Проведенный анализ финансового состояния предприятия позволил сделать ряд выводов, а именно:
? наблюдается положительная тенденция деятельности предприятия и чтобы не допускать значительного уменьшения эффективности деятельности предприятия, необходимо заблаговременно предугадывать и предотвращать все негативные тенденции, используя при этом планирование и прогнозирование с целью повышения эффективности деятельности предприятия;
? рост финансовой зависимости от внешних источников формирования имущества и снижение финансовой устойчивости организации;
? структура баланса организации считается неудовлетворительной, так как только ни один коэффициент не удовлетворяет нормальным ограничениям и предприятие можно считать неплатежеспособным с уменьшением его платежеспособности;
? динамика коэффициента обеспеченности собственными финансовыми источниками свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия. Организация полностью зависит от внешнего финансирования и ее зависимость увеличивается.
Исходя из анализа системы планирования и прогнозирования в ООО «Теплоэнерго» можно сделать вывод, что эффективность планирования и прогнозирования на предприятии остаются малоэффективными.
В качестве направления совершенствования прогнозирования деятельности следует использовать метод прогнозирования «процент от продаж». Главное преимущество метода процента от продаж состоит в том, что он прост и недорог при использовании.
На основании предложенной методики была рассчитана потребность во внешнем финансировании. Как показывает прогноз потребности во внешнем финансировании, величина ресурсов очень существенна, поэтому требуется комплекс мероприятий по снижению потребности во внешнем финансировании.
Одним из направлений, позволяющих сократить потребность во внешнем финансировании, является увеличение собственного капитала организации (собственного источника финансирования) - чистой прибыли.
Предлагается организации расширить спектр оказываемых услуг за счет высокорентабельных услуг по обслуживанию и ремонту котлов.
Следующим направлением, позволяющем сократить потребность во внешнем финансировании является снижение дебиторской задолженности.
После расширения спектра оказываемых услуг и внедрения мероприятий по сокращению дебиторской задолженности ООО «Теплоэнерго» было рассчитано, что потребность во внешнем финансировании составляет 27 345,8 тыс. руб. и для ее покрытия можно использовать кредитование.
Наиболее привлекательным для получения кредита является Россельхозбанк, у которого самая низкая процентная ставка.
Так при условии получения кредита в размере 27 345,8 тыс. руб. под 9% годовых сроком на 3 года, ежемесячный аннуитетный платеж составит 869,59 тыс. руб. Переплата по процентам за кредит сроком на 3 года составит 3 959,41 тыс. руб.
При сравнении основных финансовых показателей до и после внедрения мероприятий по сокращению потребности ООО «Теплоэнерго» во внешнем финансировании было отмечено, что все они имею положительную динамику, а это значит, что предложенные мероприятия экономически эффективны.
«Данная работа выполнена мною самостоятельно»
«______» _____________2019 г.________________
Список использованных источников
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2012 № 6-ФКЗ, от 30.12.2012 № 7-ФКЗ, от 05.02.2015 № 2-ФКЗ, от 21.07.2015 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2015, № 31, ст. 4398
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018г.) // http://www.consultant.ru/
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 26.01.1996г. № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018г.) // http://www.consultant.ru/
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 11.10.2018г.) // http://www.consultant.ru/
5. Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018 г.) // http://www.consultant.ru/
6. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. № 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» СПС Консультант Плюс.
7. Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности. В.Г. Артеменко. М.: Омега, 2016. 270 с.
8. Бабич Т.Н., Козьева И. А., Вертакова Ю. В., Кузьбожев Э. Н. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2016. - 336 с.
9. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта И.Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2015. 340 с.
10. Бариленко В. Экономический анализ: учебник В. И. Бариленко, В. В. Бердников, Е. И. Бородина. М.:Эксмо, Университетская книга, 2016. 352 с.
11. Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий). М.: Дашков и Ко, 2015. 272 с.
12. Басовский, Л.Е. Лунева, А.М. и др. Экономический анализ / Под ред. Л Е Басовского. М.: ИНФРА М, 2016. 222 с.
13. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА - М, 2015. 215 с.
14. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс И.А. Бланк - К., Ника-Центр, Эльга, 2016. 528 с.
15. Бочаров В.В. Финансовый анализ: учебник В.В. Бочаров. СПб: Питер, 2015. 240 с.
16. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие Л.М. Бурмистрова. М.: ИНФРА-М, 2017. 240 с.
17. Герасимов Б. И., Введение в экономику: Основы экономического анализа: Учеб. пособие. Б. И. Герасимов, Ю. В. Иода - М.:Проспект, 2017. 140 с.
18. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник Л.Т. Гитляровская. М.: Т.К. Велби, Изд-во Проспект, 2017. 360 с.
19. Грачев А. В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: учебное пособие А.В. Грачев. М.: Дело и сервис, 2016. 456 с.
20. Губина О.В. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия: учебник О.В. Губина. М.: Форум, 2015. 176 с.
21. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия: Учеб. Пособие для вузов О.И. Дранко М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. 351 с.
22. Ендовицкий Д. А. Экономический анализ активов организаций: учебник Д.А. Ендовицкий. М.: Эксмо, 2016. 608 с.
23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: учебник В.В. Ковалев. М.: Юнити-Дана, 2016. 560 с.
24. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2017. 462 с.
25. Коробов М.Я. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий: учебник М.Я. Коробов. М.: Знание, 2016. 378 с.
26. Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит» / Б.Т. Кузнецов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 415 с.
27. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: Учебник И.Я. Лукасевич. М.: Эксмо, 2016. 768 с.
28. Медведева О.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник О.В. Медведева, Е.В. Шпилева, А.В. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. 335 с.
29. Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика: учебное пособие для вузов И.В. Пещанская М.: Издательство «Экзамен», 2016. 256 с.
30. Планирование и организация научных исследований: учебное пособие. В.И. Комлацкий, С.В. Логинов, Г.В. Комлацкий. М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. С. 204.
31. Савкина Р.В. Планирование на предприятии: Учебник. М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2015. С. 324.
32. Стратегическое планирование развития предприятии: учебно-методическое пособие. Л.И. Гатина; М-во образ. и науки России, Казан. нац. иссл. технол. ун-т. Казань: Изд-во КНИТУ, 2017. С. 144.
33. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой: учебник под общей ред. А.П. Градова и Б.И. Кузина. СПб: Специальная литература, 2017. 510с.
34. Володин А.А. Управление финансами (Финансы предприятий): учебное пособие А.А. Володин. М.: ИНФРА-М, 2017. 364 с.
35. Чуев И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева. - М.: Дашков и К, 2017. 384 с.
36. Чараева М.В. Финансовый менеджмент М.В. Чараева. М.: Феникс, МарТ, 2016. 336с.
37. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. М.: ИНФРА-М, 2017. 538 с.
38. Дрок Т. Е., Коптева Е. В. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии // Вопросы экономики и управления. 2016. №5.1. С. 121-124.
39. Абдураззоков Р. Прогнозирование финансовых результатов организации // Экономические науки. 2017. № 23. с. 45-52
40. Лаенко О.А. Методы финансового планирования и прогнозирования на предприятиях // Вестник Прикамского социального института. 2017. - № 2 (74). с 52-55
41. Лапутин Е.Е. Прогнозирование как элемент управления финансами // Молодой ученый. 2017. №30. С. 227-229.
42. Самылин А.И. Методы прогнозирования финансовых результатов // Российское предпринимательство. 2018. № 11-2. с. 44-49
43. Карапетян А.Л., Мудрак А.В. Оценка финансового состояния организации на основе единой системы коэффициентов // Экономический анализ: теория и практика. 2017.- №4 (37). С. 10-23
44. Панкевич С.П. Методика проведения экономического анализа деятельности предприятия с использованием показателей годовой бухгалтерской отчетности // Вестник-ИНФО. 2017. №12. С. 44-65.
45. Харламенкова И. Методика оценки и анализа финансового состояния организации // Вестник министерства по налогам и сборам. 2017. №8. С. 24-29.
46. Введение в планирование [Электронный ресурс]. Определение планирования [сайт]. URL: http://www.studfiles.ru/preview/6051267/page:3/ (дата обращения 19.01.2018).
47. Скамай Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. [Электронный ресурс]. (Дата обращения: 12.12.2018 г.)