Курсовая работа
Внутрифирменное финансовое планирование
На тему
Планирование финансового потенциала предприятия
Содержание
финансовое планирование бюджетирование
Введение
Глава 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии
1.1 Финансовое планирование
1.2 Бюджетирование
1.3 Специфика финансового планирования и бюджетирования в сфере услуг
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Ариос»
2.1 Торговой деятельности ООО «Ариос»
2.2 Структура активов
Глава 3. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия ООО «Ариос»
3.1 Мероприятие 1. Покупка нового оборудования для производства отделочных работ
3.2 Мероприятие 2. Переход на договорные связи
3.3 Мероприятие 3 Покупка собственного транспорта
Заключение
Список использованных источников
Введение
Актуальной задачей любого предприятия на современном этапе является повышение его конкурентоспособности. Это связано с ужесточением конкурентной борьбы и резким ограничением внешних ресурсов. Данная ситуация приводит к отсутствию возможностей для роста бизнеса, выхода его на новые рынки, и снижению, в конечном итоге, его конкурентоспособности.
В этих условиях необходимо наладить систему бизнеса, способную адекватно и своевременно реагировать на воздействия окружающей среды во всех областях. Финансовое планирование и бюджетирование является первым этапом разработки системы регулярного экономического управления и способствует оптимизации финансовых потоков и ресурсов предприятия. Особо следует выделить бюджетирование как важнейшее связующее звено между стратегическим и оперативным управлением всеми хозяйственными операциями. Таким образом, аргументирована необходимость бюджетирования для различных структур, составляющих финансово-экономическую систему, этим и определяется актуальность выбранной темы.
Условия рыночной экономики требуют от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции, работ и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.
На современном этапе развития нашей экономики вопросы анализа и планирования финансового состояния предприятия является очень актуальными. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности, поэтому анализу и планированию финансового состояния предприятия уделяется много внимания.
Актуальность темы курсовой работы объясняется развитием методик анализа и планирования финансового состояния предприятий. Эти методики направлены на экспресс - оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием. Анализ финансовое состояние предприятия показывает, по каким направлениям надо вести работу по улучшению деятельности предприятия, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения его платежеспособности.
Целью курсовой работы является комплексное исследование планирования финансового состояния предприятия на примере ООО «Ариос» по данным финансовой отчетности. Данный анализ преследует сразу несколько целей: определение финансового положения; выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе; выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии; прогноз основных тенденций финансового состояния.
Для достижения поставленной цели требуется решение следующих задач:
Изучение теоретических аспектов анализа и планирования финансового состояния предприятия и методик его проведения.
Проведение анализа финансового состояния предприятия на примере ООО «Ариос» по данным бухгалтерской отчетности.
Формирование направлений улучшения финансового состояния предприятия и их оценка.
Объектом практического исследования выступает Общество с ограниченной ответственностью «Ариос», основным видом деятельности которого является выполнение строительных и отделочных работ, а также продажа строительных материалов. Предметом исследования работы является методика анализа и планирования финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Информационную базу исследования составила бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «Ариос» за 2018-2020 года.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды российских экономистов в области практического бюджетирования, финансового менеджмента и финансового анализа, таких как Бородина В.В., Бочаров В.В., Нечаев Е.В., Стоянова Е.С., Шеремет А.Д., Савицкой Г.В., Гиляровской Л.Т., и других, а также материалы российских газет и журналов таких как «Менеджмент в России и за рубежом», «Эксперт», «Финансовый менеджмент» и других.
Глава 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии
1.1 Финансовое планирование
Финансовое планирование - выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле над выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения [1].
Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования. В процессе финансового планирования устанавливается оптимальная пропорция между финансовыми и материальными ресурсами.
Финансовое планирование в организациях взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и т.д.). В процессе составления проекта финансового плана осуществляется критический подход к показателям производственного плана, выявляются и используются неучтенные в них внутрихозяйственные резервы и пути более эффективного использования производственной мощности предприятия, более рационального расходования материальных ресурсов, повышения качества продукции, расширения ассортимента и др.
Вместе с тем финансовое планирование призвано определить оптимальные пропорции в сфере финансовых отношений, т.е. обеспечить рациональное соотношение между объемом, темпами роста производства и финансовыми ресурсами предприятия, между бюджетными, собственными и кредитными ресурсами, направляемыми на расширение производства. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Исходя из этого финансовые планы следует разделить на долгосрочные, текущие и оперативные. В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков. В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяются влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде. Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия - составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю. Цель стратегического финансового планирования заключается в создании и поддержании равновесия между целями, финансовыми возможностями и внешними условиями, для чего производится прогнозирование финансовой деятельности на длительный период [2].
Задачи финансового планирования: выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации; - эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль; увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации; обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами. Объектами финансового планирования являются: движение финансовых ресурсов; - финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов; стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов.
Процесс планирования должен осуществляться при использовании таких принципов как: гибкость (постоянная адаптация к изменениям среды функционирования предприятия, для чего необходима корректировка плана при различных изменениях внешней и внутренней среды); - непрерывность; коммуникативность; участие; адекватность; комплексность; многовариантность; итеративность (неоднократная увязка уже составленных разделов плана (итерации), что обусловливает творческий характер процесса планирования).
Сводный финансовый план на определённый период называется бюджет. Для выполнения определённых проектов могут использоваться сметы или бизнес-планы. Финансовое планирование - это процесс определения объемов поступления соответствующих видов финансовых ресурсов (прибыль, амортизация и прочие) и их распределения за направлениями использования в запланированном периоде.
В этом смысле назначением финансового планирования есть определение совокупной потребности предприятия в финансовых ресурсах в размерах, которые обеспечивают финансирование расширения производства, выполнение финансово-кредитных обязательств перед бюджетом, банками и т.п., решение социальных проблем и материального стимулирования работников предприятия. Бюджетирование - это процесс планирования будущей деятельности предприятия, результаты которого оформляются системой бюджетов. Основными задачами бюджетирования являются: обеспечение текущего планирования; обеспечение координации кооперации и коммуникации подразделений предприятия; обоснование расходов предприятия; создание базы для оценки и контроля планов предприятия; выполнение требований законов и контрактов.
Бюджетирование является вторым шагом в сложной проблеме планирования деятельности предприятия, после анализа безубыточности и целевого планирования прибыли. Существенно отметить, что в качестве конечного результата рассматривается не прибыль, которая может быть и убытками, а чистый денежный поток, который по своему смыслу не может быть отрицательным.
Именно конечный результат определяет главное отличие финансового планирования от бюджетирования. Кроме этого следует отметить, что финансовое планирование определяет финансовые результаты, которые необходимо достичь предприятию для обеспечения своей финансовой стабильности и развития, а бюджетирование определяет каким образом этого можно достичь и что для этого нужно делать. Иначе говоря, финансовое планирование определяет цель, а бюджетирование процедуру достижения этой цели. В процессе финансового планирования учитываются все финансовые ресурсы, которыми владеет предприятие, и которые будут созданы в процессе деятельности.
Процесс бюджетирования оперирует денежными потоками, т.е. только денежными ресурсами, поскольку именно наличие и движение денежных средств определяют возможность осуществления оперативного контроля по результатам финансово-хозяйственной деятельности и влияния на нее. Что касается стратегического планирования, то и финансовое планирование и бюджетирование - инструменты в достижении стратегических целей. В силу этого и финансовые планы, и бюджеты могут быть долгосрочными, краткосрочными, текущими, но не стратегическими.
1.2 Бюджетирование
Для нормального функционирования компании и полноценного управления ее деятельностью необходимо сформировать такую организационную структуру, которая позволяла бы эффективно осуществлять и результативно управлять данной деятельностью. Именно исполнительный механизм является обязательным атрибутом деятельности компании. Все структурные звенья компании обеспечивают исполнение соответствующих функций и ведения бизнеса, связывая получение результата с требованиями руководства компании.