Таблица 2.1 - Финансовая отчетность ПАО «Центр-Инвест» за 2018-2019 гг.
|
№ |
Наименование показателя |
2018 г. Млн. руб |
2019 г. Млн. руб |
Изменение, Млн. руб |
|
|
I. АКТИВЫ |
|||||
|
1 |
Денежные средства и их эквиваленты |
3 686 410 |
4 022 007 |
335 597 |
|
|
2 |
Средства в центральных банках |
3 863 683 |
3 861 803 |
-1 880 |
|
|
2.1 |
Средства в Центральном банке Российской Федерации |
3 863 683 |
3 861 803 |
-1 880 |
|
|
2.1.1 |
Обязательные резервы |
48 576 |
192 399 |
143 823 |
|
|
3 |
Средства в кредитных организациях |
1 268 984 |
1 515 507 |
246 523 |
|
|
4 |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
0 |
102 522 921 |
102522921 |
|
|
4.1 |
кредиты (займы) и дебиторская задолженность, в том числе: |
96 329 163 |
102 522 921 |
6 193 758 |
|
|
4.1.1 |
кредиты (займы) кредитным организациям |
9 871 158 |
15 942 313 |
6 071 155 |
|
|
4.1.2 |
кредиты (займы) юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, и физическим лицам |
86 458 005 |
86 580 608 |
122 603 |
|
|
7 |
Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации - участники банковской группы |
19 824 |
19 919 |
95 |
|
|
8 |
Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия |
19 824 |
0 |
- 19 824 |
|
|
9 |
Основные средства и материальные запасы |
3 222 372 |
4 181 371 |
958 999 |
|
|
9.1 |
инвестиционное имущество |
144 089 |
145 695 |
1 606 |
|
|
10 |
Гудвил и нематериальные активы, в том числе: |
316 541 |
308 025 |
-8 516 |
|
|
11 |
Налоговые активы, в том числе: |
243 990 |
47 113 |
-196 877 |
|
|
11.1 |
отложенные налоговые активы, в том числе: |
37 498 |
46 723 |
9 225 |
|
|
12 |
Прочие активы |
1 562 028 |
2 224 466 |
662 438 |
|
|
13 |
Активы и группы активов, предназначенные для продажи |
481 730 |
976 976 |
495 246 |
|
|
14 |
Всего активов |
111 000 722 |
119 680 127 |
8 679 405 |
|
|
II. ПАССИВЫ |
|||||
|
15 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: |
||||
|
15.3 |
средства кредитных организаций |
1 700 000 |
996 880 |
-703 120 |
|
|
15.4 |
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
94 575 037 |
13 756 826 |
-80 818 211 |
|
|
15.5 |
средства физических лиц |
81 036 427 |
87 295 707 |
6 259 280 |
|
|
15.6 |
выпущенные долговые ценные бумаги |
1 386 642 |
2 205 230 |
818 588 |
|
|
17 |
Налоговые обязательства, в том числе: |
143 567 |
154 125 |
10 558 |
|
|
17.1 |
отложенные налоговые обязательства |
143 567 |
154 125 |
10 558 |
|
|
19 |
Прочие обязательства, в том числе: |
1 143 841 |
594 236 |
-549 605 |
|
|
20 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
99 636 |
132 515 |
35 879 |
|
|
21 |
Всего обязательств |
99 048 723 |
105 135 519 |
6 086 796 |
|
|
III. КАПИТАЛ |
|||||
|
22 |
Средства акционеров (участников), в том числе включенные: |
933 568 |
933 568 |
0 |
|
|
22.1 |
в базовый капитал |
821 228 |
821 228 |
0 |
|
|
23 |
Эмиссионный доход |
2 078 018 |
2 078 018 |
0 |
|
|
27 |
Переоценка основных средств и нематериальных активов |
1 585 522 |
1 509 427 |
-76 095 |
|
|
32 |
Прочие компоненты в составе капитала, в том числе: |
140 035 |
140 035 |
0 |
|
|
33 |
Прибыль (убыток) |
7 214 856 |
9 883 560 |
2 668 704 |
|
|
33.1 |
прибыль (убыток) за отчетный период |
1 229 671 |
3 426 764 |
2 197 093 |
|
|
35 |
Всего источников собственных средств группы и малых акционеров (участников) |
11 951 999 |
14 544 608 |
2 592 609 |
Анализируя активы баланса видно, что общая величина активов предприятия в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 8 679 405 рублей. В данном случае мы имеем дело с дальнейшим развитием банка. Происходит ежегодный рост валюты баланса, появление в структуре активов финансовых вложений, увеличение стоимости ОС (что может свидетельствовать о намерениях компании вкладывать средства в развитие своего производственного потенциала).
Анализируя пассивы баланса видно, что общая величина пассивов предприятия в 2019 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 2592609 рублей. Анализ показал, что прибыль организации увеличилась на 2 197 093 рублей в 2019 году, увеличивает финансовую устойчивость предприятия.
Прежде чем произвести анализ ликвидности баланса предприятия, необходимо определить сущность данного процесса. Сущность анализа ликвидности баланса заключается в том, чтобы сравнить средства по активу, сгруппированные по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппированы по степени срочности их погашения. Анализ ликвидности баланса ПАО КБ «Центр-Инвест» представлен в таблице 2.2.
ликвидность платежеспособность банк экономический
Таблица 2.2 - Соотношение активов и пассивов баланса ПАО КБ «Центр- Инвест» за 2018-2019 гг.
|
Абсолютно ликвидный баланс |
Актив |
Пассив |
Платежный излишек (+) / недостаток (-) |
||||||
|
Гр. актива |
2018г. |
2019 г. |
Гр. пассива |
2018г. |
2019 г. |
2018 г. |
2019 г. |
||
|
А1 ? П1 |
А1 |
8 867 653 |
9 591 716 |
П1 |
1 243 477 |
726 751 |
7 624 176 |
8 864 965 |
|
|
А2 ? П2 |
А2 |
96 329 163 |
102522921 |
П2 |
96 575575 |
100982004 |
-246 412 |
1 540 917 |
|
|
А3 ? П3 |
А3 |
2 120 904 |
3 315 197 |
П3 |
3 011 586 |
3 011586 |
-890 682 |
303 611 |
|
|
А4 ? П4 |
А4 |
3 683 002 |
4 635 091 |
П4 |
10 170084 |
14 959 786 |
6 487 082 |
10324695 |
|
|
Баланс |
111000722 |
119680127 |
Баланс |
111000722 |
123106891 |
Рассмотрим таблицу 2.2, в 2018 и 2019 году неравенство А1 ? П1 выполнено и составило соответственно 7 624 176 и 8 864965 рублей, это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.
Неравенство А2 ? П2 в 2018 году не выполнено и составило -246 412 рублей, это означает, что у банка недостаточно денежных средств, чтобы погасить краткосрочные обязательства, а 2019 году выполнено и составило 1 540 917 рублей, это говорит о том, что-то быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.
В 2018 году неравенство А3> П3 не выполнено, оно составило -890 682 рубля, это значит, предприятие не может в краткосрочной перспективе (до года) с помощью активов с низкой ликвидностью возмещать пассивы с низкой срочностью. В 2019 году неравенство выполняется, и составляет 303 611 рублей, это говорит о том, что в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.
Выполнение первых трех условий приводит автоматически к выполнению условия A4?П4, эти требования соблюдены в 2019 году, это свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.
Баланс в 2019 году считается ликвидным, так как все условия соблюдены. В 2018 году неравенство А2 ? П2 и А3> П3 Не выполнено это свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
Для оценки платежеспособности ПАО КБ «Центр-Инвест» рассчитаем и проанализируем динамику показателей платежеспособности и ликвидности, представим в таблице 2.3.
Таблица 2.3- Показатели, характеризующие платежеспособность ПАО КБ «Центр-Инвест»
|
Наименование показателя |
2018 г. |
2019 г. |
Изменение |
Норматив |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0.10 |
0.09 |
0,01 |
>0,2-0,5 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
1.08 |
1.1 |
- 0.02 |
0,7-1 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1.1 |
1.1 |
0 |
1,5-2,5 |
Из данных таблицы 2.3 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период сократился на 0,01. Это можно объяснить сокращением в динамике денежных средств и увеличением в этот же период кредиторской задолженности. Это снижение коэффициента говорит о сокращении той части текущей задолженности, которая может быть погашена в ближайшее к моменту составления баланса время. Как видно из данных таблицы 3 ни значение коэффициента в 2018 году, ни в 2019 году не удовлетворяет нормативному значению. Так, например, если поддерживать остаток денежных средств на уровне отчетной даты имеющаяся краткосрочная задолженность может быть погашена не менее чем через десять дней, в то время как нормой считается от двух до пяти дней.
Коэффициент быстрой ликвидности с 2018 г. По 2019 г. Увеличился на 0.02. Это связано с замедлением темпа роста кредиторской задолженности (особенно государственным и налоговым органам) по сравнению с темпами роста денежных средств. Коэффициент превышает нормативное значение, это свидетельствует о росте платежеспособности и возможности погасить текущие обязательства с помощью быстрореализуемых активов
Коэффициент текущей ликвидности в период 2018-2019 г. Остался неизменным, это говорит о том, что темпы роста кредиторской задолженности ниже, чем темпы роста запасов, краткосрочной дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств и в анализируемый период они остались неизменными. Показатель говорит о том, что на каждый рубль краткосрочных обязательств организации приходится не меньше одного рубля одной копейки.
На сегодняшний день, в связи с распространением коронавирусной инфекции ситуация в стране нестабильна. В марте 2020 года организации занимались своим бизнесом в дистанционном формате, так как правительство Российской Федерации ввело ограничения, многие представители малого и среднего бизнеса стали банкротами, так как не смогли выполнить свои обязательства.
В июне инфекция пошла на спад и многие предприятия заработали в обычном режиме, в том числе и ПАО «Инвест-банк» [2]. В сентябре 2020 года началась вторая волна. Это пагубно сказывается на деятельности банка, так гражданам страшно брать денежные средства в кредит. Опираясь на опыт, который был в марте, многие люди стали безработными, и это свидетельствует о том, что взятые денежные средства в кредит нечем будет гасить. Так же происходит отток денежных средств в кредитной организации, так как вкладчики бояться банкротства финансового учреждения в связи с неблагоприятной обстановкой в стране.
3. Пути улучшения платежеспособности и ликвидности ПАО КБ «Центр-Инвест»
В результате всего вышесказанного в данной работе я хочу представить способы эффективного повышения ликвидности и платежеспособности коммерческого банка ПАО КБ «Центр-Инвест».
Проанализировав основные нормативы ликвидности и платежеспособности ПАО КБ "Центр-Инвест", можно сделать вывод, что руководство банка принимает все необходимые меры, которые способствовали бы поддержанию нормативов ликвидности банка, которые бы полностью соответствовали установленному уровню центрального банка России.
ПАО КБ "Центр-Инвест" - динамично развивающийся и расширяющийся кредитно-финансовое учреждение.
Целью управления ликвидностью коммерческого банка является максимизация прибыли при соблюдении экономических норм, установленных и определяемых самим банком [19, c. 221].
В сложившихся условиях рыночной экономики любой хозяйствующий субъект заинтересован занять устойчивое положение на рынке, поэтому ем необходимо анализировать свое финансовое состояние.Финансовая деятельность банка связана, в основном, с использованием денежных средств, которые были получены вследствие размещения вкладчиков и инвесторов.
Помимо этого, на платежеспособность банка оказывает влияние ряд других факторов таких как: политическая и экономическая ситуация в стране; состояние денежного рынка [1]; изменение банковского законодательства; обеспечение собственным капиталом; финансовое положение предприятия, а именно дебиторов.
При анализе платежеспособности и ликвидности ПАО КБ "Центр-Инвест", мною проведен анализ по следующим показателям: величина собственных заемных средств, активы и обязательства предприятия, ликвидность текущая и абсолютная и т.д.
На основании данных факторов, можно объективно оценить финансовое положение предприятия и разработать рекомендации по укреплению ликвидности и платежеспособности банка:
- регулярное проведение анализа деятельности предприятия, чтобы предприятие могло "на ходу" оценить и исправить свое финансовое положение;
- сокращение затрат по статьям расходов;
- стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств;
- увеличение показателей абсолютной ликвидности баланса с помощью оптимизации денежных потоков;
- отказ в своих услугах тем клиентам, у которых неблагополучная кредитная история;
- применение скоринговой системы оценки платежеспособности клиента;
- предоставление малых кредитов более обширному кругу лиц, нежели одному заемщику большую сумму. Так существует риск того, что заемщик не сможет погасить всю сумму;