельность. До 2009 г. кооператив занимался выращиванием крупного рогатого скота для получения молока и реализации мяса в убойном и живом весе; в 2009 году КРС реализован, в начале 2011 г. кооперативом закуплен молодняк свиней для выращивания и откорма и последующей перепродажи.

Технология производства продукции: перед посадкой семян картофеля поле подлежит вспашке, культивации (конец апреля начало мая), картофель высаживается при помощи картофелесажалок: семена картофеля засыпаются вместе с удобрением в картофелесажалки, и производится высадка в почву (май месяц), в период роста и созревания культуры, проводится химическая прополка, объезд борозд, обработка против фитофторы средствами защиты (май, июнь, июль, август), после созревания осуществляется скашивание ботвы и уборка урожая. Длительность технологического цикла - 7 месяцев. Период реализации полученной продукции (картофель) длится с осени по весну года следующего за годом сбора урожая.

Особенности производственной деятельности СПК «XXXX»:

1. Использование части получаемой продукции растениеводства на собственные нужды в качестве средств производства: семена, поэтому товарная продукция, как правило, меньше валовой.

2.      Так как выращивание картофеля связанно с использованием земель, деятельность СПК «XXXX» характеризуется сезонностью, цикличностью и длительностью производства. Производство под открытым небом в значительной степени зависит от погодно-климатических условий, которые в Новгородской области носят нестабильный характер. Производственные ресурсы и техника предприятия на протяжении года используются неритмично, по мере проведения сельскохозяйственных работ, в зависимости от климатических условий, неравномерно реализуется продукция, поступает выручка. Сезонность производства выражается в особенности производственного цикла, для предприятий занимающихся растениеводством: второй и третий квартала являются затратными, выход продукции начинается в четвертом квартале, а поступление выручки наблюдается в первом квартале года, следующего за производственным годом.

Среднесписочная численность персонала в 2011 г. составляла 22 единиц (в 2010 году - 25 единиц) из них работников, занятых в сельскохозяйственном производстве - 22 единиц, рабочие постоянные 17 единиц, в том числе трактористы-машинисты - 5 единиц, работники свиноводства - 2 единица. Среднемесячная заработная плата за 2011 год с учетом всех выплат, входящих в фонд оплаты составила 1901 тыс. руб., на одного работающего -7200 руб. (в 2010 г. - 6.236,7 тыс. рублей), что свидетельствует об увеличении фонда оплаты труда.

Опыт работы в качестве СПК - 13 лет.

Ниже представлены основные производственные показатели деятельности СПК «XXXX» в динамике за ряд лет. Общая земельная площадь Кооператива составляет 607 га, в том числе сельскохозяйственных угодий - 607 га (в 2011 году: 50 га засеяно картофелем, 3 га -овощи открытого грунта, оставшиеся земли используются для выращивания зеленной массы, сена, силоса и пр.). Земли Кооперативом используются в полном объеме. По результатам прошедшего года собрано 46 га картофеля (4 га погибло, убыток от гибели картофеля составил 25,0 тыс. руб.), овощей открытого грунта - 3 га, убрано многолетних трав 554 га. Динамика движения скота на ферме СПК «XXXX» представлена в таблице 4.

Таблица 4 Динамика поголовья с/х животных за период с 2007 г. по 2011 г., голов

Из таблицы видно, что за период 2007-2011 гг. все поголовье КРС сократилось на 100%. Предприятие осуществило продажу скота, в связи с нерентабельностью деятельности по выращиванию КРС (себестоимость выше получаемой выручки), невозможностью надлежащего содержания скота (старые коровники) и снижением закупочных цен на молоко и мясо КРС. В первом квартале 2010 г. скот продан в полном объеме. В 2011 году кооперативом, с целью расширения сферы деятельности, согласно форме АПК №9 «Отчет о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства» закуплено 570 голов скота, живым весом 176 ц (привес живой массы за 2011 г составил 377 ц), продано 529 голов живым весом 536 ц, забито 29 голов живым весом 17 ц, падеж составил 12 голов живым весом 6 ц. Среднегодовое поголовье свиней на выращивание и откорме составило 248 голов.

Объемы производства, сбора и реализации продукции животноводства и растениеводства СПК «XXXX» представлены в Приложении А..

Как отмечалось выше, основным видом деятельности Кооператива является овощеводство: преимущественно выращивание картофеля, как дополнение, овощей открытого грунта. В 2006-2007 гг. предприятие выращивало солому льна-долгунца, трест и яровые зерновые (ячмень), но в связи с отсутствием рынков сбыта, предприятие отказалось от производства по выращиванию данных культур. В период с 2006-2009 гг. предприятие выращивало овощи открытого грунта (свекла, морковь), в 2010 году предприятие сократило посадку данных культур. В 2011 году кооперативом неизменно выращивался картофель, возобновилась посадка овощей открытого грунта (морковь), приобретался и выращивался скот (свиньи на откорме).

Таблица 5 Объемы производства картофеля находятся на высоком уровне:

Несмотря на то, что во многих федеральных округах значительно снизилась урожайность (в среднем по России на 30%), в связи с неблагоприятными погодными условиями, которые сохранялись на протяжении двух месяцев (с середины июня и почти до конца августа), что привело к пожарам и гибели урожая, урожайность картофеля СПК «XXXX» увеличилась и в 2010 г. урожайность с 1 га - 185 центнеров (в 2009 году - 120 центнеров). В 2011 году урожайность картофеля СПК «XXXX» снизилась по отношению к 2010 г. на 11,8 % или 21 ц/га и составила 163,04 центнеров с га. В 2009 г. валовой сбор картофеля находился на низком уровне, что явилось следствием влияния неблагоприятных погодно-климатических условий. Проливные дожди не позволили эффективно обработать сельскохозяйственные культуры в момент из роста и созревания, в связи, с чем снизилась урожайность до уровня в 120 центнеров с гектара. Также в связи с затоплением полей не было возможности собрать урожай в полном объеме, так как техника вязла в полях. В 2010 г. объемы производства картофеля увеличились, что положительно сказалось на финансовом результате кооператива. В 2011 году Производство овощей открытого грунта в динамике сократилось: за 2009 г. на 900 центнеров или 64,3%, за 2007 г. - 1000 центнеров или 57,1%. Объемы выращивания растительных кормов (сено, силос, зеленная масса) в динамике до 2009 г. увеличиваются. В 2010 г. кооперативом было посажено 531 га многолетних трав и 30 га однолетних трав, сбор сена - 500 центнеров. Около 77% собранной продукции растениеводства реализуется, оставшаяся часть используется для посадочного материала. В 2011 г. хозяйство возобновило посадку моркови: обработано 3 га под посадку моркови, собрано 300 ц, реализовано 68 ц. В результате выручка от реализации продукции растениеводства в 2011 г. составила 3131 тыс. руб. против 5657,0 тыс. руб. в 2010 году, в 2009 году составила 2.320,0 тыс.руб. против 5.296,0 тыс.руб. в 2008 г., в 2007 году-5.397,0 тыс.руб. против 4.739,0 тыс.руб. в 2006 году.