Материал: СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА ВОЖЕГОДСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

Прогноз поступления в районный  бюджет средств от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном  управлении органов управления  муниципальных районов  и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений) в 2012 году составит 770,0 тыс.  рублей.

2013-2014 годы

Поступление доходов от сдачи в аренду имущества в районный бюджет в 2013 году прогнозируется в сумме 1030,0 тыс. рублей, в 2014 году - 1130,0 тыс. рублей.

Плата за негативное  воздействие на окружающую среду

2012 год

Расчет поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2012 год, составлен исходя из данных департамента природных ресурсов и охраны окружающей среды о прогнозируемых поступлениях платы:

-   за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу;

-   за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;

-   за размещение отходов.

Расчет поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду выполнен на основе:

-   нормативов и лимитов размещения отходов в природной среде;

-   объема выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброса загрязненных сточных вод и массы загрязняющих веществ, сбрасываемых в водные объекты, объема размещения отходов производства и потребления в результате их утилизации;

-   уровня поступления платежей, сложившегося за последние два года.

При расчете прогнозируемого поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2012 год применен коэффициент индексации (2,05 и 1,67 соответственно) нормативов платы, установленных Постановлением Правительством Российской Федерации от 12 июня 2003 года № 344 «О нормативах платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, размещение отходов производства и потребления» в 2003 году и в 2005 году.

В соответствии со статьей 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации поступление платы за негативное воздействие на окружающую среду подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов по нормативу 40%.

Поступление платы за негативное воздействие на окружающую среду в районный бюджет в 2012 году прогнозируется в объеме 312,0 тыс. рублей.

2013-2014 годы

Объем поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в районный бюджет в 2013 году прогнозируется в сумме 376,0 тыс. рублей, в 2013 году - 376,0 тыс. рублей.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

2012 год

Прогнозируемое поступление в районный бюджет доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 2012 год оценивается в размере:107,0 тыс. рублей, в том числе:

- доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества автономных учреждений,  а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в части реализации основных средств по указанному имуществу в сумме 100,0 тыс. рублей;

- доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, в сумме 7,0 тыс. рублей.

2013-2014 годы

Доходы районного бюджета от продажи материальных и нематериальных активов на 2013-2014 годы прогнозируется в следующих объемах (тыс. рублей),таблица 2:

Таблица 2

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

2012 год

При составлении расчета прогнозируемого поступления  штрафов, санкций, возмещение ущерба учтены:

§ динамика поступления данного доходного источника в 2010-2011 годах;

§ планируемые поступления штрафов, представленные администраторами поступлений в районный бюджет;

Общий объем поступлений в районный бюджет штрафов, санкций, возмещение ущерба в 2012 году прогнозируется в сумме 2316,0 тыс. рублей.

2013-2014 годы

Поступление штрафов, санкций, возмещение ущерба в районный бюджет в 2013 и 2014 годах прогнозируются в 1647,0 тыс. рублей и 1657,0 тыс. рублей соответственно. 

Прочие неналоговые доходы

Поступление прочих неналоговых доходов районного бюджета прогнозируется на 2012 год 5,0 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления

Общий объем безвозмездных поступлений от других бюджетов в районный бюджет на 2012 год характеризуется следующими данными (тыс. рублей), таблица 3:

Таблица 3

2.3. Анализ исполнения доходной части бюджета Вожегодского муниципального района за 2012 год.

Усилия администрации Вожегодского муниципального района в 2012 году были сконцентрированы на обеспечение роста собственных доходов, что позволило мобилизовать в районный бюджет 45,3 млн. рублей налоговых и неналоговых доходов, что составляет 102,9 % к уточненному годовому назначению.

Рис. 1.2 Исполнение доходной базы районного бюджета за 2012 год

По сравнению с первоначально утвержденными бюджетными назначениями за 2012 год в районный бюджет дополнительно привлечено 7,4 млн. рублей доходов, т.е. % исполнения первоначального плана составляет 119,4%. Это связано с влиянием трех основных факторов: более высокими темпами развития экономики, по сравнению с учтенными при формировании бюджета на 2012 год, увеличением федеральных ставок по государственной пошлине и реализацией Мероприятий по развитию доходной базы районного бюджета. В ходе доклада эти факторы будут рассмотрены более подробно.

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года объем поступлений собственных доходов увеличился в 1,2 раза или на 7,8 млн. рублей. Увеличение произошло как по налоговым, так и неналоговым доходам.

 По итогам исполнения бюджета за 2012 год (по сравнению с 2011 годом) произошло незначительное, но увеличение доли обеспечения финансирования расходов собственными доходами на 0,7 пункта. Хотя уровня 2010 года мы еще не достигли. Так, если в 2010 году налоговые и неналоговые доходы обеспечивали финансирование расходов на 15,4 %, в 2011 году на 11,1%, то в 2012 году - на 11,8%.

Рис. 1.3. Доля финансирования расходов собственными и безвозмездными перечислениями

Основными бюджетообразующими предприятиями района являются: ЗАО «Вожега-лес», Вожегодское райпо, ГП ВО «Вожегодская ЭТС», Вологодское отделение СЖД, ОАО «Вологдаэнерго», доля поступлений доходов которых составляет более 30 %.

Наибольший удельный вес в структуре поступлений собственных доходов занимают налог на доходы физических лиц - 55,3 %, транспортный налог с физических лиц - 11,2 %, доходы от использования муниципального имущества - 9,1 %, налоги на совокупный доход - 8,3 %.

Далее более подробно остановлюсь на исполнении основных доходных источников.

Первоначальный годовой план по поступлению налога на доходы физических лиц выполнен на 105,8%, при этом в районный бюджет поступило 25,1 млн. рублей. По сравнению с 2011 годом поступление данного источника увеличилось на 4,6 %,

Сложная ситуация с перечислением налога на доходы физических лиц обстоит у сельхозпредприятий района. Из 8 действующих предприятий только одно сельхозпредприятие уплачивает налог ежемесячно. Так в районный бюджет поступило всего 432,7 тыс. рублей. При этом бюджет недополучил 390,0 тыс. рублей начисленного налога с выплаченной заработной платы в 2012 году, а задолженность по сравнению с началом года увеличилась практически в 2 раза и составила более 4,0 млн. рублей (100%).

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года сумма поступления налога на доходы физических лиц увеличилась на 94,7 тыс. рублей.

Более благоприятная ситуация с перечислением налога на доходы физических лиц у предпринимателей района. За 2012 год предпринимателями района в бюджет было перечислено 1,3 млн. рублей налог на доходы физических лиц. При этом удельный вес поступлений от предпринимателей в общей сумме поступлений налога на доходы физических лиц увеличился с 3,4 до 5,1 %.

Рис. 1.4. Удельный вес поступлений НДФЛ от предпринимателей района

Поступление единого налога на вмененный доход составило 104,1% утвержденного уточненного годового назначения, всего в районный бюджет поступило 3,5 млн. рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступление увеличилось на 421,0 тыс. рублей. Это связано с увеличением корректирующего коэффициента К1 с 1,148 до 1,295, а также с сокращением задолженности прошлых лет.

Начиная с 2012 года на территории Вологодской области введена упрощенная система налогообложения на основе патента. Целью введения  данной системы налогообложения является существенное упрощение порядка ведения учета индивидуальными предпринимателями, для создания благоприятных условий их деятельности, и вывода «из тени» доходов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без декларирования доходов в установленном порядке. Так, в течение отчетного года на территории района было выдано 12 патентов, в т.ч. 4 - на ремонт и пошив изделий, 3 - предоставление автотранспортных услуг, 2- на изготовление и ремонт мебели, по одному патенту на оказание услуг тамады, производство хлеба и оказание ветеринарных услуг. Исходя из этого, в районный бюджет поступило 23,7 тыс. рублей, что составляет 131,7 % утвержденного плана.

В структуре собственных доходов районного бюджета транспортный налог с физических лиц занимает 11,2 %. За отчетный период в бюджет привлечено 5,1 млн. рублей транспортного налога, что почти на 2,0 млн. рублей больше, чем за аналогичный период прошлого года. Это объясняется, в первую очередь увеличением ставок транспортного налога для легковых автомобилей до 150,0 лошадиных сил в 1,5 раза. Кроме того, в течение 2012 года администрацией района проводилась работа по сокращению задолженности по транспортному налогу, в связи с чем, в районный бюджет поступило 527,3 тыс. рублей задолженности прошлых лет.

Исполнение годового плана по поступлению государственной пошлины составляет 103,8%, при этом первоначальный план перевыполнен более чем в 2 раза. Это связано с увеличением размера государственной пошлины с 01 февраля 2012 года (в частности за государственную регистрацию транспортных средств). Так, если в 2011 году ежемесячное поступление государственной пошлины составляло в среднем 130,0 тыс. рублей, то в 2012 году - 313,0 тыс. рублей.

Доля неналоговых доходов в объеме собственных доходов районного бюджета в 2012 году составила 17,4 %, всего неналоговых доходов поступило 7,9 млн. рублей.

Рис. 1.5. Структура налоговых и неналоговых доходов

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступление неналоговых доходов увеличилось на 37,4% или на 1,2 млн. рублей.

Основное увеличение неналоговых доходов в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается по доходам от продажи муниципального имущества, вследствие реализации незавершенного строительства фундамента жилого дома по ул. Спортивной на сумму 1253,0 тыс. рублей. Благодаря этому, дополнительно в доход районного бюджета привлечено 1,3 млн. рублей и первоначальный план перевыполнен в 15 раз.

Рис. 1.6. Исполнение плана по доходам от реализации имущества

Уточненный годовой план по арендной плате за землю выполнен на 102,3%. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступление увеличилось на 10,5%. При этом в районный бюджет поступило 2,6 млн. рублей данного источника.

В связи с увеличением количества заключенных договоров аренды на муниципальное имущество первоначальный план по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности перевыполнен практически в 2 раза, при этом сумма поступлений составила 1,5 млн. рублей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло увеличение в 1,1 раза.

Сумма  штрафов и санкций, возмещение ущерба составила в 2012 году 1,8 млн. рублей (98,6% к утвержденному годовому назначению). Из них 82,3% - штрафы за нарушения в области дорожного движения.

Природопользователями района в 2012 году перечислено в районный бюджет 416,7 тыс. рублей платежей за негативное воздействие на окружающую среду, что составляет 117,1% утвержденного годового плана. Перевыполнение плана связано с гашением задолженности прошлых лет ряда предприятий района.

Объем межбюджетных трансфертов   из областного бюджета  в бюджет Вожегодского муниципального района составил 326,4 млн. руб. Увеличение межбюджетных трансфертов составило 29,5 млн. руб.

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ

3.1. Предложения   по укреплению доходной базы районного бюджета.

Обеспечение эффективного социально-экономического развития Вожегодского муниципального района, повышение качества предоставляемых услуг населению обуславливается состоянием его финансовых ресурсов, а это приводит к необходимости рассмотрения проблем обеспечения финансовой устойчивости. Условиями финансовой устойчивости бюджетов являются: сбалансированность доходов и расходов для развития; бюджетная самостоятельность и платежеспособность.

Выполнение данных условий характеризуется способностью органов власти  района мобилизовать финансовые ресурсы для выполнения целей социально-экономического развития территорий и удовлетворения потребностей общества. Но в тоже время следует отметить, что бюджет является не только финансовым планом доходов и расходов, предназначенных для реализации задач и функций, возлагаемых на органы власти района по развитию экономики, обеспечению социально-культурных и просветительских мероприятий, но и важнейшим инструментом политического процесса, а, значит, и управления финансами района. Как бы ни складывалась система местных органов, условием ее эффективного функционирования является наличие достаточных ресурсов, формирующих стабильную экономическую базу деятельности этих органов управления и необходимый объем бюджетных доходов.