Прибыль, направленная на потребление, предназначена для материальной помощи работникам; выплаты разовых премий, вознаграждений по итогам работы за год; социально-бытовых льгот, носящих индивидуальный характер (дополнительные отпуска за высокие результаты в труде; отпуска предоставляемые женщинам, воспитывающим малолетних детей; выплаты семьям погибших на производстве; денежные компенсации сверхустановленных пенсий; выплаты лицам, получившим увечья или профессиональные заболевания на производстве; единовременное пособие при выходе на пенсию; распределение части прибыли среди работников).
Фонд накопления, формируемый за счет прибыли, остающейся после уплаты налога, может использоваться на нужды развития коллектива, в частности на проведение оздоровительных мероприятий, в том числе приобретение путевок на отдых и лечение, экскурсии и путешествия по местным маршрутам выходного дня; на проведение культурно-просветительских мероприятий; на предоставление безвозмездной материальной помощи для первоначального взноса собственных средств на кооперативное и индивидуальное жилищное строительство, а также на частное погашение кредита, предоставленного на кооперативное и индивидуальное жилищное строительство; на предоставление молодым семьям беспроцентной ссуды на улучшение жилищных условий или обзаведения домашним хозяйством и др.
Прибыль, которую планирует получить предприятие ООО «Энергетик»
составляет (529057) Таким образом налог на
прибыль составит (105811,39)
Заключение
Результатом разработки курсового проекта стало планирование деятельности предприятия ООО «Энергетик» на 2016 год. Посредством планирования мы определили основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия и провели их анализ, составили смету.
Общая контрольная смета (бюджет) - это итог детализированных функциональных смет, объединенных в общую смету. Число функциональных смет различно у разных компаний в зависимости от их размера, вида продукции или услуг, методов производства и маркетинга, компетентности и структуры менеджмента.
При определении состава расходов предприятия были получены следующие результаты. Величина расходов предприятия на производство и реализацию продукции в плановом периоде составит 26412590,1 у.е. Большая часть (45% - 12059019,у.е.) приходится на оплату труда, что свидетельствует о трудоемкости производственного процесса на предприятии; 30% материальных расходов предприятия составляют расходы на приобретение сырья и материалов, поэтому снижение расходов в этой статье могло бы значительно повлиять на итоговые показатели прибыльности предприятия. Доля прочих расходов составляет около 20% (6291602 у.е). Эта величина также является значительной, поэтому ее изменение в сторону снижения также могло бы повлиять на увеличение прибыли предприятия.
В 2016 году предприятие планирует повысить среднюю заработную плату своим работникам на 15% по сравнению с 2015. Величина амортизационных отчислений предприятия в плановом году составит 422330,29 у.е.
В 2016 году организация планирует получить 27243960 у.е. в виде выручки от реализации продукции. С учетом прибыли, полученной предприятием от реализации продукции и внереализационной деятельности. Величина общей прибыли, которую рассчитывает получить предприятие в плановом году составит 529057 у.е. Величина рентабельности производства продукции согласно расчету составляет 26%. Таким образом, с каждой вложенной в производство и реализацию продукции 1 у.е., организация получит 0,26 у.е. прибыли.
В 2016 году предприятие выплатит в бюджет 105811,39 у.е. в виде налога на прибыль.
Все расчетные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО “Энергетик” на плановый 2016г. представлены в табличной форме (Приложение 1).
Смета и диаграмма структуры расходов также приводятся в приложении 2.
В связи с этим предприятию рекомендуется направить часть полученной
прибыль на разработку инноваций в производстве и улучшению качества продукции,
а остальную часть прибыли - в фонд накопления, откуда предприятие может черпать
отложенные финансовые средства для решения текущих задач.
Список использованной литературы
1. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / В.А. Горемыкин. - М.: Юрайт, 2012. - 704 с.
. Золотогоров В.Г. Организация производства и управление предприятием: учеб. пособие / В.Г. Золотогоров. - Мн.: Книжный дом, 2013. - 448 с.
. Елисеева, Т.П. Экономический анализ хозяйственной деятельности / Т.П. Елисеева. - Минск: Соврем. шк., 2012. - 944 с.
. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович. - Минск: Соврем. шк., 2012. - 736 с.
. Жудко М.К. Экономика предприятия: учеб. пособие / М.К. Жудко. - Минск: БГЭУ, 2012. - 367 с.
. Иванов И.Н. Организация производства на промышленных предприятиях: учебник / И.Н. Иванов. - М.: Инфра-М, 2013. - 352 с.
. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие /А.И. Ильин. - М.: Новое знание, 2012. - 672 с.
. Методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции, товаров (работ, услуг) в промышленных организациях. Утверждены приказом Минпрома от 01.04.2012 г. № 250
. Одинцова Л.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Л.А. Одинцова. - М.: Академия, 2012. - 272 с.
. Организация и планирование машиностроительного производства (производственный менеджмент): учебник для вузов / Ю.В. Скворцов, Л.А. Некрасов, В.В. Степанов [и др.]; под ред. Ю.В. Скворцова, Л.А. Некрасова, - М.: Высшая Школа, 2013. - 470 с.
. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учеб. пособие / Г.И. Шепеленко; под ред. Г.И. Шепеленко. - М.: Феникс, 2012. - 608 с
. Скляренко В.К. Экономика предприятия: учеб. пособие / В.К. Скляренко, В.М. Прудников; под ред. В.К. Скляренко. - М.: Инфра-М, 2012. - 528 с.
. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 488 с.
. Савкина Р.В. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Р.В. Савкина; под ред. Р.В. Савкина. - М.: Дашков и Ко, 2012. - 324 с.
. Синица Л.М. Организация производства: учеб. пособие / Л.М. Синица - 3-е изд. - Мн.: ИВЦ Минфина, 2012. - 521 с.: ил.
Приложение 1
Таблица 1.1
Исходные данные для расчёта
ПОКАЗАТЕЛИ
Усл. обозн.
Ед.изм.
Вариант
2
удельный вес материальных затрат в стоимости производства
продукции (работ,услуг) в текущем году
Увмртек
%
48
процент удорожания (экономии) материальных затрат в
плановом году за счет изменения объема выпуска продукции
Пу
%
2
объем товарной продукции текущего года
О тп тек.
у.е.
13 890 251
средний индекс повышения (снижения) цен на материалы
Iср цен м
1,10
средний индекс повышения (снижения) цен, принятый на
планируемый год
Iср цен
1,25
количество дней дополнительного отпуска
До
дн.
12
количество дней основного отпуска
Оо
дн.
28
индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия
Нн
%
3,9
трудоемкость производственной программы на планируемый год
Тпп
чел./ час.
85 300
численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных
работах
Чрв
чел.
22
индивидуальный норматив служащих
Нс
%
6
фонд заработной платы в текущем году
ФЗПтек
у.е.
10 510 250
численность работающих в данной организации в текущем году
Чтек
чел
118
норма отчислений в ФДВ
Ндв
%
32
норма отчислений в фонды социального страхования
Нсс
%
2.9
норма отчислений в фонды обязательного медицинского
страхования
Нмс
%
5.1
норма отчислений в Федеральный пенсионный фонд
Нпф
%
22
амортизационные отчисления на полное восстановление
основных фондов в текущем году
Атек
у.е.
420 247
среднегодовая стоимость ОПФ текущего года
Сопф тек
у.е.
7 186 000
коэффициент изменения нормы амортизац. отчислений
Кам
0,97
стоимость ОПФ на начало планируемого года
Сопф н.г.
у.е.
7 379 000
продолжительность рабочей смены
С1/С2
час
8./ 7
удельный вес рабочих, имеющих установленную
продолжительность рабочей смены
У1/У2
0,8./0,2
суммы, направляемые на содержание объектов соцкультбыта
СОС
у.е.
580 000
расходы на ремонт сторонними организациями основных средств
Р рем пл
у.е.
930 563
расходы на научно-исследовательские и
опытно-конструкторские разработки
НИОКР пл
у.е.
0
расходы на командировки
Р ком пл
у.е.
175 700
расходы на оплату юридических, информационных, консультационных,
аудиторских услуг
Р усл пл
у.е.
33 000
расходы по содержанию служебного автотранспорта
Р тр пл
у.е.
250 000
расходы на рекламу (не > 1% выручки от реализации)
Р р пл
у.е.
-
представительские расходы (не > 4% ФОТ)
Р пред пл
у.е.
-
единый социальный налог
Н соц
у.е.
расчет самостоятельно
норма прочих непредвиденных расходов
Н пр непред пл
%
9
норма внереализационных плановых расходов
Н внер пл
%
0,5
ставка налога на прибыль
С н пр
%
20
планируемая структура материальных расходов предприятия :
%
100%
а) сырье и материалы
%
43%
б) комплектующие изделия
%
5%
в) топливо и энергия
%
15%
г) потери от недостач материальных ресурсов (в пределах
норм естественной убыли)
%
3%
д) тара, упаковка
%
15%
е) транспортные расходы
%
19%
Таблица 1.2
Данные для расчета среднегодовой стоимости основных
производственных фондов
Показатели
Усл. обоз.
Ед. изм.
Вариант
2
Вводимые фонды
Стоимость вводимых ОПФ
Сввопф1
у.е.
63 200
Дата ввода
01.янв
Стоимость вводимых ОПФ
Сввопф2
у.е.
68 940
Дата ввода
01.май
Стоимость вводимых ОПФ
Сввопф3
у.е.
112 600
Дата ввода
01.авг
Выбывающие фонды
Стоимость выбывающих ОПФ
Свыбопф1
у.е.
100 800
Дата выбытия
01.фев
Стоимость выбывающих ОПФ
Свыбопф2
у.е.
91 000
Дата выбытия
01.май
Стоимость выбывающих ОПФ
Свыбопф3
у.е.
40 040
Дата выбытия
01.сен
Таблица 1.3
Исходные данные для расчета планового дохода предприятия
Вариант
2
Продукт 1
Цена ед
90
Плановый объем реализации
38 500
Продукт 2
Цена ед
80
Плановый объем реализации
19 400
Продукт 3
Цена ед
95
Плановый объем реализации
118 700
Продукт 4
Цена ед
185
Плановый объем реализации
56 500
Планируемая выручка от реализации имущественных прав
170 250
Величина внереализационного дохода
327 710
Приложение 2
Таблица 2.1.
Расчетные показатели финансово-хозяйственной деятельности
предприятия
№
наименование показателей
условные обозначения
ед.изм.
Числ. знач
1
2
3
4
5
1
удельный вес материальных затрат в стоимости производства
продукции (работ,услуг) в текущем году
Увмртек
%
48 процент удорожания (экономии) материальных затрат в
плановом году за счет изменения объема выпуска продукции
Пу
%
2
удельный вес материальных расходов планируемого года в
объеме товарной продукции планового года
Увмз.пл
%
50
3
объем товарной продукции текущего года
О тп тек.
у.е.
13 890 251
4
объем материальных расходов в плановом году
Омр.пл
у.е.
6945125,5
5
средний индекс повышения (снижения) цен на материалы
Iср цен м
1,10
6
плановая величена материальных расходов
МРпл
у.е.
7639638,05
7
календарный фонд времени
Фк
дн
366
8
нерабочие дни
Дн
дн
119
9
номинальный фонд рабочих дней в году
Фднн
дн
247
10
количество дней основного отпуска
Оо
дн
28
11
количество дней дополнительного отпуска
До
дн
12
12
индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия
Нн
%
3,9
13
прочие неявки
Няпр
9,6
14
планируемое количество неявок по разным причинам
н
дн
49,6
15
полезный фонд рабочих дней в году
Фднп
дн
197,4
16
продолжительность рабочей смены
С1/С2
час
8./ 7
17
удельный вес рабочих, имеющих установленную
продолжительность рабочей смены
У1/У2
0,8./0,2
18
средняя продолжительность рабочего дня
Тср
час
7,8
19
фонд рабочего времени среднесписачного рабочего в плановом
периоде
Фврп
час
1539,4626
20
трудоемкость производственной программы на планируемый год
Тпп
чел./ час.
85 300
21
численность основных производственных рабочих на
планируемый год
Чропл
чел./ час.
55
22
численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных
работах
Чрв
чел.
22
23
среднесписочная численность рабочих на плонируемый год
Чр пл
чел.
77
24
индивидуальный норматив служащих
Нс
%
6
25
численность служащих
Чспл
чел.
5
26
планируемая численность работников предприятия
Чобпл
чел.
82
27
фонд заработной платы в текущем году
ФЗПтек
у.е.
10 510 250
28
численность работающих в данной организации в текущем году
Чтек
чел
118
29
средняя месячная заработная плата одного работника в
текущем году
Зтек
у.е.
7422,49
30
плановый годовой фонд заработной платы
ФЗПпл
у.е.
9135620,939
31
планируеммая среднемесячная заработная плата одного
рабочего, предпологаеммая организацией
Зпл
у.е.
9278,1
32
средний индекс повышения (снижения) цен, принятый на
планируеммый год
Iср.цен
1,25
33
индекс заработной платы
Iзп
1,25
34
фонд дополнительных выплат
ФДВпл
у.е.
2923398,701
35
норма отчислений в ФДВ
Ндв
%
32
36
фонд оплаты труда плановый
ФОТпл
у.е.
12059019,64
37
амортизационные отчисления на полное восстановление
основных фондов в текущем году
Атек
у.е.
420 247
40
среднегодовая стоимость ОПФ текущего года
Сопф тек
у.е.
7 186 000
41
норма амортизационных отчислений текущего года
Нам.тек.
%
5,848
42
коэффициент изменения нормы амортизац. отчислений
Кам
0,97
43
стоимость ОПФ на начало планируемого года
Сопф н.г.
у.е.
7 379 000
44
норма амортизационных отчислений планового года
Нам. Пл.
%
5,695175498
45
амортизационные отчисления в плановом году
Апл.
у.е.
422330,2952
46
среднен годовая стоимость основных средств в плановом году
Сопф.пл
у.е
7415580
47
суммы, направляемые на содержание объектов соцкультбыта
СОС
у.е.
580 000
48
расходы на ремонт сторонними организациями основных средств
Р рем пл
у.е.
930 563
49
расходы на научно-исследовательские и
опытно-конструкторские разработки
НИОКР пл
у.е.
0
50
расходы на командировки
Р ком пл
у.е.
175 700
51
расходы на оплату юридических, информационных,
консультационных, аудиторских услуг
Р усл пл
у.е.
33 000
52
расходы по содержанию служебного автотранспорта
Р тр пл
у.е.
250 000
53
расходы на рекламу (не > 1% выручки от реализации)
Р р пл
у.е.
133730
54
представительские расходы (не > 4% ФОТ)
Р пред пл
у.е.
84413,1
55
выплаты в страховые фонды
Н страх
у.е.
3617705,892
56
норма прочих непредвиденных расходов
Н пр непред пл
%
9
57
норма внереализационных плановых расходов
Н внер пл
%
0,5
58
выручка от реализации продукции
26746000
59
отчисления на социальное страхование
Ос.ст.
349711,5696
60
норма выплат в фонды социального страхования
Нсс
%
2,9
61
отчисления на медицинское страхование
Ом.с.
615010,0016
62
норма выплат в фонды обязательного медицинского страхования
Нмс
%
5,1
63
отчисления в пенсионный фонд
Оп.ф.
2652984,321
64
норма выплат в Федеральный пенсионный фонд
Нпф
%
22
65
величина взносов в страховые фонды РФ
ВСФ
у.е.
3617705,892
66
велечина отдельных затрат, относимых на прочие расходы в
плановом году
Рпроч.пл.i
у.е.
5772112,03
67
прочие непредвиденные расходы
Рпроч.непр пл
у.е.
519490,0826
68
величена прочих расходов
Рпроч.пл
у.е.
6291602,112
69
итоговая велечина расходов предприятия
Се.пл
26412590,1
70
норма внереализационных плановых расходов
Н внер пл
%
0,5
71
плановые внереализационные расходы предприятия
Рвнереал.пл
у.е.
132062,95
72
общая величина расходов предприятия на плановый год
Робщ. Пл
у.е
26544653,05
73 Пр. прод
333 410
74
внереализованная прибыль предприятия
Пр.вн
у.е.
195 647,05
75
расчитываемая прибыль получить в плановои году
Пр.об.пл
у.е.
529 057,0
76
рентабельность
Ре пл
%
1,26
77
ставка налога на прибыль (при наличии прибыли)
С н пр
%
20
78
величена налога на прибыль
Нп
у.е.
105811,39
79
прибыль остаточная
Пр ост
у.е.
423 245,6
Таблица 2.2.
Смета расходов на производство и реализацию продукции(выполнение работ,
оказание услуг)
1.материальные расходы предприятия :
7639638,05
а) сырье и материалы
3285044,36
б) комплектующие изделия
381981,90
в) топливо и энергия
1145945,71
г) потери от недостач материальных ресурсов (в пределах
норм естественной убыли)
229189,14
д) тара, упаковка
1145945,71
е) транспортные расходы
1451531,23
2. расходы на оплату труда
12059019,64
3. амортизационные отчисления
422330,2952
4. прочие расходы
6291602,112
Итого расходов
26412590,1
Плановые расходы на 2016г.