МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «ДОНСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
(ДГТУ)
Факультет Инновационный бизнес и менеджмент
Кафедра Бухгалтерский учет, анализ и аудит
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к курсовой работе по дисциплине «Банковское дело»
на тему: «ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ И ЛИКВИДНОСТЬ - СХОДСТВА И РАЗЛИЧИЯ В ПОНЯТИЯХ»
Автор работы Ю.С. Троян
Направление 38.03.01 Экономика
Профиль подготовки Финансы и кредит
Ростов-на-Дону 2020
Содержание
Введение
1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие
1.2 Сходства и различия в понятиях платежеспособность и ликвидность банка
2. Анализ ликвидности и платежеспособности на примере ПАО КБ «Центр-Инвест»
2.1 Экономическая характеристика ПАО КБ «Центр-Инвест»
2.2 Оценка состояния ликвидности и платежеспособности и политика управления ПАО КБ «Центр-Инвест»
3. Пути улучшения платежеспособности и ликвидности ПАО КБ «Центр-Инвест»
Заключение
Список использованных источников
Введение
Актуальность темы исследования. В Российской Федерации, как и в других странах мира существует развитый финансовый рынок. Для того, чтобы работать на таком рынке, кредитно-финансовой организации необходимо быть финансово-устойчивым и конкурентоспособным предприятием. Чтобы определить является ли банк финансово-устойчивой организацией, необходимо провести анализ платежеспособности и ликвидности. Эти показатели являются главными критериями в оценке эффективного управления любой организации. В современных условиях рынка, участники с настороженностью относятся к деятельности кредитных институтов.
Степень разработанности проблемы. Бухгалтерская отчетность, которая доступна всем субъектам рыночных отношений, даёт возможность оценить финансовое состояние организации. Инструментами, для оценки финансового состояния предприятия, является финансовый анализ. С помощью него можно объективно оценивать внутренние и внешние отношения анализируемого объекта, а значит проанализировать его платежеспособность, эффективность, ликвидность, а также рассмотреть дальнейшие перспективы развития.
Цель данного исследования заключается в анализе показателей платежеспособности и ликвидности ПАО КБ «Центр-Инвест», оценке его финансового положения и разработке путей улучшения деятельности. Благодаря показателю платежеспособности мы можем полностью оценить возможности предприятия, то есть выяснить, как быстро предприятие может погасить свою кредиторскую задолженность.
Задачи исследования. В соответствии с поставленной целью, необходимо решить следующие задачи:
1. Раскрыть теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности;
2. Провести анализ сходства и различия в понятиях платежеспособность и ликвидность банка;
3. Провести анализ ликвидности и платежеспособности на примере ПАО КБ «Центр-Инвест»;
4. Выявить пути улучшения платежеспособности и ликвидности ПАО КБ «Центр-Инвест».
Объектом исследования является ПАО КБ «Центр-Инвест», который занимается предоставлением широкого спектра услуг физическим и юридическим лицам по банковским кредитам и депозитам.
Предметом исследования являются показатели ликвидности и платежеспособности банка, благодаря которому можно оценить финансовое положение организации.
Методы научного исследования, используемые в курсовой работе, представлены широким инструментарием методов индукции, дедукции, логического обобщения, синтеза, статистического, коэффициентного, табличного и описательного анализа, группировки, корреляционно-регрессионного анализа.
Информационной базой исследования являются данные бухгалтерского баланса ПАО КБ «Центр-Инвест», нормативные документы государственных органов власти и управления Российской Федерации, материалы научных - исследовательских статей.
Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость курсовой работы заключается в том, что, проводя исследование, можно оценить состояние банка. Практическая значимость исследования заключается в получение оценки финансового положения организации и формировании путей решения в сложившейся финансовой ситуации.
1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие
Кредитно-финансовые институты занимают одну из главных ролей на любой стадии экономического развития. Они занимаются перераспределением временно свободных денежных средств, распределяя свободный капитал туда, где в данный момент в нем нуждаются больше всего. Банки в основном работают с привлеченными денежными средствами, неся колоссальную ответственность за сохранность доверенного ему капитала.
Финансовую устойчивость банковской системы в целом и кредитно-финансовых институтов по-отдельности можно определить с помощью таких показателей как ликвидность и платежеспособность. Значение этих показателей обеспечивают 100 % гарантию сохранности капитала для клиентов банка.
По своей специфике платежеспособность по сравнению с ликвидностью финансовой организации более узкая категория. Она оценивается со стороны выполнения организации всех обязательств на определенную дату.
Для того, чтобы произвести платёж на запланированную дату на корреспондентском счете должно лежать необходимое количество средств. Кроме того, в банке не должно быть просрочки по кредитам в других банках и кредитам Центрального банка. Выполнение этих аспектов является критерием платежеспособности [8, с. 93].
Нужда в банке для клиентов не заканчивается на том, что клиент хранит свой капитал на депозитах в банке, он также нуждается в банке для пополнения своих денежных средств и ведения бизнеса за счет кредитования.
При выполнении обязательств банка можно спутать два понятия- балансовая ликвидность и банковская ликвидность. Рассмотрим их подробнее.
Ликвидность банка -- это более широкое понятие, которое определяется способностью организации в полном объеме в кратчайшие сроки выполнить свои обязательства по выплате долгов перед кредиторами.
В то время, как ликвидность баланса представляет конвертацию активов в денежные средства при минимальных затратах для выполнения своих обязательств. Ликвидность баланса является одним из важнейших факторов ликвидности банка [11, с. 34].
Еще одним обстоятельством, оказывающим влияние на ликвидность банка, является качество его активов. Оно определяется на основе четырех факторов: риска, ликвидности, доходности и диверсификации [9, с. 59].
Группы ликвидности активов банка представлены на рис. 1.1
Рисунок 1.1- Группировка активов банка по степени ликвидности
Высоколиквидными активами являются активы банка, быстро конвертируемые в денежные средства, которые впоследствии чего могут быть использованы в моменте для расчёта по обязательствам. Эта группа активов является необходимым условием ликвидности организации. [6, с. 59].
Ликвидные активы - это активы, которые могут быть конвертированы в наличные деньги в течение следующих 30 дней.
Наиболее трудными для реализации являются низколиквидные и неликвидные активы. Рынок таких активов либо отсутствует, либо существенно ограничен. Затраты на продажу активов этой группы могут достигать половины первоначальных затрат [15, с. 106].
Чем меньше количество ликвидных активов, тем выше их риск, то есть вероятность потерь при переводе активов в наличные деньги или риск невозврата вложенных банком средств.
Чем выше общий риск активов банка, тем ниже ликвидность банка. Степень риска активов зависит от многих факторов, характерных для каждого вида активов: для кредитных вложений, финансового состояния заемщика, качества обеспечения, суммы кредитов, порядка их выдачи и погашения и др. для инвестирования в ценные бумаги, финансовой устойчивости эмитента, условий выпуска и обращения, обращения и др.
Еще одним важным фактором, который помогает определить уровень ликвидности организации, является ликвидность обязательств, стабильность и стоимость депозитов.
Ликвидность обязательств характеризует скорость их погашения и степень возвратности банка при сохранении общей суммы полученных средств на определенном уровне и отражает их функциональную структуру.
Ликвидность банка тесно связана с качеством депозитов, существует следующее их соотношение: чем больше ликвидность банка, тем выше стабильность депозитов [7, с. 97].
Самими стабильными являются срочные и сберегательные депозиты. Такие вклады в долгосрочной перспективе для банков удобны тем, что организация может некоторое время пользоваться этими средствами, рассчитывать на них в случае форс-мажора и поддержать свою ликвидность на должном уровне в определенный момент времени.
Если рассматривать вклады до востребования, можно сказать о том, что они являются менее стабильными, так как эти денежные средства могут быть потребованы вкладчиками в любой момент времени.
В связи с повышенной мобильностью таких депозитов процент, который банк выплачивает за эти привлеченные средства, относительно невелик [17, с. 167].
Кредитно-финансовым учреждением можно пополнить недостающие денежные средства с помощью межбанковских кредитов. Они берутся для разных целей. Одной, из которых является ликвидация нехватки ликвидных средств в краткосрочной перспективе. В целом, межбанковские займы не представляют никакой угрозы для банка, если брать его и использовать для необходимых задач. Но если займ занимает большую часть в обязательствах, то нестабильность на рынке может привести к банкротству банка.
Банк, сильно зависящий от внешних ресурсов, не имеет собственной торговой базы, не имеет перспектив развития и подвержен значительному риску нестабильности своей ресурсной базы.
На ликвидность банка существенное влияние оказывает сочетание активов и обязательств с точки зрения сумм и условий. Исполнение обязательств банка перед клиентом предполагает заключение договора об условиях, на которых денежные средства инвестируются за счет средств, предоставленных вкладчиками. Такой баланс практически исключает возможность возникновения кризиса ликвидности и платежеспособности в банке, так как обязательства банка будут иметь свободные ресурсы, а соответствие активов и обязательств установленным условиям обеспечит своевременное исполнение обязательств без убыточной реализации активов. Чем выше эта последовательность, тем более сбалансирована политика банка, тем выше его ликвидность и тем стабильнее его финансовое положение.
К внутренним факторам, определяющим уровень ликвидности банка, относится также управление, то есть система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности [5, с. 125].
Состояние ликвидности банков также зависит от многих внешних факторов, которые находятся вне сферы деятельности банков.
Внешние факторы представлены на рисунке 1.2
Рисунок 1.2 - Внешние факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка
На рис. 1.2 показано, что к внешним факторам относится общая политическая и экономическая ситуация в стране. Это создает предпосылки для развития банковских операций и успешного функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической базы банков и укрепляет доверие отечественных и иностранных инвесторов к банкам. Без этих условий банки не в состоянии создать стабильную депозитную базу, добиться прибыльности операций, развивать свои инструменты, повышать качество своих активов и совершенствовать систему управления ими.
Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить наиболее оптимальный вариант формирования ликвидных средств без потери
доходности, так как наиболее быстрый способ конвертации банковских активов в наличные деньги в большинстве зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка.
Развитие межбанковского рынка способствует быстрому перераспределению временно свободных денежных ресурсов между банками. Эффективность получения средств с межбанковского рынка зависит от общей финансовой ситуации, организации межбанковского рынка и авторитета банка.
Эффективность надзорных функций Банка России определяет степень взаимодействия государственного надзорного органа и коммерческих банков в части управления ликвидностью. Центральный банк Российской Федерации имеет возможность устанавливать определенные нормативы ликвидности и ориентировать банки на их соблюдение. Чем выше установленные показатели отражают реальную ситуацию с ликвидностью банка, тем больше возможностей у банка и надзорного органа своевременно выявлять проблемы ликвидности и устранять их [4, с. 109].
Подведем итоги всего вышесказанного. Ликвидность и платежеспособность банка являются важными показателями в определении финансового состояния кредитной организации. Эти показатели имеют тесную связь меду друг другом, поэтому рассматривать их по отдельности не имеет смысла.
С помощью этих показателей участникам рынка можно отслеживать состояние банка. По сделанному анализу банка, участники могут определить для себя, является ли банк финансово-устойчивым и конкурентоспособным, тем самым принять решение целесообразности вложения денежных средств на счет именно в этот банк.