1.2 Сходства и различия в понятиях платежеспособность и ликвидность банка
Показатель ликвидности относится к активам кредитно-финансовой организации, так, как только они могут быть при минимальных расходах конвертированы в денежные средства, в то время как пассивы являются расходной частью организации и не обладают характеристиками активов.
При расчетах показателей ликвидности, получаемые коэффициенты сравниваются с нормативными показателями, в результате чего делается вывод по сравниваемому показателю.
В отличие от ликвидности, платежеспособность захватывает как активы, так и пассивы. Расчет показателя платежеспособности происходит путем соотношения статей активов и статей пассивов бухгалтерского баланса. Простыми словами, вышесказанное можно свести к следующему: Если у организации имеется достаточный запас активов первой группы, то банк без всяких усилий сможет выполнить свои обязательства.
Одной из главных задач в анализе ликвидности баланса становиться определение суммы покрытия обязательств банка его активами. Время для конвертации активов в денежные средства должно попадать под срок погашения задолженности организации. [10, с. 168].
Для осуществления анализа активов и пассивов баланса, необходимо следовать по следующим критериям:
- по степени снижения активов;
- по степени срочности исполнения обязательств.
Условия абсолютной ликвидности следующие:
А1> П1 - предприятие способно рассчитаться по неотложным долгам при помощи высоколиквидных активов;
А2> П2 - предприятие может рассчитаться с долгами посредством быстро ликвидных активов;
А3> П3 - предприятие в состоянии загасить обязательства при помощи медленно ликвидных активов;
А4 <либо = П4 - возможен расчет фактически любых долговых обязательств.
Если три первых неравенства будут верны, этот факт можно считать предпосылкой того, что баланс предполагает абсолютную ликвидность. Последнее неравенство, будет вытекать из первых трех, если они верны, то и четвертое неравенство будет верно или равно соответственно. В идеальной картине дефицит одной из групп активов дополняется переизбытком в другой группе активов.
В жизни все обстоит не так идеально, как можно наблюдать в теоретических источниках. Это означает то, что избыток менее ликвидных активов не может заменить дефицит более ликвидных активов. То есть, если какое-то неравенство имеет знак несоответствующий условиям абсолютной ликвидности, то баланс нельзя назвать таковым [12, с. 137].
Сравнение активов и пассивов в первом и втором условиях является определителем текущей ликвидности банка, то есть по этим условиям можно сделать вывод о платежеспособности банка в ближайшем будущем, выявить недостатки.
Сравнение активов и пассивов в третьем условии выражает потенциальную ликвидность, которая является главным критерием для прогноза платежеспособности в долгосрочной перспективе.
Для более точного анализа и оценки показателей абсолютной ликвидности используются специально разработанные финансовые коэффициенты. Для поиска этих коэффициентов берут не весь бухгалтерский баланс, а только статьи второго и пятого раздела баланса.
Для этого используйте следующие основные индикаторы:
- коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия;
- коэффициент быстрой ликвидности или " критическая оценка»;
- коэффициент абсолютной ликвидности.
Коэффициент покрытия показывает достаточность средств банка, которые можно использовать для текущих долгов.
Расчёт проводится по формуле (1)
Кт= (1)
где А1 - наиболее ликвидные активы;
А2 - быстрореализуемые активы;
А3 - медленно реализуемые активы;
П1 - наиболее срочные обязательства;
П2 - краткосрочные пассивы
Существуют международные стандарты, согласно которым показатель коэффициента покрытия должен быть в диапазоне от полтора до двух с половиной. Если значение ниже одного, то оно свидетельствует о высоком финансовом риске банка, то есть организация не может выполнить обязательства в моменте. Если значение больше показателя два с половиной, то этот факт говорит о нерациональном использовании денежных средств банка [13, с. 52].
Коэффициент быстрой ликвидности показывает сколько статей в пятом разделе баланса может быть погашено за счет отданных дебиторами денежных средств за отгруженную продукцию.
Международным стандартом для данной группы коэффициентов будет являться показатель, диапазон которого будет варьироваться от 0,7 до одного.
Расчет проводится по формуле (2)
, (2)
где А1 - наиболее ликвидные активы;
А2 - быстрореализуемые активы;
П1 - наиболее срочные обязательства;
П2 - краткосрочные пассивы
Если значительную часть числителя занимают денежные средства и ценные бумаги, то значение коэффициента может быть ниже, если дебиторская задолженность, которую трудно взыскать, то коэффициент должен быть выше.
Коэффициент абсолютной ликвидности является более важной оценкой платежеспособности. Он показывает, сколько статей в пятом разделе может быть погашено в моменте.
Расчет проводится по формуле (3)
, (3)
где А1 - наиболее ликвидные активы;
П1 - наиболее срочные обязательства;
П2 - краткосрочные пассивы.
По российским стандартам показатель должен варьироваться в диапазоне от 0,2 до 0,25.
Показатели ликвидности и платежеспособности банка тесно связаны друг с другом. Из этого вытекает то, что организация должна вести свою хозяйственную деятельность под единой системой управления этими показателями. Такой подход позволил бы рассматривать управление ликвидностью и платежеспособностью как сложную саморегулируемую систему с иерархической структурой, единой сетью информационных систем и систем управления [14, с. 179].
2. Анализ ликвидности и платежеспособности на примере ПАО КБ «Центр-Инвест»
2.1 Экономическая характеристика ПАО КБ «Центр-Инвест»
ПАО КБ "Центр-Инвест" был основан в 1992 году группой частных лиц, состоящей из преподавателей ростовских вузов и руководителей первых частных предприятий юга России.
Кредитное учреждение начала свою деятельность в период формирования современной банковской системы. С самого начала Банк "Центр-Инвест" позиционировался как универсальный банк, который активно расширяет свою ресурсную базу и филиальную сеть, а также сопровождает своих клиентов во время всех экономических реформ и кризисов.
Банк позиционирует себя как финансовый институт, использующий передовой международный банковский опыт для повышения качества предоставляемых услуг, а также основывающий свою деятельность на принципах прозрачности, независимости, современности, постоянного развития и адаптации к меняющимся рыночным условиям.
Миссия банка заключается в развитии и предоставлении клиентам максимального количества современных услуг с учетом международного опыта и стандартов.
Стратегия банка включает в себя сотрудничество с клиентами, их поддержку и предоставление высокотехнологичных услуг с целью максимизации их конкурентоспособности.
Банк "Центр-Инвест" уделяет большое внимание повышению финансовой грамотности населения, особенно молодого поколения. Для этого он реализует различные социальные и образовательные проекты, в том числе запущенный в 2013 году бесплатный образовательный интернет-портал, содержащий учебные материалы по экономике и бизнесу.
Центр-Инвест включен Банком России в реестр крупнейших банков на рынке платежных систем.
Это также один из банков, который имеет право работать со счетами оборонно-промышленного комплекса, пенсионных и бюджетных фондов.
Центр-Инвест выступает гарантом для российского банка и таможенной службы.
Лицензии Банка «Центр-Инвест»:
- генеральная банковская лицензия № 2225;
- лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.
Банк является членом:
- международные системы: VISA, MasterCard, SWIFT;
- межбанковская валютная биржа в Москве;
- платежные системы: Мир, Универсальная электронная карта.
По принадлежности своего капитала, банк «Центр-Инвест» является банком с иностранным участием. Иностранными акционерами являются: Европейский банк реконструкции и развития (Великобритания, более 25%); Немецкая компания по инвестициям и развитию (DEG) (Германия, 20%), Высоков В. В. (12%), и др.
Соучредителями банка, являются компании «Ростов-Инвест», АО «Сантарм», «Ростовгоргаз» и местный Центр экономического содействия переходу к рынку (ЦЭСПР). Позже к ним присоединились многие крупные предприятия Ростова.
Банк обладает широкой сетью, что дает преимущества в реализации стратегии развития. На начало 2019 года банк насчитывает порядка 125 филиальных подразделений, которые расположены в следующих регионах:
Ростовской и Волгоградской областях, Краснодарском и Ставропольском краях, городах Москвы и Нижнем Новгороде.
Обслуживание клиентов, стратегия развития, задачи и внутренние процедуры работы обеспечиваю единство стандартов и принципов организационного процесса независимо от местонахождения филиала.
Клиенты, являющиеся физическими лицами, могут воспользоваться следующим спектром услуг: вклады, кредитные программы, VIP-услуги, банковские карты, аренду мобильных телефонов, ценные бумаги, инвестиционные и памятные монеты и т.д. [22, c. 59].
Стратегия развития банка на 2019-2021 года именуемая "ESG-диджитализация экосистемы банка "Центр-Инвест" была утверждена в 2018 году на собрании совета директоров. Эта стратегия включает в себя ряд изменений и диджитализации банковских продуктов для граждан и услуг для малого и среднего бизнеса на фоне стабильного роста ключевых финансовых показателей.
Учитывая не стабильность российской экономики, стратегия развития успешно приживается на финансовом рынке. Но те нововведения, которые прописаны в стратегии на период 2019-2021 года, должны развиваться и после периода. Так как специфика российской экономики обусловлена тем, что новые продукты и услуги приживаются постепенно.
Банк "Центр-Инвест" стал первым российским банком, занявшим 17-е место в рейтинге Vigeo Eiris ESG. Место среди 76 европейских банков.
В феврале 2019 года "Центр-Инвест" укрепил свои позиции на рынке социальных инвестиций и стал первым российским банком в глобальном Альянсе банковских ценностей, объединяющем 54 банка по всему миру, целью которого является использование финансов для обеспечения устойчивого экономического, социального и экологического развития.
Банк "Центр-Инвест" входит в тройку крупнейших российских банков, работающих с малым и средним бизнесом, и занимает лидирующие позиции в России по кредитованию малого и среднего бизнеса, модернизации бизнеса, развитию женского, молодежного и социального предпринимательства, а также поддержке стартапов.
В рамках стратегии ESG-диджитализации банк «Центр-Инвест» поддерживает развитие малого и среднего бизнеса через функционал собственного акселератора - это платформа для стартапов и существующих предпринимателей, чтобы разработать стратегию развития бизнеса от написания бизнес-плана до выхода на мировые рынки.
В течение месяца обучения банк готовит наших резидентов к старту или выходу на новый уровень с существующим бизнесом [3]. Более 2000 стартапов, проектов социального предпринимательства и бизнеса уже завершили акселератор, успешно внедряются в сельском хозяйстве, торговле, логистике, IT и развивают свой бизнес совместно с банком "Центр-Инвест".
2.2 Оценка состояния ликвидности и платежеспособности и политика управления ПАО КБ «Центр-Инвест»
Имущественное положение предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени и в перспективе [16, c. 231].
Главная цель финансовой деятельности предприятия - наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и ликвидность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Наличие аналитического баланса позволяет избежать необходимости заниматься корректировками на этапе расчета финансовых коэффициентов. При этом обеспечивается единство подхода к определению отдельных элементов баланса, что позволяет объединить рассчитываемые на их основе финансовые показатели в единую систему. Это особенно важно на стадии подготовки аналитического заключения [18, с. 126].
Рассмотрим структуру имущества и источники его формирования за 2009 - 2011гг. и представим их в табл. 2.1.