Курсовая работа: Планирование финансового потенциала предприятия

С его помощью исчисляется (калькулируется) производственная себестоимость изготовленной продукции, включающая обычно следующие статьи затрат: Определение набора операционных бюджетов - внутреннее дело организации, занимающейся бюджетированием, однако следует учитывать, что операционные бюджеты подготавливают исходные данные для составления основных финансовых бюджетов, с их помощью планируемые в натуральных единицах измерения показатели переводятся в стоимостные. Основные бюджеты - бюджет движения денежных средств (БДДС), бюджет доходов и расходов (БДиР) и расчетный (прогнозный) баланс предназначены для управления финансами организации, оценки финансового состояния бизнеса, для выполнения управленческих задач по оптимизации деятельности организации. Бюджет движения денежных средств является главным документом в системе внутрифирменного бюджетирования. Он призван обеспечить безусловную сбалансированность поступлений и использования денежных средств организации на предстоящий период.

Практически БДДС это план движения расчетных счетов и наличных денежных средств в кассе организации, отражающий все прогнозируемые поступления и списания денежных средств в результате финансово - хозяйственной деятельности. Бюджет доходов и расходов (бюджет прибылей и убытков) или план финансовых результатов деятельности организации показывает соотношение доходов организации, запланированных на определенный (бюджетный период) с расходами, которые организация должна понести за этот же период. Основное назначение бюджета показать руководителям организации эффективность ее будущей деятельности. Расчетный баланс - прогноз соотношения активов и обязательств организации на определенный период, обычно на тот же, что и БДДС и БДиР. Это последний этап в процессе бюджетирования, показывающий или фиксирующий расхождения между БДДС и БДиР, поставляющий важную информацию для расчета всевозможных финансовых показателей оценки финансовой эффективности бизнеса [15].

1.3 Специфика финансового планирования и бюджетирования в сфере услуг

На предприятиях сферы услуг могут реализовываться различные виды планирования, различающихся по целям, уровню, предметом и так далее. Классификация видов планирования. ) Классификация видов планирования услуг по целям. Стратегическое планирование заключается в определении миссии организации, формировании системы целей и стратегии деятельности на рынках услуг.

Текущее планирование состоит из тактического и оперативного уровней Основная задача тактического планирования - выбор средств для достижения намеченных общих целей предприятия. При этом определяется кадровая и общая финансовая политика, методы оказания основных услуг, общая маркетинговая стратегия Оперативное планирование нацелено на разработку детализированных по годам, кварталам, месяцам и дням программ действий, необходимых для развития организации.

В ходе подготовки оперативных планов принимаются решения о том, как эксплуатировать операционную систему предприятия в зависимости от спроса на его услуги, меняется, как с минимальными затратами обеспечивать процессы предоставления услуг ресурсами, в каком количестве привлекать работников и тому подобное. ) Классификация видов планирования услуг по периоду планирования. Долгосрочное планирование ориентируется на длительный временной период (от 1 года для текущих планов до 10 и более лет для стратегических).

Временной период для среднесрочного планирования составляет от нескольких месяцев для пот точных планов до 3-5 лет для стратегических. Краткосрочное планирование рассчитано на период от нескольких дней до одного года ) Классификация видов планирования услуг по содержанию планирования. Номенклатурно-тематическое планирование в сфере услуг заключается в формировании планов развития фирмы, определяющие мероприятия по восстановлению ассортимента и содержания предоставляемых услуг, повышению конкурентоспособности услуг, совершенствованию технологии и организации сопутствующих процессов.

Основной комплекс работ по этому виду планирования должен осуществляться специалистами маркетологами. При этом рекомендуется использовать модель пакета услуг, включающий в себя: основную по слугу, прочие услуги, способствующие основной; поддерживающие услуги, делающие основную услугу более привлекательной, ценной, отличающийся от предлагаемой конкурентами. Ресурсное планирование заключается в расчетах материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для реализации конкретных услуг. Этот вид расчетов включает в себя финансовое планирование, бюджетное планирование, составление бизнес-планов.

Важная составляющая этого вида планирования - разработка ценовой политики Процесс ценообразования, затрудняется неосязаемость услуги, должен учитывать следующие факторы: основу услуги; - степень индивидуализации услуги; процесс оценки клиентом качества услуги. Календарное планирование определяет объемы работ, загрузки подразделений и исполнителей (в том числе построение календарных графиков проведения работ отдельным исполнителям, подразделениям и конкретным услугам, графиков загрузки оборудования), распределение работ по периодам. Этот вид планирования в сфере услуг сложнее, чем в сфере материального производства. Услуги в отличие от товаров, предоставляемых потребителю в режиме реального времени и нередко требуют присутствия и непосредственного участия клиента.

Продолжительность выполнения определенной услуги зависит не только от факторов организации, но и от особенностей и потребностей конкретного потребителя Поэтому календарные планы для многих услуг (медицинские, косметические, ресторанные и т.п.), как правило, основаны на средних показателях временного загрузки персонала, помещений, оборудования и предусматривают возможность корректировки при получении отдельных заказов. ) Классификация видов планирования услуг по уровням. На предприятиях сферы услуг может реализовываться и функциональный аспект планирования. Согласно принятому в организации разделения труда складываются дифференцированные планы по отдельным функциональным областям: операциям (основной деятельности по предоставлению услуг), персонала, финансам, снабжению.

Уровень планирования связан также со степенью детализации планов, и зависимости от размеров организации, ее организационной структуры, а также от выбранной концепции планирования самостоятельного объекта планирования могут выступать отдельные работники, их группы, отдельные виды услуг или конкретные заказы, организация в целом и ее подразделения.

Классификация видов планирования услуг по назначению. Планирование стандартных процедур осуществляется в определенных ситуациях. В сфере сервиса такое планирование имеет место при разработке графика движения транспорта или приема специалистов (например, врачей). Но даже в таких случаях рекомендуется оставлять в планах "окна" для непредвиденных ситуаций. Планирование для нестандартных процедур целесообразным для решения новых специфических проблем. Например, такого рода планирование осуществляется в туристических фирмах для организации особого индивидуального маршрута клиента [4].

2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Ариос»

2.1 Торговой деятельности ООО «Ариос»

Общество с ограниченной ответственностью «Ариос» создано решением учредителей в соответствии с учредительным договором от 23 марта 2007 года для осуществления торгово - хозяйственной и коммерческой деятельности на территории Самарской области.

ООО «Ариос» создано для удовлетворения общественных потребностей в целях извлечения прибыли, продажи строительных материалов, выполнения строительных работ и оказания услуг, предусмотренных целями деятельности Общества, в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 08.02.1998 года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и является коммерческой организацией.

Полное фирменное наименование Общества - Общество с ограниченной ответственностью «Ариос». Сокращенное наименование: ООО «Ариос». доходность ликвидность финансовый положение

Основной целью деятельности Общества является осуществление торгово-хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли и ее распределение между участниками.

Предприятие имеет лицензии на осуществление всех видов деятельности:

- внутренняя и наружная отделка помещений бытового и производственного назначения;

- штукатурные, малярные работы;

- устройство наливных и сборных полов;

- фасадные и кровельные работы;

- оптовая и розничная торговля лесоматериалами, строительными материалами (фасадные и кровельные материалы, воротные системы, теплицы, теплоизоляционный материал, мансардные конструкции).

В своем составе имеет три монтажные бригады: бригада №1 занимается монтажом гаражных ворот и рольставней, бригада №2 установкой и монтажом фасадно-кровельных систем, деревянных блоков, наливных полов, а бригада №3 отделочными, штукатурными и малярными работами. Организационная структура управления в ООО «Ариос» является линейной.

Для более полного представления о финансовой, коммерческой, строительной и торговой деятельности ООО «Ариос» рассмотрим основные показатели деятельности предприятия за три последних года работы (таблица 1). Данные показатели составлены по бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Ариос» за 2018-2020 гг.

Таблица 1 - Основные финансово- экономические показатели деятельности ООО «Ариос» за 2018-2020 года

Доходом по основному виду деятельности является выручка от выполнения строительных и отделочных работ, а также от продаж строительных материалов. Из таблицы 1 видно, что выручка ООО «Ариос» за 2018-2020 года уменьшилась на 97 583 тыс. руб. (134 940 тыс. руб. - 232 523 тыс. руб.)

Выручка по основным видам деятельности в 2019 году по сравнению с 2018 годом уменьшилась на 51 148 тыс. руб., что составляет 22%, в 2020 году относительно 2019 года уменьшилась на 46 435 тыс. руб. или 26%.

В результате уменьшения объема строительных работ и продаж полная себестоимость проданных строительных материалов (выполненных строительных работ) с учетом коммерческих расходов изменилась с 232 159 тыс. руб. в 2018 году до 177 187 тыс. руб. в 2019 году. В 2020 году себестоимость составила 131 835 тыс. руб., за 2019 - 2020 гг. она уменьшилась на 45 352 тыс. руб.

Темп снижения выручки от объема выполненных строительных работ (проданных строительных материалов) в 2019 году 78,003% опережает темп снижения строительных работ (проданных строительных материалов) 76,32%, что характеризуется положительно, а в 2020 году по сравнению с 2019 годом наблюдается обратная ситуация, темп снижения себестоимости 74,404% незначительно опережает темп снижения выручки 74,398%, что отрицательно сказывается на финансовых результатах деятельности ООО «Ариос».

Предприятие работает прибыльно, прибыль от продаж в 2019 году составляет 4 188 тыс. руб. По сравнению с 2018 годом прибыль от продаж возросла на 3 824 тыс. руб. или в 12 раз. Прибыль от продаж за 12 месяцев 2020 года составила 3 105 тыс. руб. против 4 188 тыс. руб. в аналогичном периоде прошлого года (темп роста составил 74,14%).

Чистая прибыль строительной фирмы в 2019 году по сравнению с 2018 годом повысилась на 2 870 тыс. руб. или в 27 раз, а в 2020 году относительно 2019 года наблюдается уменьшение на 556 тыс. руб. Данное понижение произошло в результате снижения прибыли от продаж и сокращения прочих доходов.

В 2019 году затраты на рубль выполненных строительных работ (проданных строительных материалов) снизились на 2,15 руб. При этом затраты на рубль в 2020 году по сравнению с 2019 годом повысились на 0,01 руб. или на 1,02%. Уровень затрат на рубль выполненных строительных работ (проданных строительных материалов) оказался ниже рубля, что свидетельствует о том, что предприятие работает рентабельно.

Рост рентабельности продаж в 2020 году по сравнению с 2018 годом на 2,14% обусловлен превышением темпов роста прибыли от продаж над темпом роста выручки от продаж, а прибыль растет за счет снижения себестоимости выполненных строительных работ и проданных строительных материалов.