Документ: Проблема обеспечения возврата кредита и пути выхода, страницы 26-30

Таблица 17

Оценка ликвидности, отн. ед.

№	Наименование коэффициента	Индекс	Алгоритм расчета	Результат на начало года	Результат на конец года
1	Коэффициент текущей ликвидности	Ктл		2,8	2,8
2	Коэффициент срочной ликвидности	Ксл		2,5	2,55
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал		0,36	0,29

Таблица 18

Оценка финансовой устойчивости, отн. ед.

№	Наименование коэффициента	Индекс	Алгоритм расчета	Результат на начало года	Результат на конец года
1	Коэффициент автономии	Ка		0,69	0,71
2	Коэффициент мобильности средств	Кмс		7,24	4,74
3	Коэффициент обеспеченности собственным капиталом	Коск		2,21	2,39

Таблица 19

Оценка эффективности (оборачиваемости), руб.

№	Наименование коэффициента	Индекс	Алгоритм расчета	Результат на начало года	Результат на конец года
1	Коэффициент деловой активности	Кда		3,19	1,98
2	Фондоотдача	Ф		26,32	11,42
3	Коэффициент оборачиваемости текущих активов	Кота		3,64	2,41

Таблица 20

Оценка рентабельности, %

№	Наименование коэффициента	Индекс	Алгоритм расчета	Результат на начало года	Результат на конец года
1	Рентабельность продаж	Рп		0,16	0,16
2	Рентабельность активов	Ра		0,51	0,18
3	Рентабельность собственного капитала	Рск		0,74	0,45

Таблица 21

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика

Коэффициенты	Базисный год		Отчетный год		Доля, %	Сумма баллов
	величина	класс	величина	класс		начало года	конец года
Кал	0,29	1	0,36	1	30	1×30=30	1×30=30
Ксл	2,55	1	2,5	1	20	1×20=20	1×20=20
Ктл	2,8	1	2,8	1	30	1×30=30	1×30=30
Ка	0,71	1	0,69	1	20	1×20=20	1×20=20
Сумма баллов						100	100

Результаты расчета показателей для оценки кредитоспособности сведем в таблицу 22.

Таблица 22

Оценка кредитоспособности на основе рейтинговой методики

Финансовый показатель	Вес показателя	Значение	Номер класса	Показатели кредитоспособности
Коэффициент текущей ликвидности [текущие (оборотные) активы / текущие обязательства компании]	0,1	2,8	1	0,1
Коэффициент промежуточной платежеспособности [(дебит. задолж.+денежные средства) / краткосрочные пассивы]	0,25	2,3	1	0,25
Коэффициент долговременной финансовой независимости [(собств. капитал + долг. кредиты и займы / активы]	0,15	0,8	1	0,15
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом [(собств. капитал - внеоборотн. активы) / запасы]	0,2	7,5	1	0,2
Коэффициент покрытия процентных платежей [доходы компании до вычета налогов и выплаты процентов / суммарные процентные платежи]	0,05	18,6	1	0,05
Коэффициент обслуживания долга [выручка от реализации / задолженность перед банком]	0,05	6,7	1	0,05
Рентабельность продаж	0,2	15,84	5	1
Обобщающий показатель кредитоспособности				1,8

Как видно из таблицы 21, сумма баллов и на базисный и на отчетный год одинакова и равна 100 баллам. Следовательно, предприятие-заемщик должно быть отнесено к первому классу. Предоставление кредитов таким клиентам не связано для банка с рисками. Здесь банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке ссуды (без обеспечения) с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков. Как видно из таблицы 11 предприятие по классу кредитоспособности подходит всем банкам. Чтобы выбрать банки, подходящие по условиям кредитования нашему предприятию, сведем полученные нами результаты относительно четырех условий в таблицу 23.

Таблица 23

Определение подходящего банка

Банк	Ставка	max размер ссуды	Требуемое обеспечение		Сумма выплат по кредиту
			в %	в абсолютном выражении
1	21	2100	125	1372,5	1872,41
2	22	1600	123	1350,54	1916,06
3	23	1700	145	1592,1	1960,36
4	22,1	2130	116	1273,68	1920,46
5	22,4	1670	121	1328,58	1933,71
6	21,5	2050	109	1196,82	1894,16
7	24,1	1810	111	1218,78	2009,85
8	23,7	1650	109	1196,82	1991,76
9	28,5	2400	98	1076,04	2215,8
10	24,4	2690	107	1174,86	2023,48

Из условий задачи выясним ставку процентов по кредиту, по которой предприятие желает взять кредит, и размер обеспечения, которое может предоставить предприятие.

Обеспечение (%)	109,745
Ставка	21,86193

Как видно предприятию по сумме обеспечения кредита подходят банки под номерами 6, 8, 9 и 10, одновременно с этим у банка под номером 6 минимальный размер ставки по кредиту. В связи с этими фактами предприятию рекомендуется взять кредит у банка под номером 6.

6. Задание по разделу «Банки»

Произвести расчет основных экономических нормативов, разработанных ЦБ для определения надежности функционирующих на территории России коммерческих банков. Данные отчетности банка приведены в таблице 24.

Показатели деятельности коммерческого банка

Обозначе-ния	Показатели деятельности коммерческого банка	Год 1	Год 2	Год 3
К	Собственный капитал коммерческого банка	22750	30940	40950
РР	Размер рыночного риска	11233,95	19098,17	25307,1
КРС	Размер рыночного риска по срочным сделкам	17268,16	21828,17	32565,26
КРВ	Величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета	1736,28	2182,18	4155,97
Крд	Кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года	41501,46	61505,99	93132,13
ОД	Обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года	51045,54	81420,43	122462,34
ЛАт	Ликвидные активы	72394,14	108863,3	150642,31
ОВт	Обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней	101515,05	146031,34	175519,89
ЛАм	Высоколиквидные активы	31455,97	41535,13	61474,14
Рк	Код 8987 (разница между величиной созданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска и остатком счета 61404 в части средств, не вошедших в расчет капитала)	819	2174,9	5267,99
Рц	Общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг	517,79	1627,99	4095
Ро	Обязательные резервы кредитной организации	21334,95	31446,87	41648,88
Крз	Совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям	5372,64	7147,14	10099,18
ОВм	Обязательства до востребования	84013,93	122160,22	132528,77
А	Общая сумма всех активов по балансу банка	209510,21	271491,22	344838,13
Кскр	Совокупная величина крупных кредитов	132345,85	180473,93	213435,95
	Совокупная сумма обязательств банка, полученных от одного или группы связанных Продолжение таблицы 24 кредиторов	5136,04	5951,4	7976,15
	Совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц	894,53	903,63	968,24
Кри	Совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении всех инсайдеров банка и связанных с ним лиц	994,63	999,18	1090,18
	Совокупная сумма вкладов (депозитов) населения	31699,85	35238,84	39341,12
	Выпущенные банками векселя и банковские акцепты	7775,95	11233,04	21788,13
	Номинальная стоимость векселей с истекшим сроком обращения	1122,94	1323,14	1831,83
	Забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества	2112,11	2749,11	940,94
Кин	Инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц	6136,13	7492,94	8584,03
	Совокупная сумма обязательств банка в рублях и иностранной валюте, в том числе по субординированным кредитам (займам) в частности, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) банка	41645,24	79784,25	112380,45
	Высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме	3115,84	7775,04	8602,23
	Обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней	14062,23	21304,01	41255,76
Ар	Сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитываются процентный и фондовый риски	163800	221130	296660
Рд	Величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами	3094	7816,9	11234,86
	Значение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям показателя в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины	2956,59	3952,13	4943,12
Кра	Значение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, размещенным Окончание таблицы 24 депозитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям показателя по всем акционерам, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины	12741,82	17092,53	20441,33

Решение: для определения надежности банка рассчитаем показатели обязательных нормативов его деятельности.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1). Данный показатель определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. Рассчитывается по формуле (6):

, (6)

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка в следующих размерах: от 5 млн. евро и выше - 10%, менее 5 млн. евро - 11%.

Нормативы ликвидности банка. В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквыдных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

, (7)

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

, (8)

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

, (9)

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Норматив общей ликвидности (5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

, (10)

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка. Расчет норматива осуществляется по формуле (11):

, (11)

Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. Крупным кредитным риском является превышение величины К_рз на величину 5% собственных средств (капитала) банка. Рассчитывается по формуле (12):

Материал: Проблема обеспечения возврата кредита и пути выхода

Смотрите также: