Видовым объектом отдельных видов преступлений в сфере экономической деятельности выступают группы общественных отношений, составляющие содержание отдельных ее отраслей, направленные на охрану прав и законных интересов ее участников и реализацию принципов ее осуществления.
Видовой объект преступления представляет собою часть родового объекта. Родовой объект иногда называют специальным объектом преступления. Он представляет собой часть общего объекта, т.к. совокупность всех родовых объектов и составляет содержание общего объекта преступления. Родовой объект преступления обозначает группу однородных по своей социальной природе общественных отношений, охраняемых в силу этого единым комплексом уголовно-правовых норм. В понятии родового объекта отражается та или иная сфера социальных ценностей, благ, интересов, которые взяты под охрану уголовного закона. Родовой объект преступления положен в основу рубрикации Особенной части УК РФ по разделам. К родовым объектам законодатель относит личность (разд. VII), экономику (разд. VIII), общественную безопасность и общественный порядок (разд. IX), государственную власть (разд. X), военную службу (разд. XI), мир и безопасность человечества (разд. XII).
Определение видового объекта дает возможность определить общую совокупность охраняемых уголовным законом отношений, возникающих в конкретной сфере экономической деятельности, а в данном случае, именно в сфере кредитования.
Понятие кредитование раскрыто в Гражданском кодексе Российской Федерации (далее - ГК РФ), которое подразумевает под собой форму кредитного договора по которому, согласно ст. 819 ГК РФ «банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее». В свою очередь, понятие кредитной организации расшифровано в Федеральном законе от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" где сказано, что «Кредитная организация юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.».
Из этого следует, что кредитование является банковской операцией, для осуществления которой необходимо получение лицензии Банка России. Кредитные организации предоставляют кредиты в денежной форме с последующим взиманием процентов.
Важной особенностью кредитных договоров, которые заключаются коммерческими банками с физическими или юридическими лицами, является их возмездный характер. Деятельность банков является посреднической, которая заключается в выявлении временно свободных средств вкладчиков, с дальнейшим привлечением их в банк и с последующим предоставлением их в виде кредитов лицам, испытывающим необходимость в заемных средствах.
Следуя вышесказанному, можно подвести итог, что основной областью применения статьи 176 УК РФ является деятельность банков и иных кредитных организаций при реализации своих прав в отношении предоставления и использования кредитов различных видов.
Можно выделить два непосредственных объекта преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 176 УК РФ:
· общественные отношения, которые обеспечивают интересы государственного бюджета в сфере государственного целевого кредитования;
· порядок получения государственных кредитов, равно как и характер использования последнего.
В данном случае непосредственный объект, на который направлено посягательство преступления, будет являться сложным.
В совокупности с вышесказанным можно подвести итог, что основной объект данного преступного деяния - это общественные отношения, которые обеспечивают стабильное функционирование финансово-кредитной системы, состав которой включает в себя: непосредственно сами кредиты, кредитные организации, предприятия, государственные и иные органы, в чью компетенцию входят вопросы распределения кредитных ресурсов, заемщики (организации и индивидуальные предприниматели, граждане), а также непосредственно общественные отношения, обеспечивающие интересы кредиторов (государства, юридических и физических лиц), на которые посягают заемщики. Дополнительным объектом выступают отношения собственности.
Большое значение имеет предмет преступления, который необходим для понимания сущности объекта конкретного преступного деяния. Теория уголовного права понятие предмета преступления раскрывает как элемент объекта преступления, при воздействии на который, виновное лицо причиняет вред общественным отношениям. Большинство исследователей относят к предметам преступления только материальные вещи, такие как вещи, предметы, ценности и т.д., иными словами которые имеют материальное выражение объекта. Например, В.П. Ревин понятие «предмета» раскрывает как «материальный объект (в котором проявляются общественные отношения), воздействуя на который, субъект изменяет их».
Предмет преступления как предмет материального мира имеет место быть только тогда, когда посягательство связано с воздействием на физически существующую вещь. Однако предмет может также являться нематериальным, если, например, речь идет об интеллектуальной собственности. Следуя вышесказанному, можно сделать вывод, что предмет преступления - это факультативный признак, характеризующий объект посягательства.
Предметом преступления, согласно ч. 1 ст. 176 УК РФ, следует признавать лишь кредит, т.е. иными словами предметом будет являться получение кредита путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений. По смыслу ч. 1 ст. 176 УК РФ в качестве предмета данного преступления могут выступать только те кредиты, которые предоставляются либо индивидуальным предпринимателям, либо руководителям организаций. Соответственно можно заметить, что кредиты, предоставляемые отдельным гражданам, как, например, потребительские кредиты, не будут являться предметом данного преступления.
Что касается ч. 2 ст. 176 УК, то большинство исследователей сходится во мнении о том, что предметом данного вида преступления является особый вид государственного целевого кредита.
В данном случае объектом преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие получение и использование государственного целевого кредита. Предметом преступления является государственный целевой кредит.
Основываясь на вышесказанном, можно сказать, что объект и предмет преступления по ч. 1 и ч. 2 ст. 176 УК РФ имеют общие характеристики, а именно получения кредита незаконным путем. Однако различие заключается в предмете, и, как следствие, в последующем составе и объекте преступления, т.к. ч. 1 ст. 176 УК РФ предусматривает незаконное получение кредита, предоставляемого индивидуальному предпринимателю либо руководителю организации, а ч. 2 176 УК РФ.
Объективная сторона преступления, согласно теории уголовного права, представляет собой составную часть состава преступления, которая характеризуется внешним проявлением общественно опасного деяния, непосредственно выражением самого процесса посягательства на охраняемые законом интересы.
Объективная сторона данного преступления содержит следующие формы противоправного поведения:
действия, непосредственно направленные на получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита путем предоставления банку или иной кредитной организации заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации;
действия, которые направлены индивидуальным предпринимателем или руководителем организации на получение льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации;
действия, направленные на незаконное получение государственного целевого кредита;
действия, направленные на использование государственного целевого кредита не по прямому назначению.
Ф.Р. Сундуров и М.В. Талан раскрывают суть объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 176 УК РФ, следующим образом:
«Объективная сторона деяния заключается в получении кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии. Обязательным условием наступления уголовной ответственности является причинение крупного ущерба (как реального ущерба, так и в виде упущенной выгоды) в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. руб.».
Тут стоит сделать небольшое отступление и отметить, что Федеральным законом от 03.07.2016 № 325-ФЗ были внесены изменения в УК РФ и теперь п. 2 ст. 170.2 крупным ущербом признается сумма «превышающая два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.».
По способам совершения и реализации преступление может быть выражено в предоставлении заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии организации, как, например, искаженные балансы или иные бухгалтерские документы, их подделка, подчистка, пометка другим числом или периодом, - предоставлении заведомо недостоверных данных по договорам, передачи в залог имущества, заведомо не принадлежащего заемщику или уже заложенного другому кредитору, и т. д.
Состав преступления будет также обоснованным, когда сведения, предоставляемые в банк, содержат не полную фактическую информацию либо изначально и преднамеренно основаны на недостоверной информации.
Однако тут следует раскрыть еще один немаловажный вопрос. Банковская деятельность является, в первую очередь, предпринимательской деятельностью. Согласно п. 1 ст. 2 ГК РФ «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке» 14. Поэтому тут стоит идти от обратного и проверять, насколько конкретно сам банк добросовестно относится к ее осуществлению: устанавливает ли реальную стоимость закладываемого имущества, финансовое положение клиента, вид и характер осуществляемой им деятельности, действительность и оправданность представленного бизнес-плана и т.п.
К примеру, банк не произвел реальную оценку недвижимости, принимаемую в залог. Как результат: реальная стоимость заложенного имущества оказывается гораздо ниже заявленной. Если в такой ситуации отсутствовало какое- либо соглашение между клиентом банка и его сотрудникам о такой недобросовестной сделке имущества, то, возможно предположить, что данные действия не образуют состав данного преступления и поэтому ответственность клиента банка по ст. 176 УК РФ должна быть исключена, а сотрудник банка, при наличии соответствующих условий, может быть привлечен к ответственности за халатность.
Однако, если был факт соглашения между сотрудником банка и клиентом последнего, то налицо уже соучастие и стоит вести речь о мошенничестве.
Кредит можно считать полученным с момента зачисления денежных средств на расчетный счет либо направления денежных средств, которые были получены по кредитному договору, на оплату товаров, работ, услуг или же непосредственно с момента снятия наличных денежных средств со счета и т.д. В случае отказа предоставления кредита или льготных условий по нему, состав преступления наряду с ответственностью по ст. 176 УК РФ будут исключены.
Стоит отметить, что причинение крупного ущерба с последующим лишением кредитора возможности заключения сделок ввиду отсутствия денежных средств, которые выданы по кредитному договору, является одним из важных признаков субъективной стороны. Иными словами, кредитор терпит не только прямые убытки, но и лишается возможности исполнять обязательства имущественного характера и возможной иной упущенной выгоды.
Однако стоит заметить, что ответственность становиться намного серьезнее, когда речь заходит о государственном целевом кредите.
К сожалению, термин «государственный целевой кредит» не имеет точного толкования, зафиксированного на законном уровне, поэтому, основываясь на гражданском законодательстве в целом и исходя из названия самого понятия, можно сделать вывод, что данный вид кредита предоставляется от имени государства и в соответствии с действующим законодательством, государственными программами развития тех или иных отраслей хозяйственного комплекса и т.д.
Понятие «государственного целевого кредита», содержащееся в диспозиции ч. 2 ст. 176 УК РФ, не стоит отождествлять с понятием «государственный кредит», под которым понимается система кредитных отношений, при которых государство выступает заемщиком, а граждане и организации -- кредиторами. Государственный кредит представляет собой такую форму кредита, которая получает Российская Федерация от иностранных государств и международных организаций, либо выдает конкретным, указанным ею, субъектам.