4) Прочие поступления = Средства целевого финансирования + Поступления от родителей за содержание детей дошкольных учреждений = 150 тыс. руб.
5) Прирост устойчивых пассивов = Прирост устойчивых пассивов = 230 тыс. руб.
6) Итого поступлений от текущей деятельности = Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) + Прочие поступления + Прирост устойчивых пассивов = 52584+150+230 = 52964 тыс. руб.
7) Выручка от прочей реализации (без НДС) = Прибыль от прочей реализации = 7500 тыс. руб.
8) Доходы от внереализационных операций = Доходы от внереализационных операций = 10876 тыс. руб.
9) Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом = Капитальные вложения производственного назначения, плановые накопления по смете СМР, выполняемые хозяйственным способом = 329 тыс. руб.
10) Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = Капитальные вложения непроизводственного назначения, поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия = 710 тыс. руб.
11) Итого поступлений от инвестиционной деятельности = Выручка от прочей реализации + Доходы от внереализационных операций + Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 7500+10876+329+710=19415 тыс. руб.
12) Сведения по поступлениям от финансовой деятельности отсутствуют
13) Итого доходов = Итого поступлений от текущей деятельности + Итого поступлений от инвестиционной деятельности + Итого поступлений от финансовой деятельности = 52964+19415+0 = 72379 тыс. руб.
14) Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) = Производственная себестоимость товарной продукции - Амортизация основных фондов - Налоги, включаемые в себестоимость = 34577-920-2837 = 30820 тыс. руб.
15) Налоги, включаемые в себестоимость продукции = Налоги, включаемые в себестоимость продукции = 885 тыс. руб.
16) Налог на прибыль = Расчетная сумма налога на прибыль = 3675 тыс. руб.
17) Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия = Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия = 980 тыс. руб.
18) Налоги, относимые на финансовые результаты = Налоги, относимые на финансовый результат = 1534 тыс. руб.
19) Налог на прочие доходы = (Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) + Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий) * Ставка налога = (920+856)*20% = 355 тыс. руб.
20) Платежи в бюджет - всего = Налоги, включаемые в себестоимость продукции + Налог на прибыль + Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия + Налоги, относимые на финансовые результаты + Налог на прочие доходы = 885+3675+980+1534+355 = 9549 тыс. руб.
21) Выплаты их фонда потребления (материальная помощь и др.) = Отчисления в фонд потребления = 2120 тыс. руб.
22) Прирост собственных оборотных средств = Сведения отсутствуют
23) Итого расходов по текущей деятельности = Платежи в бюджет - всего + Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) + Прирост собственных оборотных средств +Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) = 30820+9549+2120+0 = 42489 тыс. руб.
24) Капитальные вложения производственного назначения = Капитальные вложения производственного назначения (Табл. 2.5) = 11179 тыс. руб.
25) Капитальные вложения непроизводственного назначения = Капитальные вложения непроизводственного назначения (Табл. 2.5) = 6080 тыс. руб.
26) Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего = Капитальные вложения производственного назначения + Капитальные вложения непроизводственного назначения = 17259 тыс. руб.
27) Затраты на проведение НИОКР = Расходы на проведение НИОКР = Сведения отсутствуют
28) Платежи по лизинговым операциям = Сведения отсутствуют
29) Долгосрочные финансовые вложения = Сведения отсутствуют
30) Расходы по прочей реализации = Расходы по прочей реализации = 53409 тыс. руб.
31) Расходы по внереализационным операциям = Расходы по внереализационным операциям = 9100 тыс. руб.
32) Содержание объектов социальной сферы = Содержание объектов социальной сферы - всего = 1220 тыс. руб.
33) Прочие расходы = Сведения отсутствуют
34) Итого расходов по инвестиционной деятельности = Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего + Затраты на проведение НИОКР + Платежи по лизинговым операциям + Долгосрочные финансовые вложения + Расходы по прочей реализации + Расходы по внереализационным операциям + Содержание объектов социальной сферы + Прочие расходы = 17259+0+0+0+53409+9100+1220+0=80988 тыс. руб.
35) Погашение долгосрочных ссуд = Сведения отсутствуют
36) Уплата процентов по долгосрочным ссудам = Сведения отсутствуют
37) Краткосрочные финансовые вложения = Сведения отсутствуют
38) Выплаты дивидендов = 2184 тыс. руб.
39) Отчисления в резервный фонд = Сведения отсутствуют
40) Прочие расходы = Сведения отсутствуют
1) исчислять и распределять амортизационные отчисления;
2) рассчитывать смету затрат на производство продукции;
3) рассчитывать прибыль, остающуюся у предприятия после уплаты налогов;
4) рассчитывать налог на прибыль;
5) составлять баланс доходов и расходов (финансовый план).
Таким образом, можно уверенно заявить, что для того чтобы выполнить хотя бы один из вышеперечисленных пунктов необходимо уметь грамотно составлять:
1) содержание финансового планирования на предприятии. Его связь с производственным планированием.
2) финансовое прогнозирование и перспективное планирование. Финансовый план как составная часть бизнес-плана.
3) текущее и оперативное финансовое планирование.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1
2. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б."Современный экономический словарь. - 6-е изд., перераб. и доп. - М."(ИНФРА-М, 2011)
3. http://www.banki.ru/wikibank/funktsii_kredita/
4. http://www.grandars.ru/student/finansy/kredit.html
5. http://v-kredit.net/
6. http://www.aup.ru/books/m169/4_2.htm
7. http://www.zanimaem.ru/spravochnik-zaemshika/kreditopedia/kredit-sushchnost.php
8. https://ru.wikipedia.org/wiki/Кредитный_риск
9. http://knigabankira.ru/riski_kreditovaniya_malogo_biznesa
10. http://www.cbr.ru/publ/MoneyAndCredit/chelnokov_05_12.pdf
11. http://modern-econ.ru/makro/dengi-kredit/kredit.html
12. http://mir-fin.ru/kredit.html
13. http://e-lib.gasu.ru/eposobia/shvakov/R_2_2.html
14. http://www.lerc.ru/?part=articles&art=19&page=18
15. http://bookdata.org/construction/investments09/economics01.php
16.http://finance_loan.academic.ru/РИСКИ_КРЕДИТОВАНИЯ,_кредитные_риски
17.http://goodcredits.ru/publ/credits/raznoe/riski_kreditovanija_dlja_bankov_i_zaemshhikov/9-1-0-225
18. http://research-journal.org/economical/riski-kreditovaniya-naseleniya-i-sovremennye-metody-upravleniya-imi/
19. http://www.risk24.ru/creditriski.htm
20. http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/kreditrisks_management.shtml