Материал: Разработка системы менеджмента качества на основе CALS-технологий

Для иллюстрации календарного плана проекта построим диаграмму Ганта, на которой работы по теме представляются протяженными во времени отрезками, характеризующимися датами начала и окончания выполнения данных работ.

График строится в виде Таблицы 13 с разбивкой по месяцам и декадам (10 дней) за период времени выполнения научного проекта.

4.3.1 Бюджет научного исследования

Планирование и учет себестоимости научно-исследовательской разработки (НИР) осуществляется по калькуляционным статьям и экономическим элементам. Классификация по статьям калькуляции позволяет определить себестоимость отдельной работы. Исходными данными для расчета затрат является план работ и перечень требуемой аппаратуры, оборудования, сырья и материалов.

Затраты на НИР рассчитываются по следующим статьям расходов:

-       статья 1 - заработная плата;

-       статья 2 - расходы на материалы и комплектующие изделия;

-       статья 3 - начисления на зарплату (в пенсионный фонд, социальное страхование, медицинское страхование);

-       статья 4 - прочие расходы.

Расчет стоимости материальных затрат

К этой статье относится стоимость всех материалов, включая расходы на их приобретение и доставку (транспортно - заготовительные расходы составляют 5% от их стоимости).

Затраты на материалы рассчитываются по формуле:

, (4.3)

Ц - стоимость материала за единицу.

Затраты на расходные материалы представлены в таблице 14.

Таблица 13

Таблица 14

Расчет затрат, связанных со специальным оборудованием для научных (экспериментальных) работ

Таблица 14а - Расчет затрат по статье «Спецоборудование для научных работ»

При приобретении спецоборудования необходимо учесть затраты по его доставке и монтажу в размере 15 % от его цены. Стоимость оборудования, используемого при выполнении конкретного научного проекта и имеющегося в данной научно-технической организации, учитывается в виде амортизационных отчислений. Все расчеты по приобретению спецоборудования и оборудования, имеющегося в организации, но используемого для выполнения конкретной темы, сводятся в таблицу 14а.

Расчет основной заработной платы

В данной статье расходов рассчитываем основную заработную плату научного руководителя (руководителя) и исполнителя проекта (студента - магистра). Размер основной заработной платы устанавливается, исходя из численности исполнителей, трудоемкости и средней заработной платы за один рабочий день.

Статья включает основную заработную плату работников, непосредственно занятых выполнением проекта, (включая премии, доплаты) и дополнительную заработную плату.

, (4.4)

где Зосн - основная заработная плата;

Здоп - дополнительная заработная плата.

Среднедневная заработная плата рассчитывается по формуле:

, (4.5)

где Зм - месячный должностной оклад работника, руб.;

М - количество месяцев работы без отпуска в течение года:

при отпуске в 24 раб. дня М =11,2 месяца, 5-дневная неделя;

при отпуске в 48 раб. дней М=10,4 месяца, 6-дневная неделя;

Fд - действительный годовой фонд рабочего времени научно-технического персонала, раб. дн.

Таблица 15 - Баланс рабочего времени

Месячный должностной оклад работника:

, (4.6)

где Зб - базовый оклад, руб.;

kр - районный коэффициент, равный 1,3 (для Томска).

Расчёт основной заработной платы приведён в Таблице 14.

Таблица 16

Основная заработная плата руководителя и студента - магистра (младший научный сотрудник) рассчитывается на основании отраслевой оплаты труда. Оклады распределены в соответствии с занимаемыми должностями. Размер окладов ППС и НС ТПУ взят с корпоративного портала ТПУ.

Отчисления во внебюджетные фонды

Затраты по этой статье составляют отчисления во внебюджетные фонды и составляют 30% от суммы общей зарплаты.

Отчисления от заработной платы определяются по следующей формуле:

, (4.7)

где kвнеб - коэффициент отчислений во внебюджетные фонды, учитывающий размер отчислений из заработной платы.

Для руководителя: Свнеб = 0,3 ·17213,6= 5164,1 руб.

Для младшего научного сотрудника (студента - магистранта):

Свнеб = 0,3 ·78108,6= 23432,6 руб.

Итого: 28596,7 руб.

Накладные расходы

В этой статье включаются затраты на управление и хозяйственное обслуживание. Кроме того, сюда относятся расходы по содержанию, эксплуатации и ремонту оборудования, производственного инструмента и инвентаря, зданий, сооружений и др.

Накладные расходы составляют 80-100 % от суммы основной и дополнительной заработной платы, работников, непосредственно участвующих в выполнение работы.

Расчет накладных расходов ведется по следующей формуле:

, (4.8)

где kнакл - коэффициент накладных расходов.

Расчет общей себестоимости разработки

Проведя расчет сметы затрат на разработку, можно определить общую стоимость разработки проекта.

Таблица 17 - Смета затрат на разработку проекта.

Таким образом, расходы на данную разработку составляют 229286,7 руб.

Таблица 18 - Затраты на расходные материалы

Таблица 19 - Расчет затрат по статье «Спецоборудование для научных работ»

Расчет основной заработной платы

Расчёт основной заработной платы приведён в Таблице 20.

Таблица 20 - Расчёт основной заработной платы

Таблица 21 - Смета затрат на разработку проекта Аналога 1

Таблица 22 - Затраты на расходные материалы

Таблица 23 - Расчет затрат по статье «Спецоборудование для научных работ»

Таблица 24 - Расчёт основной заработной платы приведён

Таблица 25