Налог на доходы физических лиц
2012 год
Расчет поступления налога на доходы физических лиц на 2012 год выполнен по действующему законодательству (глава 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц»).
В основу расчета заложен фонд оплаты труда, прогнозируемый на 2012 год в размере 600,4 млн. руб., с ростом к оценке текущего года на 3,9%.
Для определения налогооблагаемой базы фонд заработной платы труда уменьшен на:
- сумму стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов,
- доходы, не подлежащие налогообложению.
Стандартные налоговые вычеты, ожидаемые в размере 86,7 млн. рублей, рассчитаны, исходя из численности работающего населения, населения в возрасте до 18 лет и студентов дневной формы обучения в ВУЗах, а также периода времени, в течение которого будет предоставляться соответствующий стандартный налоговый вычет.
Социальные налоговые вычеты и имущественные налоговые вычеты на приобретение жилья прогнозируются в сумме 5,2 млн. руб. Имущественные и социальные налоговые вычеты рассчитаны на основании отчетности ИФНС России № 7 по Вологодской области (5-ДДК, 5-НДФЛ) за 2010 год с учетом индексации фонда заработной платы.
Доходы, не превышающие 4 тыс. рублей, полученные по основаниям, установленным пунктом 28 статьи 217 части второй Налогового кодекса РФ, рассчитанные на основании отчета 5- НДФЛ за 2010 год, запланированы в размере 15,8 млн. рублей.
В целом вычеты на 2012 год прогнозируются в размере 107,7 млн. рублей.
В соответствии с законом области от 27 сентября 2011 года № 2605-ОЗ «Об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов, поселений и городских округов от отдельных федеральных и региональных налогов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в областной бюджет» установлены единые нормативы отчисления от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов в размере 10%. Сумма налога, передаваемого по единым нормативам отчислений оценивается в размере 9,8 млн. рублей.
Планируемое поступление налога в районный бюджет учитывает замену дополнительными нормативами дотации из регионального фонда поддержки муниципальных районов (22,6%) на сумму 22,2 млн. рублей.
С учетом соотношения налогооблагаемого выплаченного и налогооблагаемого начисленного фондов заработной платы за 2010 год, а также с учетом данных межбюджетных трансфертов, прогноз поступления налога на доходы физических лиц на 2012 год в районный бюджет составит 23732,0 тыс. рублей.
2013-2014 годы
Расчет на 2013-2014 годы произведен по аналогичной 2012 году методике.
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за исключением доходов от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности и при применении упрощенной системы налогообложения)
2013-2014 годы
Расчеты налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на 2013 - 2014 год произведены в соответствии с главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Прогноз налога учитывает данные Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области:
о налоговой базе и структуре начислений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по итогам 2010 года (форма 5-УСН);
о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (форма 1-НМ).
Расчет налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения по плательщикам, выбравшим в качестве налогообложения доходы, произведен с учетом роста объема отгруженных товаров собственного производства.
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения по плательщикам, выбравшим в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, рассчитан пропорционально прогнозу налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения по плательщикам, выбравшим в качестве налогообложения доходы.
При прогнозировании минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывается рост платных услуг населению
В соответствии с законом области от 23 сентября 2010 года № 2354-ОЗ «Об установлении единых нормативов отчислений от единого сельскохозяйственного налога и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в бюджеты муниципальных районов, поселений и городских округов Вологодской области» с 2011 года установлены единые нормативы отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов в размере 50 процентов от:
- налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы;
- налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;
- минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В результате поступление в районный бюджет налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системой налогообложения прогнозируется в 2013 году в сумме 3745,0 тыс. рублей, в том числе:
- налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы - 2590,0тыс. рублей;
- налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 583,0 тыс. рублей;
- минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 572,0тыс. рублей.
В 2014 году поступление оценивается в объеме 4436,0 тыс. рублей, в том числе:
- налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы - 3122,0тыс. рублей;
- налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 702,0 тыс. рублей;
- минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, -612,0 тыс. рублей.
Налог на имущество организаций
2013 - 2014 годы
Расчет налога на имущество организаций на 2013 - 2014 год произведен в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество организаций».
В основу расчета налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, приняты данные Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области за 2010 год о налоговой базе и структуре начислений по налогу.
Расчет суммы налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, исчисленной к уплате в бюджет в 2013 - 2014 году, произведен с учетом изменения среднегодовой стоимости основных фондов и увеличения налоговой базы в связи с отменой с 01 января 2010 года льготы по пункту 19 статьи 4 закона Вологодской области от 21 ноября 2003 года № 968-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (с последующими изменениями).
В 2013 - 2014 году прогнозируются дополнительные доходы в связи с изменением областного законодательства в части отмены с 01 января 2012 года льгот для всех категорий налогоплательщиков, кроме сельхозтоваропроизводителей и организаций, включенных в областную инвестиционную программу (пп. 2, 13, 18 п. 1 статьи 4 закона области «О налоге на имущество организаций» от 21 ноября 2003 года № 968-ОЗ, с последующими изменениями).
Поступление налога на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, на 2013 год в районный бюджет прогнозируется в объеме 2415 тыс. рублей.
Поступление налога на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения, на 2014 год в районный бюджет прогнозируется в объеме 2500 тыс. рублей.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2012 год произведен исходя из действующего налогового законодательства.
С 1 января 2011 года, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации, норматив зачисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджеты муниципальных районов и городских округов увеличивается с 90% до 100%
В основу расчета заложены отчетные данные (5-ЕНВД) Межрайонной ИФНС России № 7 по Вологодской области о налогооблагаемой базе и структуре начислений по налогу за 2010 год.
Расчет произведен по базовой доходности, и с применением корректирующих коэффициентов, принятых в соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса, решением Представительного Собрания Вожегодского муниципального района от 27 октября 2011 года N 60 «О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
Поступление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в районный бюджет в 2012 году прогнозируется в сумме 2852,0 тыс. рублей.
2013-2014 годы
Прогноз на 2012-2013 год рассчитан по аналогичной схеме.
Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2013 год составит - 4710,0 тыс. рублей, на 2014 год - 4963,0 тыс. рублей.
Единый сельскохозяйственный налог
В основу расчета единого сельскохозяйственного налога принята динамика поступления налога в 2010 году, прогнозные показатели Управления сельского хозяйства администрации Вожегодского муниципального района по количеству предприятий, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог.
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации единый сельскохозяйственный налог в районный бюджет зачисляется по нормативу 35 процентов.
В соответствии с Законом Вологодской области от 23 сентября 2010 года № 2354-ОЗ «Об установлении единых нормативов отчислений от единого сельскохозяйственного налога и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в бюджеты муниципальных районов, поселений и городских округов Вологодской области» установлены единые нормативы отчислений в бюджеты муниципальных районов 30 процентов от единого сельскохозяйственного налога.
В связи с этим поступление единого сельскохозяйственного налога в 2012 году в районный бюджет оценивается в сумме 79,0 тыс. рублей.
2013-2014 годы
Поступление единого сельскохозяйственного налога на 2013 и 2014 годы прогнозируется - по 65,0 тыс. рублей.
Транспортный налог с физических лиц
2012 год
Расчет транспортного налога на 2012 год выполнен на основе:
- сведений о количестве и средней мощности транспортных средств;
- о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу за 2010 год (форма №5-ТН);
- ставок, установленных Законом области от 15 ноября 2002 года № 842-ОЗ «О транспортном налоге» (с изменениями);
- динамики поступления транспортного налога за 2010-2011 годы.
В целях укрепления доходной базы местных бюджетов и решения проблемы собираемости налога Законом Вологодской области от 29 сентября 2008 года «Об установлении единых нормативов отчислений от транспортного налога с физических лиц в бюджеты муниципальных районов, поселений и городских округов Вологодской области» с 1 января 2009 года на постоянной основе установлены единые нормативы отчисления по транспортному налогу с физических лиц в бюджеты поселений в размере 30%, муниципальных районов – 70%, городских округов – 100%.
Прогнозируемая сумма поступлений по транспортному налогу с физических лиц на 2012 год в районный бюджет составляет 4336,0 тыс. рублей.
2013-2014 годы
Поступление транспортного налога с физических лиц на 2013 год прогнозируется в сумме 5805,0 тыс. рублей. На 2014 год прогнозируется поступление в сумме 6094,0 тыс. рублей.
Государственная пошлина
2012 год
Расчет государственной пошлины на 2012 год произведен в соответствии с главой 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации «Государственная пошлина».
На основании бюджетного законодательства к числу зачисляемых в районный бюджет относится государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации).
Основой для расчета прогнозной суммы государственной пошлины на 2012 год является динамика поступления пошлины в 2010 - 2011 годах и прогнозная оценка государственной пошлины, представленная администраторами.
В связи с передачей на федеральный уровень государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление транспортными средствами выпадающие доходы в 2012 году составят 4,0 млн. рублей.
Общий объем поступлений государственной пошлины в районный бюджет в 2012 году прогнозируется в сумме 427,0 тыс. рублей.
2013-2014 годы
Общий объем государственной пошлины в 2013 году в районный бюджет прогнозируется в сумме 446,0 тыс. рублей.
Поступление государственной пошлины в районный бюджет в 2014 году прогнозируется в сумме 468,0 тыс. рублей.
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки
2012 год
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключения договоров аренды указанных земельных участков, распределяются по следующим нормативам (согласно федеральному закону от 26 апреля 2007 года №63-ФЗ «О внесение изменений в бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации»):
а) в бюджеты поселений – 50 процентов,
б) в бюджеты муниципальных районов - 50 процентов.
Сумма доходов от поступления арендной платы за землю в 2012 году в районный бюджет составит 1679,0тыс. рублей.
2013-2014 годы
Поступление арендной платы за земельные участки в районный бюджет в 2013 году прогнозируется в сумме 2179 тыс. рублей, в 2014 году - 2214,0 тыс. рублей.
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений)
2012 год
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений) рассчитаны исходя из заключенных договоров и ставок арендной платы.
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности в полном объеме зачисляются в районный бюджет.